Гражданский кодекс часть 1

Судья Солнечногорского городского суда Московской области ФИО2, рассмотрев жалобу ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца Москвы, гражданина РФ, руководителя АО «АМС Групп», на постановление по делу об административном правонарушении,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1, как лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, обратился в суд с жалобой на постановление должностного лица, заместителя начальника ИФНС России по Солнечногорску МО от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому он признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

В жалобе ФИО1 указал, что не согласен с постановлением должностного лица, просит его отменить, так как нарушений не допускал: в соответствии ч. 3 ст. 22 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» уполномоченные банки являются агентами валютного контроля. Согласно абз. 4 ч. 5 ст. 23 Закона № 173-ФЗ, уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании ч. 4 этой статьи, либо представления им недостоверных документов. Одним из документов, упомянутых в ч. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ, является Паспорт сделки. Следовательно, на уполномоченном банке как на агенте валютного контроля лежит обязанность по контролю за тем, выполнил ли резидент в указанном выше случае обязанность по оформлению и внесению изменений в Паспорт сделки. Если резидент указанную обязанность не выполнил, то на основании ч. 5 ст. 23 Закона № 173-ФЗ уполномоченный банк должен отказать резиденту в осуществлении валютной операции. В рассматриваемом случае в указанный период уполномоченный банк не отказывал обществу в осуществлении валютных операций по Договору. У заявителя отсутствовали основания считать, что возникла необходимость вносить изменения в Паспорт сделки, переоформлять его. Между тем, при закрытии Паспорта сделки специалисты уполномоченного банка сообщили заявителю о необходимости переоформления Паспорта сделки, и заявитель в порядке выполнения данной рекомендации представил в банк заявление и документ для переоформления Паспорта сделки. Заявитель не сознавал противоправный характер своих действий и не предвидел возможность наступления их вредных последствий. У него были достаточные основания считать, что нарушения законодательства нет, и вредные последствия не возникнут.

В судебное заседание ФИО1 не явился, извещен телефонограммой, ходатайств и представителя не направлял.

Проверив на основании имеющихся в деле материалов законность и обоснованность вынесенного в отношении ФИО1 постановления по делу об административном правонарушении, исследовав дело об административном правонарушении и жалобу заявителя, суд находит постановление № заместителя начальника ИФНС России по Солнечногорску МО от ДД.ММ.ГГГГ о совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, законным и обоснованным, а жалобу удовлетворению не подлежащей, поскольку должностным лицом правильно установлены фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, действиям ФИО1 дана верная правовая оценка, он обоснованно привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Из обжалуемого постановления об административном правонарушении следует, что АО «АМС Групп» заключило с иностранной организацией «MEDIACTIV INTERNATIONAL ADVERTISING», договор от ДД.ММ.ГГГГ№. Согласно Договору контрагент поручает АО «АМС Групп» разместить рекламные материалы. Срок действия Договора: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Валюта Договора - Евро. Открыт паспорт сделки № от ДД.ММ.ГГГГ. Далее в ЕГРЮЛ в отношении АО «АМС Групп» была внесена запись о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ за государственным регистрационным номером 2165044098877, на основании этого АО «АМС Групп» был выдан ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по Солнечногорску Лист записи ЕГРЮЛ. Согласно Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», согласно абзацу 3 п. 8.4, при изменений сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ. ДД.ММ.ГГГГ резидентом в уполномоченный банк представлено заявление «О переоформлении паспорта сделки по контракту» и документ, являющийся основанием для внесения изменений в паспорт сделки, а именно Лист записи ЕГРЮЛ ГРН 2165044098877 от ДД.ММ.ГГГГ. На основании вышеизложенного, АО «АМС Групп» несвоевременно представило в уполномоченный банк документ, являющийся основанием для переоформления паспорта сделки, а именно Лист записи ЕГРЮЛ ГРН 2165044098877 от ДД.ММ.ГГГГ, а также заявление «О переоформлении паспорта сделки по контракту», с нарушением срока на 136 дней. Таким образом, должностным лицом АО «АМС Групп», ответственным за соблюдение валютного законодательства, не исполнены требования абзаца 3 п. 8. 4. инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», то есть совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Согласно положениям ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ и подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором, или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору с приложением соответствующих документов, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Исследованными судом материалами вина ФИО1 в совершении указанного нарушения подтвердилась составленным в отношении него постановлением по делу об административном правонарушении, протоколом от ДД.ММ.ГГГГ с указанием аналогичных обстоятельств, уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ, поручением на проведение проверки от ДД.ММ.ГГГГ, определением от ДД.ММ.ГГГГ.

Доводы заявителя о том, что он не сознавал противоправный характер своих действий и не предвидел возможность наступления их вредных последствий, у него были достаточные основания считать, что нарушения законодательства нет, и вредные последствия не возникнут, по мнению суда не могут сами по себе служить основанием к освобождению от административной ответственности.

При таких обстоятельствах, суд не находит оснований для отмены постановления должностного лица от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ФИО1 к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Постановление № начальника ИФНС России по Солнечногорску МО от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ФИО1 к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ по делу об административном правонарушении, – оставить без изменения, а жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Солнечногорский городской суд в течение 10 дней.

<данные изъяты>