Гражданский кодекс часть 1

Судья Московского областного суда Магоня Е.Г., рассмотрев в судебном заседании от <данные изъяты> жалобу представителя юридического лица по доверенности Тарасова А.В. на постановление Подольского городского суда Московской области от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении по ч.1 ст.16.20 КоАП РФ в отношении юридического лица ООО «ДЖЕКПОТ»

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением Подольского городского суда Московской области от <данные изъяты> юридическое лицо ООО «ДЖЕКПОТ», расположенное по юридическому адресу: <данные изъяты> стр. 1 признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере однократного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения в сумме 3523857 рублей 48 копеек, без конфискации товаров, явившихся предметами административного правонарушения.

Не согласившись с вынесенным постановлением суда, представитель юридического лица по доверенности Тарасов А.В. его обжаловал, просил отменить, производство по делу прекратить, указывая, что вина в инкриминируемом деянии не доказана, постановление суда первой инстанции вынесено при неполном выяснении обстоятельств, имеющих значение для дела, городским судом не дана оценка представленным им доказательствам, по делу допущены процессуальные нарушения.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции оснований для отмены или изменения постановления городского суда не усматривает по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что ООО «Джекпот» совершило распоряжение условно выпущенными товарами в нарушение установленных запретов и ограничений на пользование и распоряжение такими товарами при следующих обстоятельствах.

В период с 2007 по 2008 года ООО «Джекпот» ввезло на таможенную территорию РФ по ГТД № 10123070/180607/П003362, № 10123070/190607/П003412, № 10123070/190607/П003410, № 10123070/140607/П003326, № 10123070/141107/П006757, № 10123070/131207/П007538, № 10123070/121207/П007508, № 10123070/211207/П007793, № 10123070/090108/П000037, № 10123070/220108/П000219 и оформило в режиме выпуска для внутреннего потребления игровые автоматы, в том числе 18 игровых автоматов - «Новоматик», торговой марки «ADMIRAL».

Указанное имущество ввезено на территорию Российской Федерации в качестве вклада иностранного инвестора в уставный капитал заявителя и оформлено по вышеуказанным ГТД.

При таможенном оформлении юридическому лицу была предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты таможенных платежей в связи с тем, что товары ввозились в виде вклада в уставный капитал ООО «Джекпот». Товары были выпущены условно, поскольку названная льгота сопряжена с ограничениями по распоряжению товарами, установленными постановлением правительства Российской Федерации от 23.06.1996 № 883 «О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями»

В 2012 году игровые автоматы были помещены под таможенную процедуру реэкспорта ( ЭК 31) в соответствии со статьями 239, 240 Таможенного Кодекса РФ и со статьями 296, 297 Таможенного Кодекса Таможенного Союза (далее - ТК ТС).

Так, в нарушение установленных запретов и ограничений по пользованию и распоряжению условно выпущенными товарами, юридическое лицо реализовало по договору купли-продажи от <данные изъяты> <данные изъяты> J/P фирме «Poly Indastries LTD» 18 игровых автоматов - «Новоматик», торговой марки «ADMIRAL», ранее ввезенных с освобождением от уплаты таможенных платежей в качестве вклада в уставной капитал. Данный договор купли-продажи предусматривал 100% предоплату за товар. Согласно выписке по лицевому счету ООО «Джекпот» и банковскому ордеру от <данные изъяты> <данные изъяты> «Poly Indastries LTD» осуществила оплату за указанный товар в полном объеме. ООО «Джекпот» <данные изъяты> задекларировало под таможенной процедурой ЭК 31 (реэкспорт) по ДТ <данные изъяты> товар - «игровые автоматы «Новоматик» с двумя мониторами, со световым табло, с операционными кнопками, с прорезью для приема купюр, (бывшие в употреблении), мод. FV801 - 18 шт., изготовитель: Новоматик ГРОУП ОФ КОМПАНИ, товарный знак: ADMIRAL, марка: ADMIRAL», код ЕТН ВЭД ТС – 9504301000, страна происхождения - Австрия. <данные изъяты> данные игровые автоматы были вывезены с территории Российской Федерации.

Данными действиями ООО «Джекпот» допустило нарушение требований решения Комиссии Таможенного союза от <данные изъяты> <данные изъяты> «О порядке применения освобождения от уплаты таможенных пошлин при ввозе отдельных категорий товаров на единую таможенную территорию Таможенного союза» согласно которому при совершении организацией сделок, предусматривающих переход права собственности на товары, ввезенные с освобождением от таможенных платежей, обязанность по уплате таможенных пошлин подлежит исполнению в соответствии с таможенным законодательством Таможенного Союза.

