Гражданский кодекс часть 1

Судья Красногвардейского районного суда Республики Адыгея С.С. Зубович, с участием представителя Цырульникова А.Я. – Оганесян Г.А., представившего удостоверение № от 21.04.2011и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрев жалобу Цырульникова Александра Яковлевича на постановление мирового судьи судебного участка № 1 Красногвардейского района Республики Адыгея от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении по ч. 2 ст. 15.27.2 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 1 Красногвардейского района Республики Адыгея Беретаря Р.З. от ДД.ММ.ГГГГ, первый заместитель Председателя правления ООО «Банк Стандарт-Кредит» Цырульников А.Я. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27.2 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 30 000 рублей.

Цырульников А.Я. обратился в районный суд с жалобой, в которой просил отменить вышеуказанное постановление и прекратить производство по делу, т.к. считает его незаконным.

На рассмотрение жалобы Цырульников А.Я., уведомленный надлежащим образом о месте и времени рассмотрения жалобы, не явился, о причине неявки суд не уведомил.

В ходе судебного заседания представитель Цырульникова А.Я. –Оганесян Г.А., настаивая на удовлетворении жалобы, суду пояснил, что Цырульников А.Я., вопреки изложенному в постановлении доводу судьи о надлежащем извещении Цырульникова А.Я. о дате и времени рассмотрения настоящего дела, настоящей жалобы от мирового судьи не получал, судебных извещений в какой – либо установленной форме: судебной повестки, телеграммы, телефонограммы и прочее, в связи с чем не имел возможности защитить свои права в судебном заседании, направив уполномоченного представителя либо присутствовать на судебном заседании лично, ознакомиться с материалами настоящего дела и представить правовую позицию, в том числе посредством почтовой связи. Кроме того, при вынесении постановления, мировым судьей было допущено нарушение норм материального права, а именно ч. 2 ст. 15.27.2 КоАП РФ, что повлекло принятие неправильного решения, а именно истек срок давности привлечения к административной ответственности. Так, в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ, в случае осуществления организацией финансового рынка регистрации в иностранном налоговом органе до вступления в силу настоящего Федерального закона в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее 10 рабочих дней после вступления с силу настоящего Федерального закона организация уведомляет о факте такой регистрации Центральный Банк РФ в порядке, им установленном. Десятый рабочий день срока исполнения требований ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ, который вступил в законную силу 03.07.2014, истек ДД.ММ.ГГГГ. Административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 15.27.2 КоАП РФ, считается оконченным в момент истечения установленных законодателем сроков исполнения требований ч. 3 ст. 9 указанного Федерального закона. Учитывая, что для данной категории дел, согласно ст. 4.5 КоАП РФ установлен годичный срок давности привлечения к административной ответственности, указанный срок истек ДД.ММ.ГГГГ. При таких обстоятельствах, на момент рассмотрения судьей дела об административном правонарушении – ДД.ММ.ГГГГ, равно как и составление Отделением Национального Банка по Республике Адыгея Южного главного управления Центрального Банка РФ протокола № ТУ -79-ДЛ-17-17381/1020-1 об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, срок давности привлечения должностного лица Цырульникова А.Я. к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.27.2 КОАП РФ, истек ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, Цырульников А.Я. не является первым заместителем Председателя Правления ООО «Банк Стандарт – Кредит» с ДД.ММ.ГГГГ и не может быть привлечен к административной ответственности как должностное лицо. Просил суд отменить постановление от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № 1 Красногвардейского района по данному административному делу и прекратить производство по делу.

Ознакомившись с доводами жалобы, заслушав объяснения представителя лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, изучив материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к выводу, что жалоба Цырульникова А.Я. подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

В соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Из протокола об административном правонарушении № № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 4-11) следует, что Цырульников А.Я., на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ№, будучи ответственным за проведение процедуры регистрации в иностранном налоговом органе США, согласно информации Департамента финансового мониторинга и валютного контроля ФИО1 России, в нарушение требований Указания ЦБ РФ от 07.07.2014 № 3311- У «О порядке уведомления Центрального банка РФ организациями финансового рынка о факте регистрации в иностранном налоговом органе», которое официально опубликовано и вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, не проинформировал уполномоченные органы о регистрации в иностранном налоговом органе. Согласно перечню организаций финансового рынка, прошедших регистрацию в Налоговом управлении США (IRS), зафиксировано, что ООО «Банк Стандарт - Кредит» имеет номер регистрации ОФР в налоговом органе США №.

