Гражданский кодекс часть 1

Судья Приволжского районного суда города Казани Цветкова Н.В., с участием представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РТ ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО2 на постановление о назначении административного наказания № В/2015 П от ДД.ММ.ГГГГ

У С Т А Н О В И Л:

22 сентября 2015 года заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РТ ФИО3 было вынесено постановление о назначении административного наказания № согласно которому должностное лицо – заместитель директора по финансовым вопросам ООО «ТАТ ЭЛ» ФИО2 привлечен к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4000 рублей за то, что 27.10.2014 года между ООО «ТАТ ЭЛ» и компанией «IMEXOL LLP» заключен контракт на сумму <данные изъяты> с датой завершения исполнения обязательств по контракту 31.05.2015 года, 17.11. 2014 года ООО «ТАТ ЭЛ» оформлен паспорт сделки № в филиале АО «Газпромбанк» в г. Казани, однако ООО «ТАТ ЭЛ» справку о подтверждающих документах в сурок до 19.12.2014 года не представило в нарушение п.п.9.2.1, 9.2 Инструкции №, представило вышеуказанную справку о подтверждающих документах, включающую сведения о ДТ № в банк ПС ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО2 обратился в Приволжский районный суд города Казани с жалобой на постановление о назначении административного наказания № от ДД.ММ.ГГГГ, не оспаривая совершения правонарушения указал, что срок просрочки предоставления справки о подтверждающих доходах в Банк ПС незначительный, просил применить статью 2.9 КоАП РФ.

ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен, ходатайство об отложении рассмотрения жалобы им не заявлено.

Исследовав материалы дела, выслушав представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РТ ФИО1, суд приходит к следующему:.

Как усматривается из представленных материалов дела, 27.10.2014 года между ООО «ТАТ ЭЛ» и компанией «IMEXOL LLP» заключен контракт на сумму <данные изъяты> с датой завершения исполнения обязательств по контракту 31.05.2015 года,

По данному договору 17.11. 2014 года ООО «ТАТ ЭЛ» оформлен паспорт сделки № в филиале АО «Газпромбанк» в г. Казани

Согласно Паспорту сделки общая сумма Договора составляет <данные изъяты>, дата завершения исполнения обязательств по контракту – 31.05.2015 года.

Во исполнение условий Договора, продавец поставил товар в сумме <данные изъяты>(подтверждено декларацией на товары (ДТ) « №, разделом Ш ведомости банковского контроля по ПС №)

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты обязаны вести учет в установленном порядке и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с п. 1.5 Инструкции N 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены Инструкцией N 138-И, являются формами учета по валютным операциям резидента.

В соответствии с п. 3.8 Инструкции N 138-И справка о валютных операциях и документах, связанных с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.

С учетом требований п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона N 173-ФЗ, п. 3.8 Инструкции N 138-И, заместитель директора по финансовым вопросам в ООО «ТАИ ЭЛ» ФИО2, будучи ответственным за соблюдение требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования в ООО «ТАТ ЭЛ» - приказ б/н от 01.01.2014 года должен был представить в банк ПС справку о валютных операциях не позднее 19.12.2014 года. Фактически, данная справка представлена - 29.01.2015 года, т.е. с нарушением установленного срока.

Согласно ст. 25 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. При этом под должностным лицом следует понимать, в том числе, руководителя и других работников иных организаций, совершивших административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.

Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в отношении должностных лиц за нарушение установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней.

С учетом положений пункта 19 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" днем совершения административного правонарушения является день, следующий за днем, когда должны были быть представлена в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах, т.е. 20.12.2014 года.

Заместитель директора по финансовым вопросам ООО «ТАТЭЛ» ФИО2 не представив в уполномоченный банк справку о валютных операциях в срок, установленный п. 3.8 Инструкции N 138-И (не позднее 19.12.2014), 20.12.2014 года совершил административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вина ФИО2 в совершении данного административного правонарушения подтверждается протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, справкой о валютных операциях ООО ТАТ ЭЛ», платежным поручением, паспортом сделки, заключенным контрактом ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТАТ ЭЛ» и компанией «IMEXOL LLP» на сумму 220 000 долларов США с датой завершения исполнения обязательств по контракту ДД.ММ.ГГГГ.

При указанных обстоятельствах по делу действия ФИО2 правильно квалифицированы по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

У ФИО2 имелась возможность предоставить формы учета и отчетности в установленные сроки по проведенной валютной операции.

Оснований для применения в отношении ФИО2 положений ст. 2.9 КоАП РФ судьей не найдено.

В соответствии с Инструкцией N 138-И резидент, при осуществлении валютных операций обязан представить необходимые документы в уполномоченный банк независимо от того на какую сумму была осуществлена валютная операция.

Обстоятельства административного правонарушения установлены с учетом представленных доказательств, сомневаться в достоверности которых оснований не имеется. Доводы жалобы направлены на иную оценку доказательств, иное толкование закона, не влияют на правильность квалификации действий.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение судебного решения, по делу не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление о назначении административного наказания № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении заместителя директора по финансовым вопросам ООО «ТАТ ЭЛ» Шагиева ФИО6 оставить без изменения, а его жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в верховный Суд РТ через Приволжский районный суд города Казани в течении 10 суток со дня его вручения или получения его копии.

Судья: подпись Н.В.Цветкова

Копия верна

Судья Н.В.Цветкова