Гражданский кодекс часть 1

Судья Дзержинского районного суда г. Волгограда Овечкина Н.Е., рассмотрев жалобу генерального директора <данные изъяты>ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, от ДД.ММ.ГГГГ,

У С Т А Н О В И Л:

постановлением руководителя <данные изъяты>ФИО4№ от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор <данные изъяты>» ФИО1 привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просит постановление отменить. В обоснование жалобы указывает, что считает наложение штрафа незаконным и необоснованным. В протоколе об административном правонарушении указано, что Обществом не соблюдены требования п.6.6 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И в связи с указанием в графе <данные изъяты> паспорта сделки суммы процентов – <данные изъяты> долларов США. По мнению старшего контролера-ревизора сумма процентных выплат должна составлять <данные изъяты> долларов США. Все указанные в п.6.6 Инструкции документы ФИО1 предоставлены своевременно и с надлежаще оформленными документами. ФИО1 принял все меры по организации выполнения публично-правовых обязанностей с целью соблюдения требований действующего законодательства о валютном контроле. Наказание, не повлекшее существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, является для Общества карательными мерами. В связи с этим, считает, что возможно ограничиться устным замечанием в виде предупреждения меры административного наказания, выраженную в официальном порицании юридического лица в письменной форме. Действия ФИО1 сами по себе какой-либо опасной угрозы охраняемым общественным отношениям не нанесли, существенного вреда интересам граждан, общества и государства не причинили, не создали угрозу нарушения экономических интересов государства, не повлияли на устойчивость валюты и стабильность внутреннего валютного рынка РФ, а потому, в соответствии со ст.2.9 КоАП РФ, просит постановление по делу об административном правонарушении отменить.

В судебное заседание ФИО1 не явился, судом извещался надлежащим образом, судебные извещения возвращены в адрес суда с отметкой об истечении срока хранения, в связи с чем судья считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося ФИО1

В судебном заседании представитель <данные изъяты>ФИО5, действующая на основании доверенности, просила отказать в удовлетворении жалобы.

Выслушав ФИО5, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.30.1 КоАП РФ, постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано лицами, в отношении которых ведется административное производство, вынесенное должностным лицом - в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу либо в районный суд по месту рассмотрения дела.

При рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, на основании ст.30.6 ч.2 п.8 КоАП РФ, судьей проверяется законность и обоснованность вынесенного постановления.

По настоящему делу судом установлено.

В силу требований ст.2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом установлена административная ответственность.

В соответствии со ст.2.4 КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В соответствии с ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

На основании ч.1 ст.20 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Порядок оформления паспорта сделки установлен Инструкцией Центрального Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И.

В соответствии с п.6.5 указанной Инструкции, резидент для оформления паспорта сделки в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту (кредитному договору) начнется раньше, включая срок их проверки уполномоченным банком, установленный пунктами 6.7 и 6.11 настоящей Инструкции, не позднее следующих сроков: в соответствии с пп.6.5.1.: при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о валютных операциях.

Согласно п.6.6 Инструкции, для оформления ПС резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию:

6.6.1. один экземпляр формы ПС (форма 1 и (или) форма 2), заполненной в порядке, приведенном в приложении 4 к настоящей Инструкции;

6.6.2. контракт (кредитный договор), указанный в главе 5 настоящей Инструкции, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления ПС, а также информацию об условиях расчетов по контракту;

6.6.3. иные документы и информацию с учетом требований настоящей Инструкции, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме ПС, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления ПС);

6.6.4. принятое налоговыми органами по месту учета резидента уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, - в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.

Согласно Порядку заполнения паспорта сделки, являющему приложением к Инструкции, в пункте 9.2 приводится описание графика возврата заемных денежных средств (основного долга) и выплаты процентных платежей за пользование денежными средствами, который содержится в кредитном договоре или рассчитывается резидентом самостоятельно на основании информации, содержащейся в кредитном договоре.

Если кредитный договор не содержит указанного графика платежей, а также необходимой информации для расчета этого графика, соответствующие графы п.9.2 заполняются на основании собственной оценки резидента ожидаемых платежей, в том числе осуществляемых в виде единовременных выплат не позднее даты завершения исполнения обязательств, указанной в графе 4 подраздела 3.1 ПС.

В графах 3 и 5 пункта 9.2 указываются даты предстоящих платежей соответственно по возврату основного долга и выплате процентных платежей.

На основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ руководителя <данные изъяты>ФИО4, была проведена плановая выездная проверка соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования в <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам проведенной проверки ДД.ММ.ГГГГ старшим контролером-ревизором отдела <данные изъяты>ФИО6 в отношении генерального директора <данные изъяты> - ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении №.

Постановлением руководителя <данные изъяты>ФИО4№ от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор <данные изъяты>ФИО1 привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Как видно из материалов дела, генеральное соглашение о предоставлении займов от ДД.ММ.ГГГГ б/н заключено между <данные изъяты><данные изъяты> (Заемщик) и <данные изъяты> (Кредитор), <данные изъяты>). Сумма соглашения - <данные изъяты> долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по соглашению - ДД.ММ.ГГГГ. На основании решения единственного участника <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> было изменено фирменное наименовании на <данные изъяты> что подтверждается листом записи Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ.