Из постановления мирового судьи судебного участка № 1 Красногвардейского района Республики Адыгея от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 87), следует, что первый заместитель Председателя Правления ООО «Банк Стандарт Кредит» Цырульников А.Я. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.27.2 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде лишения административного штрафа в размере 30 000 рублей.

Административная ответственность вменена Цырульникову А.Я. за нарушение требований Указания Центрального Банка России № 3311-У от 07.07.2014 «О порядке уведомления Центрального Банка РФ организациями финансового рынка о факте регистрации в иностранном налоговом органе».

Согласно вышеуказанному Указанию, организация финансового рынка, осуществившие до дня вступления в силу Федерального закона регистрацию в иностранном налоговом органе в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее 10 рабочих дней после дня вступления в силу Федерального закона уведомляют о факте такой регистрации Банк России (Департамент финансового мониторинга и валютного контроля) в письменной форме с указанием следующих сведений: наименование организации, основной государственный регистрационный номер юридического лица, сведения о номере лицензии (при наличии), страна места нахождения и наименование иностранного налогового органа, дата регистрации в иностранном налоговом органе, номер регистрации в иностранном налоговом органе, статус регистрации в иностранном налоговом органе (отдельная организация, ведущая организация группы, член группы), классификация организации финансового рынка (участвующая, приравненная к участвующей, ограниченная).

Судом установлено, что Цырульников А.Я. уволен ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ ответственным сотрудником назначен Председатель Правления Банка Т. Н.Н. (л.д. 27), что подтверждается копией приказа от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении трудового договора с Цырульниковым А.Я. (л.д. 131), копией трудовой книжкой №№ (л.д. 132).

В соответствии с требованиями ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ, в случае осуществления организацией финансового рынка регистрации в иностранном налоговом органе до вступления в силу настоящего Федерального закона в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее 10 рабочих дней после вступления с силу настоящего Федерального закона организация уведомляет о факте такой регистрации Центральный Банк РФ в порядке, им установленном. Десятый рабочий день срока исполнения требований ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ, вступившего в законную силу 03.07.2014, истек ДД.ММ.ГГГГ. Административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 15.27.2 КоАП РФ, считается оконченным в момент истечения установленных законодателем сроков исполнения требований ч. 3 ст. 9 указанного Федерального закона.

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.27.2 КоАП РФ, составляет один год.

Согласно п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса РФ об административных правонарушениях» срок давности привлечения к ответственности исчисляется по общим правилам исчисления сроков – со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения (за днем обнаружения правонарушения). Срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, в отношении которого предусмотрена правовым актом обязанность не была выполнена к определенному сроку, начинает течь с момента наступления указного срока.

В соответствии с ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные частью 1 этой статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. При применении данной нормы необходимо исходить из того, что длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей.

Срок давности привлечения ответственности за правонарушение, в отношении которого правовым актом обязанность не была выполнена к определенному сроку, начинает течь со дня наступления указанного срока, установленный ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, годичный срок давности привлечения к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.27.2 КоАП РФ ко дню рассмотрения дела об административной ответственности истек.

В соответствие с п.3 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится, в том числе решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9 и 24.5 КоАП РФ, а также при недоказанности обстоятельств, на сновании которых было вынесено постановление.

С учетом вышеизложенного, судья приходит к выводу о необходимости отмены постановления мирового судьи судебного участка № 1 Красногвардейского района Республики Адыгея от ДД.ММ.ГГГГ, и прекращению производства по делу, на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Жалобу Цырульникова Александра Яковлевича на постановление мирового судьи судебного участка № 1 Красногвардейского района Республики Адыгея от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении по ч. 2 ст. 15.27.2 КоАП РФ, удовлетворить.

Отменить постановление мирового судьи судебного участка № 1 Красногвардейского района Республики Адыгея от ДД.ММ.ГГГГ, производство по делу об административном правонарушении в отношении Цырульникова Александра Яковлевича по ч. 2 ст. 15.27.2 КоАП РФ прекратить, на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

Решение вступает в законную силу с момента его оглашения и может быть пересмотрено Верховным судом Республики Адыгея.

Судья: __________________________