Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «Т.Р.Т.» ФИО1 на постановление врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области №33-13/93 от 11.07.2013 г., которым ФИО1 привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

11 июля 2013 года постановлением врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области №33-13/93 ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4 000 руб.как должностное лицо- директор ООО «Т.Р.Т..». Согласно указанному постановлению в нарушение требований, установленных п. 9.2.1. Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012., директор ООО «Т.Р.Т.» ФИО1 в срок до 18.02.2013 включительно в результате ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей не обеспечил представление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих вывоз товара с территории РФ, тем самым совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3. ст. 15.25. КоАП РФ.

ФИО1 в жалобе указывает, что справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие вывоз товара с территории РФ, представлены в уполномоченный банк 21.03.2013г. Таким образом, нарушен установленный п. 9.2.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И срок представления на 21 календарный день.Считает, что банк должен был уведомить о необходимости представления указанного документа в установленные сроки, чего не было сделано. Правонарушение совершено ООО «Т.Р.Т.» впервые, не повлекло неблагоприятных последствий, характер правонарушения не является тяжким. На основании изложенного просит освободить его от административной ответственности в соответствии со ст.2.9 КоАП РФ, ограничиться устным замечанием.

В судебном заседании ФИО1 доводы жалобы поддержал по изложенным в ней доводам.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области ФИО2 считает, что жалоба удовлетворению не подлежит. Полагает, что совершенное правонарушение не является малозначительным, так как правонарушения, предусмотренные статьей 15.25 КоАП РФ, посягают на установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, обеспечивать стабильность внутреннего валютного рынка. Нарушение директором ООО «Т.Р.Т.» ФИО1 установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней, оказало негативное влияние на общественные отношения в сфере реализации уполномоченным банком предоставленных ему полномочий как агенту валютного контроля. Заявитель обязан был обеспечить соблюдение ООО «Т.Р.Т.» норм валютного законодательства РФ и принять все зависящие от него меры по соблюдению данных норм. У ФИО1 была возможность своевременно исполнить требования валютного законодательства РФ, так как в распоряжении должностного лица для представления формы учета в уполномоченный банк имелось 15 рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами вывозимых с территории Российской Федерации товаров, - указанный срок более чем достаточный. Кроме того, п.п. 1.4, 17.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И предусматривает возможность представления в том числе справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк на бумажном носителе и (или) в электронном виде в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом (нерезидентом). Утверждение жалобы, что обязанность уведомления о необходимости представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций, лежит на уполномоченном банке, ошибочно, поскольку обязанность по представлению подтверждающих документов лежит на резиденте, что прямо предусмотрено п. 9.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И. Инструкция ЦБ РФ № 138-И предусматривает возможность делегирования уполномоченному банку заполнять справку о подтверждающих документах (п.п. 9.4, 9.7 Инструкции ЦБ РФ № 138-И), что не освобождает резидента от ответственности за соблюдение установленных сроков исполнения соответствующей обязанности, включая сроки представления необходимых документов. Согласно п. 3.23.2. выдержки из Правил открытия, ведения и закрытия счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ЗАО АКБ «Э-В.», представленной в ТУ Росфиннадзора в Кировской области уполномоченным банком при представлении Заявления от Клиента Банк праве самостоятельно оформлять справку о подтверждающих документах. Однако ФИО1 не заявлял о том, что ООО «Т.Р.Т.» делегировало право уполномоченному банку самостоятельно заполнять справку о подтверждающих документах. В жалобе на Постановление Заявитель неверно подсчитал количество дней просрочки представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов. Согласно отметке Нижегородской таможни в ДТ № 10408100/280113/0000471 выпуск товара разрешен 28.01.2013. Следовательно, в соответствии с п.п. 9.2, 9.2.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И предельной датой представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в уполномоченный банк является 18.02.2013. Заявитель представил справку и подтверждающие документы в уполномоченный банк 21.03.2013. т.е. с нарушением установленного срока на 31 календарный день. В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 12.11.2009 г. № 2332-У отчетность по форме 0409665 "Отчет о валютных операциях, осуществление которых предусматривает оформление паспорта сделки" составляется с целью получения сводной информации о валютных операциях резидентов, связанных с расчетами по контрактам (кредитным договорам), по которым оформлен паспорт сделки и ведется ведомость банковского контроля. Представление справки о подтверждающих документах 21.03.2013. при установленном сроке 18.02.2013 повлияло на полноту информации, отражаемой в ведомости банковского контроля, и полноту отчетности в течение месяца, направляемой в ЦБ РФ. Совершенное правонарушение посягает на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, обеспечивать стабильность внутреннего валютного рынка, соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в данной сфере, и не может считаться малозначительным.

Суд, выслушав ФИО1, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области ФИО2, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В судебном заседании установлено, что 28.11.2012 между ООО «Т.Р.Т.», именуемым Поставщиком, и Фирмой с ограниченной ответственностью «Ф....» (Таджикистан), именуемой Покупателем, заключен договор № 1, по условиям которого Поставщик обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить товар (продукцию) в ассортименте по ценам, и. в комплектации согласно Приложений к Договору, являющихся неотъемлемой его частью (п. 1.1. Договора).

Прием товара осуществляется на основании акта приема-передачи поставляемого оборудования, подписанного обеими сторонами, либо путем проставления Покупателем соответствующей надписи на Приложении к Договору, с подписью уполномоченного лица, которая заверяется Покупателем (п. 3.2. Договора).