Паспорт сделки № оформлен ДД.ММ.ГГГГ в филиале <данные изъяты> с датой представления <данные изъяты> документов для оформления паспорта сделки - ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 1.2 соглашения стороны в любое время могут прийти к соглашению о предоставлении займа. Каждый заем, выданный в соответствии с настоящим соглашением, оформляется заявкой на получение займа по форме Приложения № 1 к настоящему соглашению. Пунктом 3.2 соглашения определено, что условия каждого займа определяются заявкой на получение займа и положениями настоящего соглашения. Согласно 4.2 соглашения на непогашенную сумму займа начисляются проценты по ставке, установленной в заявке на получение займа. Проценты начисляются на основе фактического количества дней в истекшем периоде и календарного года равного 365 дням. Проценты начисляются со дня следующего за датой выдачи займа, по дату фактического погашения задолженности включительно.

В рамках исполнения обязательств <данные изъяты> направлена в адрес нерезидента заявка на получение займа от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой сумма займа - <данные изъяты> долларов США, дата выдачи займа - ДД.ММ.ГГГГ, дата погашения - ДД.ММ.ГГГГ. Процентная ставка — ставка рефинансирования Центрального Банка РФ на дату выдачи займа, умноженная на коэффициент 1,8. Проценты, накопленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, должны быть погашены в день соглашения. Начиная с ДД.ММ.ГГГГ и далее, проценты выплачиваются ежемесячно 20 числа каждого месяца.

В соответствии с порядком заполнения паспорта сделки, установленным Приложением № к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И, в гр.6 п.9.2 р.9 «Суммы платежей в счет процентных платежей по датам их осуществления, в единицах валюты кредитного договора» паспорта сделки указываются суммы предстоящих платежей по выплате процентных платежей.

<данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ представило в банк паспорта сделки заполненную форму паспорта сделки по соглашению с указанием в гр.6 п.9.2 р.9 суммы - <данные изъяты> долларов США.

В соответствии с «Расчетом процентов за пользование займом по генеральному соглашению за весь период действия соглашения» от ДД.ММ.ГГГГ б/н, представленный <данные изъяты> общее количество дней начисления процентов за пользование займом - 168 дней, а для расчета суммы процентов за один календарный день <данные изъяты> принимает календарный год равный 366 дням.

Однако расчеты, представленные <данные изъяты> в гр.6 п.9.2 р.9 заполненной формы паспорта сделки, произведены с нарушением п.4.2 соглашения, заявки на получение займа от ДД.ММ.ГГГГ, а также с учетом даты получения займа - ДД.ММ.ГГГГ, а именно: общее количество дней начисление процентов за пользование займом - 170 дней, календарный год равен 365 дням. С учетом изложенного, в соответствии с п.4.2 соглашения, заявки на получение займа от ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма процентных выплат составляет <данные изъяты> долларов США.

В соответствии с п.8.1 Устава <данные изъяты>», единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор.

Согласно решению единственного участника <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ, на должность генерального директора <данные изъяты> назначен ФИО1

Следовательно, генеральный директор <данные изъяты>ФИО1, в соответствии с порядком заполнения паспорта сделки, установленным приложением № 4 к Инструкции Банка России № 138-И, обязан был в заполненной ДД.ММ.ГГГГ форме паспорта сделки по соглашению указать в гр.6 п.9.2 р.6 «Суммы платежей в счет процентных платежей по датам их осуществления, в единицах валюты кредитного договора», сумму платежей в счет процентных платежей – <данные изъяты> долларов США.

Таким образом, судья приходит к выводу, что генеральным директором <данные изъяты>» ФИО1 нарушен порядок заполнения паспорта сделки, установленный приложением № 4 к Инструкции Банка России № 138-И от 4 июня 2012 года, в связи с чем в его действиях усматривается состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Доводы жалобы о малозначительности совершенного административного правонарушения являются необоснованными, поскольку в соответствии с разъяснениями, данными в п.21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 (ред. от 19.12.2013) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

При этом необходимо иметь в виду, что с учетом признаков объективной стороны некоторых административных правонарушений, они ни при каких обстоятельствах не могут быть признаны малозначительными, поскольку существенно нарушают охраняемые общественные отношения.

Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения. Они в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

Правонарушение, совершенное ФИО1, нельзя признать малозначительным, поскольку допущенное административное правонарушение посягает на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, его соблюдение является обязанностью каждого участника правоотношений в данной сфере.

Суду не представлено каких-либо доказательств, которые могли бы являться основанием для признания правонарушения малозначительным.

Назначенное ФИО1 административное наказание соответствует требованиям ст.4.1 КоАП РФ, назначено в минимальных пределах санкции ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

При назначении административного наказания должностным лицом установлено смягчающее административную ответственность обстоятельство – совершение административного правонарушения впервые.

Нарушений норм материального и процессуального закона, влекущих отмену состоявшегося по делу постановления, при производстве по делу об административном правонарушении не допущено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.1-30.7 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

постановление руководителя <данные изъяты>ФИО4№ от ДД.ММ.ГГГГ, которым генеральный директор <данные изъяты>ФИО1 привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей, оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 дней с момента вручения или получения копии решения.

Судья Н.Е. Овечкина