Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев жалобу должностного лица Мусаева ФИО5 на постановление и.о. заместителя начальника Дагестанской таможни по делу №10801000-2019/2020 от 27 мая 2021 года об административном правонарушении, предусмотренном ч.4 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением и.о. заместителя начальника Дагестанской таможни от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 25 000 рублей.

ФИО1 обратился в суд с жалобой на указанное постановление ссылаясь на то, что оплата товаров, экспортированных Обществом в Узбекистан в рамках контракта от ДД.ММ.ГГГГ№ произведена полностью в полном объеме. В рамках указанного контракта Обществом экспортированы в Узбекистан товары на сумму 208 185,90 долларов США. В ведомости банковского контроля ООО КБ «Кредитинвест» по вышеуказанному "Контракту от 14.11,2018г. № с УНК № от 24.02.2019г. отражены сведения: общая сумма контракта - 460 000 долларов США, дата завершения исполнения обязательств по контракту 30.05.2019г Дополнительным соглашением от 25.02.2020г. № к контракту от 14.11,2018г. № предусмотрено, что он действует до 24.03.2020г., а в плане обязательств - до исполнения всех обязательств по нему. Согласно сведениям о валютных операциях от 16.05.2019г. приложении) на счет Общества в уполномоченном банке 15.05.2019г. поступила оплата по контракту с УНК № в размере 84834,00 долларов США. Согласно сведениям о валютных операциях от 19.06.2019г. (в приложении) на счет Общества в уполномоченном банке 13.06.2019г. поступила оплата по тому же контракту в размере 56834,00 долларов США. Однако при поступлении денежных средств на счет была допущена техническая ошибка. В качестве кода вида операции в сведениях о валютных операциях указано 12050 (расчеты нерезидента в пользу резидента за товары, продаваемые за пределами территории Российской Федерации без их ввоза на территорию Российской Федерации), вместо 10200 (расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территорий Российской Федерации. Ввиду указанной технической ошибки таможенным органом при расчете суммы поступившей на счет Общества в уполномоченном в банке за экспортированные в рамках контракта от 14.11.2018г. № указанные платежи не были учтены и таможенный орган ошибочно посчитал, что денежные средства за вывезенные из Российской Федерации товары в нарушение пункта 1 части 1 статьи 19 Закона «О валютном регулировании» поступили не в полном объеме.

В судебное заседание ФИО1 надлежаще извещенный о месте и времени рассмотрения дела не явился. Обратился в суд с ходатайством о приобщении документов в котором указывают, что работником банка при обработке платежа ошибочно указан неверный код вида по суммам, поступившим по контракту (12050 вместо 10200). Так как на сегодняшний день ООО КБ «Кредитинвест» ликвидирован, подтвердить указанный довод путем запроса в банк не представилось возможным. Вместе с тем, в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля указаны суммы, которые поступили на счет Общества по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ В подразделе III.I. «Сведения о подтверждающих документах» указаны подтверждающие документы и суммы, которые по ним оплачены. В указанном разделе содержится 7 деклараций ( именно столько деклараций было подано в Дагестанскую таможню), на общую сумму ( 49 388,20 + 22 785,80 + 19 513,20 + 42405,00 + 44390,00 + 11 154,10 + 18549,60) 208 185,90 долларов США которые согласно ВБК были оплачены, что опровергает довод Дагестанской таможни о том, что на счет Общества оплата по вывезенным по контракту товарам не произведена.

Исследовав письменные материалы, суд находит жалобу подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

В силу п.8 ч.1 ст. 30.6 КоАП РФ суд проверяет на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.

В соответствии с ч. 4 статьи 15.25 КоАП РФ, невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в иностранной валюте, или в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен договор займа; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

При рассмотрении дела в обоснование своих выводом в постановлении указывается, что ООО НПК «Нива Гринхаузис» на основании контракта от 14Л 1.2018 № (УНК 19010002/1197/0000/9/1) в адрес фермерского хозяйства «Шохжахон-Бабурбек» (Узбекистан) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из Российской Федерации экспортированы комплектующие тепличного комплекса общей стоимостью 208 185,90 доллара США.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) резидент обязан в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями договора за переданные нерезиденту товары.

В соответствии с пунктом 2.3 контракта в редакции дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ№ покупатель оплачивает товар в долларах США путем перечисления денежных средств в течение 5 рабочих дней после поступления товара в Республику Узбекистан и его таможенного оформления. Сведения о таможенном оформлении в <адрес> экспортированных из Российской Федерации товаров в ходе проведения проверки ООО НПК «Нива Гринхаузис» не представлены.

Контрактом предусмотрена оплата товара после его передачи покупателю, при этом условия контракта с учетом внесенных в него изменений не позволяют рассчитать срок исполнения резидентом обязанности по получению на свой счет иностранной валюты, причитающейся за экспортированные товары,

1 установленной пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона. В соответствии с частью 6 статьи 4 Закона все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

В соответствии со статьей 314 ГК РФ обязательство по оплате товара должно быть исполнено в разумный срок после его возникновения. При определении разумного срока получения денежных средств с учетом пункта 19 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№ «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» применяется норма абзаца второго пункта 3 статьи 425 ГК РФ: контроль осуществляется на основании документов, содержащих информацию о дате окончания срока действия договора, если договором предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств сторон по договору, либо дате завершения исполнения всех обязательств по договору, указываемой резидентом в ведомости банковского контроля, если в договоре такое условие отсутствует.

Контрактом от ДД.ММ.ГГГГ№ в редакции дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ№ предусмотрено, что он действует до ДД.ММ.ГГГГ, а в плане обязательств - до исполнения всех обязательств по нему. В графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по УНК 19010002/1197/0000/9/1 отражена рассчитанная резидентом самостоятельно дата завершения исполнения обязательств по контракту - ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, с учетом положений части 6 статьи 4 Закона, пункта 19 постановления Пленума ВС РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ и пункта 3 статьи 425 ГК РФ обязанность по обеспечению получения от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за экспортированные в адрес нерезидента товары, подлежала исполнению в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

На счет резидента в оплату экспортированных товаров в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по коду вида операции 10200 «расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за товары, вывезенные с территории Российской Федерации» зачислены денежные средства общей суммой 137 583,20 доллара США.

Денежные средства в сумме 70 602,70 доллара США, причитающиеся за вывезенные из Российской Федерации товары, на счет резидента в уполномоченном банке в пределах срока исполнения обязательств по контракту не зачислены, чем ДД.ММ.ГГГГ нарушены требования валютного законодательства Российской Федерации.

ФИО2 как должностным лицом (генеральным директором) ООО НПК «Нива Гринхаузис» при выполнении административно- хозяйственных функций не обеспечено выполнение обществом обязанности I установленной пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона, а невыполнение указанной I обязанности в течение 45 дней после окончания установленного срока - в срок до oДД.ММ.ГГГГ-в соответствии с примечанием 9 к статье 15.25 КоАП России I является основанием для применения административной ответственности, установленной частью 4 статьи 15.25 КоАП России.

Таким образом, ФИО1 как должностным лицом ООО НПК «Нива Гринхаузис» при исполнении своих служебных обязанностей ДД.ММ.ГГГГ совершено административное правонарушение, выразившееся в необеспечении j выполнения обществом в установленный срок обязанности по получению на свой 1 банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты в сумме 70 602,70 доллара США, причитающихся за переданные нерезиденту товары,

Данные выводы должностного лица являются преждевременными.

В соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ, доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами. Не допускается использование доказательств по делу об административном правонарушении, в том числе результатов проверки, проведенной в ходе осуществления государственного контроля (надзора) и муниципального контроля, если указанные доказательства получены с нарушением закона.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Как усматривается из приложенных к жалобе и ходатайству о приобщении документов ФИО1, в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по контракту указаны суммы, которые поступили на счет Общества по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ В подразделе III.I. «Сведения о подтверждающих документах» указаны подтверждающие документы и суммы, которые по ним оплачены. В указанном разделе содержится 7 деклараций ( именно столько деклараций было подано в Дагестанскую таможню), на общую сумму ( 49 388,20 + 22 785,80 + 19 513,20 + 42405,00 + 44390,00 + 11 154,10 + 18549,60) 208 185,90 долларов США которые согласно ВБК были оплачены в 2019 году.

Таким образом, в действиях ФИО1 не содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление и.о. заместителя начальника Дагестанской таможни по делу № от ДД.ММ.ГГГГ об административном правонарушении, предусмотренном ч.4 ст.15.25 КоАП РФ ФИО1 отменить, производство по делу прекратить за отсутствием состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд РД в течение 10 суток со дня вручения им или получения ими копии решения.

Судья С.И. Магомедов