Цены на поставляемую продукцию устанавливаются в российских рублях (п.4.1. Договора).Цены на продукцию устанавливаются в соответствии с тарифами (ценами), существующими у Поставщика на момент заключения Договора (п. 4.2. Договора).

Общая стоимость Договора составляет 5 000 000 (пять миллионов рублей РФ) (п. 4.3. Договора).

Оплата производится следующим образом: предварительная плата 50% стоимости партии, согласно приложений к Договору. Оставшаяся сумма не позднее 180 дней с момента отправки партии товара (п. 4.4.1. Договора).

Оплата Покупателем поставляемой в его адрес продукции производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в течение 30-ти банковских дней с момента подписания настоящего договора (п. 4.4. Договора).

Датой оплаты поставляемой продукции является дата поступления денежных средств на расчетный счет Поставщика (п. 4.5. Договора).

Монтаж и пуско-наладка поставляемого оборудования осуществляется самостоятельно (п. 4.7. Договора).

Поставка на условиях DDU Республики Таджикистан (ИНКОТЕРМС 2000) (п.5.1. Договора).

Договор вступает в силу с момента подписания его сторонами и действует до момента исполнения ими всех принятых на себя обязательств (п. 11.1. Договора).

Любые изменения и дополнения к Договору действительны лишь при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами (п. 11.2. Договора).

Документы переданные посредством телеграфной, факсимильной или иной связи, признаются действительными (п. 11.5. Договора).

Все споры, разногласия, которые могут возникнуть в процессе заключения, исполнения, расторжения Договора, либо изменения его условий будут разрешаться путем переговоров (п. 11.6. Договора).

В случае, если споры и разногласия не будут урегулированы путем переговоров, они подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством в Арбитражном суде Кировской области (п. 11.7. Договора).

Срок действия Договора до 31.12.2014 года (п. 11.10. Договора).

В соответствии с требованиями п. 6.4. Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением ООО «Т.Р.Т.» оформлен 04.12.2012 в ЗАО АКБ «Э-В.» паспорт сделки № 12120003/3085/0000/1/1.

Во исполнение условий Договора в адрес нерезидента Обществом осуществлена поставка товара на сумму 1 742 727,94 рублей, оформлена декларация на товар (далее ДТ) ДТ№ 10408100/280113/0000471.

Справка о подтверждающих документах по данной поставке представлена в уполномоченный банк 21.03.2013 года.

Согласно п. 2 ч. 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления уполномоченным банкам Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п. 1.5. Инструкции Банка России от 04.06.2012г. № 138-И справка о подтверждающих документах является формой учета по валютным операциям резидентов.

В пунктах 9.2., п. 9.2.1. Инструкции ЦБ РФ № 138-И предусмотрено, что справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней.

Согласно отметке Кировского областного таможенного поста Нижегородской таможни в ДТ № 10408100/280113/0000471 выпуск товара разрешен 28.01.2013. Следовательно, предельной датой представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих вывоз товара с территории РФ, является 18.02.2013.

Вместе с тем, справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие вывоз товара с территории РФ, представлены ООО «Т.Р.Т.» в уполномоченный банк 21.03.2013., то есть с нарушением установленного срока представления на 31 календарный день.

Часть 6.3 ст.15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней – в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п. 17.3. Инструкции ЦБ РФ № 138-И документы, оформляемые в соответствии с указанной Инструкцией юридическим лицом - резидентом, подписываются лицом (лицами), наделенным (наделенными) правом первой или второй подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, и заверяются оттиском печати юридического лица, образец которой проставлен в карточке с образцами подписей и оттиска печати этого юридического лица. Документы, оформляемые в соответствии с указанной Инструкцией юридическим лицом - резидентом, могут быть подписаны иным сотрудником такого юридического лица, наделенным юридическим лицом таким правом, в том числе на основании распорядительного акта, доверенности, выдаваемой в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации. .

Директор в соответствии с Уставом ООО «Т.Р.Т.» является единоличным исполнительным органом (раздел 8).

Согласно протоколу общего собрания учредителей ООО «Т.Р.Т.» от 09.11.2012. директором избран ФИО1

В соответствии с приказом № 1 от 19.11.2012 ФИО1 приступил к исполнению обязанностей директора и возложил на себя обязанности по формированию учетной политики, ведению бухгалтерского учета, своевременному представлению отчетности.

Согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати уполномоченного банка правом первой подписи наделен директор ООО «Т.Р.Т.» ФИО1

Статья 2.4. КоАП РФ предусматривает, что административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Примечанием к указанной статье закона установлено, что совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица.

С учетом изложенного врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области правильно установлен в действиях директора ООО «Т.Р.Т.» ФИО1 состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Довод заявителя о малозначительности совершенного им правонарушения подлежит отклонению, т.к. характер совершенного ФИО1 правонарушения и обстоятельства его совершения не позволяют освободить его от ответственности в силу ст.2.9 КоАП РФ.

Суд считает, что постановление врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области №33-13/93 от 11.07.2013 г. соответствует требованиям ст. 29.10 КоАП РФ, административное наказание ФИО1 назначено в соответствии с требованиями ст. 4.1 КоАП РФ – в минимальном размере штрафа, предусмотренного санкцией ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. При данных обстоятельствах жалоба ФИО1 удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Постановление врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области №33-13/93 от 11.07.2013 г., которым ФИО1 привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, - оставить без изменения, а жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд через Первомайский районный суд г.Кирова в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья: Т.Н. Пуртова