В результате проведения камеральной таможенной проверки по вопросу соблюдения Обществом ограничений по пользованию и распоряжению условно выпущенными товарами, ввезенными в качестве вклада иностранного инвестора в уставной капитал предприятия с иностранными инвестициями, таможенный орган пришел к выводу о нецелевом использовании указанных товаров, поскольку ООО «Джекпот» нарушены нормы таможенного законодательства п. 2 Постановления Правительства РФ от <данные изъяты> <данные изъяты> (отчуждение данных товаров посредством реализации третьим лицам) и Решения Комиссии Таможенного союза от <данные изъяты> <данные изъяты> (ред. от 19.03.2012) «О порядке применения освобождения от уплаты таможенных пошлин при ввозе отдельных категорий товаров на единую таможенную территорию Таможенного союза», что в свою очередь в соответствии со ст. 211 ТК ТС, влечет уплату таможенных платежей, от которых ООО «Джекпот» было освобождено при предоставлении льготы.

Усматривая в деянии ООО «Джекпот» достаточно данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, должностное лицо таможенного органа <данные изъяты> возбудило в отношении Общества дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ, выразившемся, по мнению административного органа, в продаже условно выпущенных товаров в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение такими товарами.

По результатам проведенного административного расследования старшим уполномоченным по особо важным делам отдела административных расследований <данные изъяты> таможни в пределах полномочий, установленных п. 12 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ, <данные изъяты> составлен протокол об административном правонарушении по ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ, которой предусмотрена ответственность за пользование условно выпущенными товарами, передача их во владение или в пользование, продажа условно выпущенных товаров либо распоряжение ими иным способом в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение такими товарами, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 16.19 настоящего Кодекса и влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от одного до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства в совокупности по правилам статьи 26.11 КоАП РФ, городской суд пришел к правильному выводу о наличии в действиях ООО «Джекпот» состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ, поскольку юридическим лицом в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение условно выпущенными товарами, допущена продажа этих товаров.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Обязанность по совершению таможенных операций для выпуска товаров несет российское лицо, которое заключило внешнеэкономическую сделку или от имени либо по поручению которого эта сделка заключена, если перемещение товаров через таможенную границу осуществляется в соответствии с внешнеэкономической сделкой, заключенной российским лицом.

Факт нарушения таможенного законодательства, допущенный ООО «Джекпот» установлен имеющейся по делу совокупностью доказательств, в том числе, рапортами уполномоченных должностных лиц, грузовыми таможенными декларациями № 10123070/180607/П003362, № 10123070/190607/П003412, № 10123070/190607/П003410, № 10123070/140607/П003326, № 10123070/141107/П006757, № 10123070/131207/П007538, № 10123070/121207/П007508, № 10123070/211207/П007793, № 10123070/090108/П000037, № 10123070/220108/П000219, договором купли-продажи от <данные изъяты> <данные изъяты> J/P между фирмой «Poly Indastries LTD» и ООО «Джекпот» о продаже 18 игровых автоматов - «Новоматик», банковским ордером от <данные изъяты> <данные изъяты> согласно которому «Poly Indastries LTD» осуществила оплату в рамках договора купли продажи, международными товарно-транспортными накладными, результатами таможенной проверки от <данные изъяты> № 10130000/400/210912/Т0077/1, решением Арбитражного суда <данные изъяты> от <данные изъяты>, которым ООО «Джекпот» отказано в удовлетворении заявления в части требования о признании недействительным решения <данные изъяты> таможни по результатам таможенной проверки от <данные изъяты> № 10130000/400/210912/Т0077/1, объяснениями свидетелей, протоколами осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов, изъятия вещей и документов, заключением экспертизы № 088-01-00133, от <данные изъяты> проведенной по делу экспертом системы Торгово-промышленной палаты РФ по экспертизе с областью аккредитации «Экспертиза оборудования, сырья и материалов» в соответствии с заключением которой, установлена рыночная стоимость товаров, являвшихся предметом административного правонарушения, протоколом об административном правонарушении, свидетельствами о постановке на учет в налоговый орган и о государственной регистрации юридического лица и другими доказательствами, оцененными судом в соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах вывод суда о доказанности наличия в действиях ООО «Джекпот» объективной стороны правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ, является правильным.

Статьей 153 ТК ТС установлено, что пользование и (или) распоряжение товарами, перемещаемыми через таможенную границу, до их выпуска таможенным органом осуществляется в порядке и на условиях, которые установлены таможенным законодательством Таможенного союза. Пользование и (или) распоряжение товарами после их выпуска таможенным органом осуществляется в соответствии с условиями заявленной таможенной процедуры или в соответствии с условиями, установленными для отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с ТК ТС помещению под таможенные процедуры.

В соответствии со ст. 200 ТК ТС, условно выпущенными считаются товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в отношении которых предоставлены льготы по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и (или) распоряжению товарами.

Условно выпущенные товары, могут использоваться только соответствующих условиям представления льгот.

Условно выпущенные товары запрещены к передаче третьим лицам, в том числе путем их продажи или отчуждения иным способом.

Условно выпущенные товары имеют статус иностранных товаров и находятся под таможенным контролем.

