Гражданский кодекс часть 1

Судья Химкинского городского суда Московской области Морозова Е.Е., с участием представителей генерального директора ООО «КВ Терминал» Кондратьевой Н.Ю. – Бурукиной В.Д., Соловьевой М.М., действующих на основании доверенности, при секретаре Разиной Д.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда жалобу генерального директора ООО «КВ Терминал» Кондратьевой Н.Ю. на постановление заместителя начальника Московской областной таможни Руденко Д.Е. от 12.04.2018г. по делу об административном правонарушении <№ обезличен>, предусмотренного ч. 3 ст.16.23 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «КВ Терминал» (<данные изъяты>) Кондратьевой Н. Ю., <дата> г.р., зарегистрированной по адресу: <адрес>, суд

У С Т А Н О В И Л:

12.04.2018г. заместителем начальника Московской областной таможни Руденко Д.Е. вынесено постановление по делу об административном правонарушении <№ обезличен>, согласно которого генеральный директор ООО «КВ Терминал» Кондратьева Н.Ю. была признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.16.23 КоАП РФ и ей было назначено наказание в виде предупреждения.

Согласно постановления заместителя начальника Московской областной таможни Руденко Д.Е. от 12.04.2018г. административное правонарушение, предусмотренное ч.3 ст.16.23 КоАП РФ, Кондратьевой Н.Ю. было совершено при следующих обстоятельствах: ООО «КВ Терминал» осуществляет деятельность в области таможенного дела в качестве склада временного хранения по адресу регистрации на основании свидетельства <№ обезличен> о включении в реестр владельцев складов временного хранения. В ходе проверки в ИФНС России №18 по г.Москве запрошены сведения об открытых (закрытых) счетах ООО «КВ Терминал» в кредитных организациях. Из представленных инспекцией сведений установлено, что <дата> ООО «КВ Терминал» в ПАО ВТБ 24 (<№ обезличен>) открыт депозитный счёт <№ обезличен>. Московская областная таможня в соответствии с запросом прокуратуры <дата> исх.<№ обезличен> представила копии уведомлений ООО «КВ Терминал» в период с <дата> об изменениях сведений, указанных при включении в реестр владельцев СВХ, среди которых уведомление таможенного органа об открытии вышеуказанного депозитного счета отсутствует. В соответствии со ст.412 ТК ЕАЭС (до <дата> данные требования содержались в ст.24 ТК ТС), ст.ст.54,70 ФЗ №311 от 27.11.2010г. «О таможенном регулировании в РФ» включение юридических лиц в реестр владельцев складов временного хранения осуществляется на определенных законом условиях. Согласно ст.72 №311-ФЗ для включения в реестр владельцев складов временного хранения юридическое лицо обращается в таможенный орган с заявлением, содержащим сведения, в которые, помимо прочего, входят сведения об открытых банковских счетах заявителя. Ст.414 ТК ЕАЭС установлена обязанность владельца СВХ информировать таможенный орган, включивший юридическое лицо в реестр владельцев СВХ, об изменении сведений, заявленных ими при включении в указанный реестр, в течение 5 рабочих дней со дня изменения таких сведений (до <дата>). Таможенный орган в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения указанной в части 1 настоящей статьи информации. Поверяет соответствие вновь указанных сведений условиям, установленным для включения юридического лица в соответствующий реестр лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, принимает решение о внесении изменений в указанный реестр и, если изменяются сведения, подлежащие указанию в свидетельстве о включении лиц в соответствующий реестр, выдает новое свидетельство о включении в соответствующий реестр. В соответствии с инструкцией Банка России <№ обезличен> от <дата> «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» банки открывают в валюте РФ и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов; нотариусов; счета по вкладам (депозитам). При этом положения ст.72 №311-ФЗ не конкретизируют необходимость предоставления сведений о конкретных видах счетов, из чего следует, что сведения о банковских счетах предоставляются вне зависимости от их вида. ООО «КВ Терминал» могло и должно было представить в таможенный орган сведения об открытии в ПАО Банк ВТБ 24 депозитного счета <№ обезличен> в установленный срок, так как информирование таможенного органа о наличии банковских счетов вне зависимости от его вида (текущий, расчетный, бюджетный, корреспондентский, специальный банковский, депозитный и иные), является одним из условий признания общества владельцем склада временного хранения и внесения его в реестр.

Не согласившись с постановлением заместителя начальника Московской областной таможни Руденко Д.Е. от 12.04.2018г. по делу об административном правонарушении <№ обезличен> в отношении генерального директора ООО «КВ Терминал» Кондратьевой Н.Ю., последняя обратилась в суд с жалобой, в которой просит указанное постановление признать незаконным и отменить, поскольку в ходе производства по данному административному делу событие и состав административного правонарушения Московской областной таможней не доказаны. Таможенным органом не было учтено, что в соответствии с под.2 ст.72 ФЗ в заявлении о включении в реестр владельцев складов временного хранения, помимо прочего, указываются сведения об открытых банковских счетах заявителя. Исходя из смысла ст.11 НК России, ст.854 ГК РФ следует, что под счетами понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства. Счет открытый на основании договора банковского вклада – депозитный счет, не используется при осуществлении деятельности в качестве владельца СВХ, т.к. денежные средства на таком счете вообще не могут использоваться не только их владельцем, но никаким иным лицом до окончания срока действия договора банковского вклада и возвращения таких денежных средств на расчетный счет владельца. Депозитный вклад используется исключительно для целей получения процентов по вкладу.

