Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 25 по Свердловской области ФИО2 № 19/112/2-15.1 от 12.09.2017 в отношении директора ООО Микрокредитная компания «Региональный центр финансового обслуживания» (ООО МКК «РЦФО») ФИО1 по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением по делу об административном правонарушении начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 25 по Свердловской области ФИО2 № 19/112/2-15.1 от 12.09.2017 директору ООО МКК «РЦФО» ФИО1 по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ назначено наказание в виде штрафа в размере 4000 руб.

Не согласившись с постановлением ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой указал, что он не оспаривает совершение административного правонарушения. За каждую операцию по снятию со счета и зачислению на счет денежных средств в наличной форме банком, обслуживающим расчетный счет ООО МКК «РЦФО» взимается комиссия, что приводит к увеличению расходов общества при осуществлении деятельности. Данные расчетные операции подпадают под действие ФЗ № 115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирование терроризма» и подлежит обязательному контролю банком. Учитывая большой объем операций в наличной форме им не осуществлен должный контроль за соблюдением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, что привело к совершению выявленного нарушения. Он не согласен с постановлением в части назначения наказания. Он ранее не привлекался к административной ответственности, вину признает, раскаивается, ООО МКК «РЦФО» является субъектам малого предпринимательства. Совершенным правонарушением не причинен ущерб. Им в ходе рассмотрения дела было заявлено ходатайство о назначении наказания в виде предупреждения в соответствии с ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ, однако данный вопрос при рассмотрении дела не исследовался, просит постановление отменить. Просит постановление отменить.

В судебное заседание ФИО1 не явился, был извещен о дне слушания дела своевременно и надлежащим образом. В материалах дела имеются данные о её надлежащем извещении о месте и времени рассмотрения дела. На основании п. 4 ч. 1 ст. 30.6 КоАП РФ судья определил рассмотреть дело в отсутствие ФИО1

Изучив материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к следующему.

На постановление от 12.09.2017 подана жалоба в суд 22.09.2017, то есть в срок, предусмотренный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях как нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей

Указанием Центрального банка Российской Федерации от 07 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" определены цели, на которые юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий (п. 2).

Операции по выдаче и возврату подотчетных денежных сумм должны осуществляться за счет снятых с расчетного счета наличных денег (п. 4 Указания).

Согласно п. 2, п. 4 Указаний 3073-У, индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за оказанные ими услуги, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами.

Судом установлено, что в период с 14 августа по 01 сентября 2017 года должностными лицами МИФНС России N 25 по Свердловской области была проведена проверка по вопросу полноты учета выручки денежных средств в кассе ООО МКК «РЦФО», расположенного по адресу <адрес> г. Екатеринбург.

В результате проверки установлено, что директор ООО МКК «РЦФО» ФИО1 в период с 01 января 2017 года по 14 августа 2017 года допустил несоблюдение порядка ведения кассовых операций, выразившиеся в нарушение порядка хранения денежных средств.

За проверяемый период ООО МКК «РЦФО» на постоянной основе осуществлялись операции по выдаче (возврату) займов из выручки, полученной в результате поступивших в кассу оплаты сумм долга по займу, сумм поступивших в кассу оплаты процентов по займу, а также сумм внесенных в кассу денежных средств по договору беспроцентного займа, при этом согласно регистров бухгалтерского учета и данных об операциях на счетах организации денежные средства с расчетного счета в кассу организации в проверяемом периоде не поступали на предоставление (выдачу, возврат) займов. Так сумма предоставленных займов за период с 01.01.2017 по 31.07.2017 по К50.01 Д 58.03 составила 5292095 рублей, сумма выданных денежных средств возврат по договору беспроцентного займа из кассы К50.01 Д66.03 составила 2950840 рублей, итого на общая сумма по выдаче(возврату) займов составила 8242935 рублей, которые предоставлялись (выдавались) из выручки, полученной в результате поступивших в кассу оплаты сумм долга по займу, сумм поступивших в кассу оплаты процентов по займу, а также сумм предоставленных денежных средств по договору беспроцентного займа внесенных в кассу организации, при этом денежные средства с расчетного счета в кассу организации в проверяемом периоде не поступали на предоставление (выдачу, возврат) займов, что является нарушением п.п 2, 4 Указаний Центрального банка России от 07 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".

Фактические обстоятельства подтверждены материалами дела об административном правонарушении: протоколом об административном правонарушении № 19/112/2-15.1 от 07.09.2017, поручением № 19/112 от 14.08.2017 на исполнение государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, требованием о предоставлении документов, актом проверки полноты выручки денежных средств ООО МКК «РЦФО» от 01.09.2017.

ФИО1 не оспаривается факт совершения административного правонарушения.

Должностным лицом правильно установлены все фактические обстоятельства дела, подлежащие доказыванию, действиям директора ООО МКК «РЦФО» ФИО1 правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях как нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности.

Оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ.

Между тем, состоявшееся по делу постановление подлежит изменению на основании ст. ст. 3.4, 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По сведениям из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ООО МКК «РЦФО» включено в указанный реестр, о чем имеется запись N №

ФИО1 является работником микропредприятия, к административной ответственности ранее не привлекался, а совершенное им правонарушение не повлекло причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей либо других негативных последствий, иного из материалов дела не следует.

Учитывая фактические обстоятельства настоящего дела и характер совершенного административного правонарушения, полагаю возможным заменить назначенное директору ООО МКК «РЦФО» ФИО1 административное наказание на предупреждение.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.6, п. 2 ч.1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Жалобу ФИО1 удовлетворить.

постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 25 по Свердловской области ФИО2 № 19/112/2-15.1 от 12.09.2017 в отношении директора ООО Микрокредитная компания «Региональный центр финансового обслуживания» ФИО1 по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ изменить, назначить директору ООО Микрокредитная компания «Региональный центр финансового обслуживания» ФИО1 административное наказание в виде предупреждения.

Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья /подпись/

Копия верна

Судья