Товары, считаются условно выпущенными до момента прекращения обязанности по уплате причитающихся сумм ввозных таможенных пошлин, налогов, если иное не предусмотрено законодательством государств - членов таможенного союза.

С <данные изъяты> определен порядок применения освобождения от уплаты таможенных пошлин при ввозе отдельных категорий товаров на единую территорию Таможенного союза, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от <данные изъяты> N 728, которым введены условия (ограничения) целевого использования условно выпущенных товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставной капитал предприятий с иностранными инвестициями, к которым отнесены: выход иностранного лица из состава учредителей (участников) организации, воспользовавшейся тарифной льготой в виде освобождения от уплаты таможенных пошлин, а также совершений этой организацией сделок, предусматривающих переход права собственности на товары, ввезенные с освобождением от таможенных пошлин, либо передача таких товаров во временное пользование.

В случае несоблюдения таких ограничений в отношении указанных товаров обязательство по уплате таможенных пошлин подлежит исполнению в соответствии с таможенным законодательством.

Ст. 188 ТК ТС установлена обязанность декларанта при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, в том числе произвести надлежащее таможенное декларирование товаров, за не исполнение которых наступает ответственность в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза (ст. 189 ТК ТС).

Поскольку ООО «Джекпот» являясь декларантом, у которого возникла обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов допустило в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение условно выпущенными товарами, допустило их продажу, данное лицо обоснованно признано субъектом инкриминируемого ему правонарушения.

При этом, согласно действующему таможенному законодательству, юридическое лицо, привлекаемое к ответственности за совершение таможенных правонарушений должно подтвердить, что нарушение таможенных правил вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвидимыми, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне его контроля, при соблюдении им той степени заботливости и осмотрительности, какая требовалась от него в целях надлежащего исполнения таможенных обязанностей.

Указанные обстоятельства при рассмотрении дела об административном правонарушении не установлены.

Довод жалобы о том, что в своей деятельности ООО «Джекпот» руководствовалось постановлением Правительства РФ N 883 от <данные изъяты> г., которое запрещало только реализацию товара и письмом консультацией ЦТУ <данные изъяты> от 30.08.2007г, статьей 150 НК РФ, а также результатами камеральных проверок, проводившихся в отношении юридического лица в 2011 году, не может быть принят во внимание, поскольку ООО «Джекпот» осуществляя внешнеэкономическую деятельность, должно было действовать таким образом, чтобы иметь достоверные сведения об изменении действующего законодательства и надлежаще оформленные документы, необходимые для соблюдения требований таможенного законодательства.

Все имеющиеся в деле доказательства, свидетельствующие о виновности ООО «Джекпот» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ, соответствуют требованиям ст. 26.2 КоАП РФ и не противоречат действующему законодательству.

Постановление городского суда соответствует требованиям ст. 29.10 КоАП РФ, основано на материалах дела, тщательно изученных и проанализированных судом, оно законно и обоснованно, каких-либо процессуальных нарушений, влекущих отмену судебного акта, не допущено. Сроки давности привлечения лица к административной ответственности, соблюдены в соответствии с требованиями ст. 4.5 КоАП РФ.

Административное наказание назначено с учетом общих правил назначения наказания, в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.8 и 4.1 КоАП РФ на основе принципа справедливости, соразмерности, характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя и обстоятельств совершения правонарушения и находится в пределах санкции ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ. Кроме того, назначенное ООО «Джекпот» административное наказание соответствует его целям, определенным в статье 3.1 КоАП РФ, поскольку направлено на предупреждение совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

При таких обстоятельствах ООО «Джекпот» обоснованно привлечено к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ, постановление судьи является законным и обоснованным, оснований для его отмены или изменения не имеется.

В постановлении суда вопрос вины юридического лица рассмотрен, при этом суд применительно к обстоятельствам нарушения обоснованно указал, что он имел правовую и реальную возможность завершить выбранный им таможенный режим в установленный срок, но не предпринял соответствующих мер.

Доказательств, свидетельствующих о принятии ООО «Джекпот» всех зависящих от него мер по завершению выбранного им таможенного режима в установленный срок либо замене заявленного таможенного режима (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ), материалы дела не содержат.

Иные доводы, изложенные в жалобе, не опровергают выводы суда первой инстанции и не свидетельствуют о наличии оснований для отмены принятого по делу судебного акта.

На основании изложенного, суд второй инстанции полагает, что суд первой инстанции вынес законное и обоснованное постановление, полно и правильно установил обстоятельства дела, применил нормы материального права, подлежащие применению, и не допустил нарушения процессуального закона, в связи с чем оснований для отмены судебного акта не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 и ч. 3 ст. 30.9 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

Постановление Подольского городского суда Московской области от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении по ч.1 ст.16.20 КоАП РФ в отношении юридического лица ООО «ДЖЕКПОТ» оставить без изменений, жалобу представителя юридического лица по доверенности Тарасова А.В. – без удовлетворения.

Судья Е.Г. Магоня