Из поступивших из Московской областной таможни в Химкинский городской суд пояснений следует, что привлечение генерального директора ООО «КВ Терминал» является законным и обоснованным.

В судебное заседание заявитель Кондратьева Н.Ю. не явилась, надлежащим образом извещена о дате, времени, месте рассмотрения жалобы, ходатайств об отложении судебного заседания не поступало.

В судебном заседании представители Кондратьевой Н.Ю. - Бурукина В.Д., Соловьева М.М., в полном объёме поддержали доводы письменной жалобы заявителя, просили её удовлетворить, также пояснив, что открытие (закрытие) депозита (банковского вклада) не влечёт за собой каких-либо изменений сведений об открытии банковских счетах, ранее заявленных при включении в Реестр и соответственно следует из положений инструкции ЦБ России <№ обезличен> от <дата> «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Изучив представленный административный материал, проверив доводы заявителя Кондратьевой Н.Ю., изложенные в жалобе, приобщенные в судебном заседании документы, выслушав её представителей Бурукиной В.Д., Соловьевой М.М., суд считает, что постановление заместителя начальника Московской областной таможни Руденко Д.Е. от 12.04.2018г. по делу об административном правонарушении <№ обезличен> в отношении генерального директора ООО «КВ Терминал», вынесено при обстоятельствах, изложенных в постановлении, основано на доказательствах, которые имеются в материалах дела и которые были исследованы полно, объективно и всесторонне, и им дана надлежащая юридическая оценка, не согласиться с которой, у судьи оснований не имеется.

Объективных оснований для признания постановления о возбуждении дела об административном правонарушении от <дата>.; решения о проведении проверки от <дата> копии свидетельства, заявления о включении в Реестр владельцев; копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; учредительных документов и др., недопустимыми доказательствами по делу, в судебном заседании, установлено не было, поскольку указанные доказательства не противоречивы, согласуются между собой, создавая целостную и ясную картину совершенного генеральным директором ООО «КВ Терминал» Кондратьевой Н.Ю. административного правонарушения. Никаких объективных доказательств того, что у сотрудников Московской областной таможни были основания для внесения в составленные документы недостоверных сведений, в судебное заседание представлено не было. Представленные в материалах дела вышеперечисленные доказательства достаточны для установления события правонарушения, совершенного Кондратьевой Н.Ю.

Оценивая представленные по делу доказательства, суд приходит к выводу о том, что генеральный директор ООО «КВ Терминал» Кондратьева Н.Ю. совершила правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст.16.23 КоАП РФ, что свидетельствует о правомерности привлечения заместителем начальника Московской областной таможни Руденко Д.Е. 12.04.2018г. Кондратьеву Н.Ю. к административной ответственности по вышеуказанной статье КоАП РФ.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст.24.5 КоАП РФ, не имеется.

Наказание, назначенное Кондратьевой Н.Ю. заместителем начальника Московской областной таможни Руденко Д.Е. нельзя признать излишне суровым, поскольку оно назначено в пределах санкции предусмотренной ч. 3 ст.16.23 КоАП РФ, с учётом положений ст.ст.4.1, 4.2 КоАП РФ.

Доводы заявителя Кондратьевой Н.Ю., поддержанные в судебном заседании её представителями Бурукиной В.Д., Соловьевой М.М., проверялись в судебном заседании и не нашли своего подтверждения, поскольку согласно п.2 ч.1 ст.77 ФЗ, заявление о включении в реестр владельцев таможенных складов помимо прочего должно содержать сведения о наименовании, об организационно-правовой форме, о месте нахождения, об открытых банковских счетах заявителя.

Положения указанной статьи не конкретизирует необходимость предоставление сведений о конкретных видах счетов, из чего следует, что сведения о банковских счетах предоставляются вне зависимости от их вида. В соответствии с п.7 ч. 2 ст.77 Федерального закона к заявлению о включении в реестр владельцев таможенных складов прилагаются, в том числе, подтверждения из банков об открытых в них счетах заявителя.

Таким образом, ООО «КВ Терминал» могло и должно было представить в таможенный орган сведения об открытии в ПАО Банк ВТБ 24 депозитных счетов в установленный срок, т.к. информирование таможенного органа о наличии банковских счетов вне зависимости от его вида (текущий, расчетный, бюджетный, корреспондентский, специальный банковский, депозитный и иные), является одним из условий признания общества владельцем таможенного склада и внесения его в реестр.

В силу ч.2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, т.е. соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона. Однако, Обществом не были приняты все зависящие меры по соблюдению предусмотренных законодательством норм, т.е. организацией не проявлена та степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для соблюдения таможенного законодательства.

На основании изложенного, оспариваемое постановление административного органа о привлечении заявителя к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст.16.23 КоАП РФ является законным и обоснованным.

Приобщенные в судебном заседании по ходатайству представителей копии: требования, акта выездной таможенной проверки, запрос, ответы, не могут служить основанием для отмены обжалуемого постановления.

При таких обстоятельствах, доводы жалобы не могут быть признаны состоятельными, оснований для отмены обжалуемого постановления заместителя начальника Московской областной таможни Руденко Д.Е., которое суд считает законным и обоснованным, вынесенным в соответствии с требованиями КоАП РФ, на основе оценки всех представленных по делу доказательств в их совокупности, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника Московской областной таможни Руденко Д.Е. от 12.04.2018г. по делу об административном правонарушении <№ обезличен>, предусмотренного ч.3 ст.16.23 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «КВ Термина» Кондратьевой Н. Ю., оставить без изменения, а жалобу Кондратьевой Н.Ю. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья