Гражданский кодекс часть 1

на постановление мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении АО НПП «Биотехпроцесс», ИНН <***>, ОГРН <***>,

У С Т А Н О В И Л:

постановлением мирового судьи судебного участка № АО НПП «Биотехпроцесс» признано виновным по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде предупреждения.

В жалобе на постановление должностное лицо просит постановление отменить, возвратить дело мировому судье н а новое рассмотрение, указывает на нарушения норм материального права, считает неверной переквалификацию действий юридического о лица.

В судебном заседании должностное лицо поддержало жалобу.

Законный представитель АО НПП «Биотехпроцесс», извещенный о времени месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился.

Суд, исследовав материалы дела в полном объеме, приходит к выводу о том, что постановление подлежит отмене, дело – возвращению на новое рассмотрение, по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, согласно протоколу об административном правонарушении согласно протоколу об административном правонарушении от 05 ноября 20 года № АО Научно-производственное предприятие МОТЕХПРОГРЕСС» (далее - АО НПП «БИОТЕХПРОГРЕСС») ДД.ММ.ГГГГ : да в 00 часов 01 минуту совершило действие (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 настоящей статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Так, согласно указанному протоколу, участник ВЭД АО НПП -БИОТЕХПРОГРЕСС» заключил импортный контракт № BTP2018-GW01 от ДД.ММ.ГГГГ с компанией «GIOTTO WATER SRL», Италия, на поставку оборудования для очистки воды и обработки осадка. Сумма контракта составляет 3 000 000, 00 евро. Согласно п.9.1 Контракта срок действия Контракта до ДД.ММ.ГГГГ.

Для осуществления валютного контроля импортных поставок в Северо- Западном банке ПАО «Сбербанк» участников ВЭД АО НПП БИОТЕХПРОГРЕСС» Контракт был поставлен на учет ДД.ММ.ГГГГ с присвоением уникального номера контракта №. ДД.ММ.ГГГГ Контракт снят с учета в уполномоченном банке по основаниям пункта 6.7 Инструкции Центрального Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№ -И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» - Банк УК, исходя их имеющейся в банке УК информации, содержащейся в ведомости банковского контроля, вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) по истечении девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля, при неисполнении всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом в течение девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля, установленных настоящей Инструкцией документов и информации, на основании которых банк УК ведет ведомость банковского контроля.

Согласно пункту 3 «Условия платежа» Контракта - предоплата за Товар должна производиться с безотзывного документарного аккредитива, открытого Северо-Западным ПАО «Сбербанк» по поручению АО НПП «БИОТЕХПРОГРЕСС» (Заказчика) в пользу Поставщика. Платеж на сумму 3 000 000,00 евро осуществляется по представлению Поставщиком оригинала подписанного коммерческого счета, выставленного поставщиком на имя заказчика на сумму авансового платежа 3 000 000,00 евро.

Согласно пункту 9.4 Контракта (англоязычная версия) устанавливается срок возврата оплаты за товар в случае его непоставки, при этом пункт 9.3 Контракта русскоязычного текста является полным аналогом пункта 9.4 англоязычного текста.

Согласно пункту 11.3 Контракта в случае конфликта между русской и английской версией преимущество будит иметь английская версия.

Перевод пункта 9.4 Контракта: «в случае непоставки оборудования (или его части) в соответствии с условиями, указанными в пункте 9.1 настоящего договора, поставщик обязан вернуть эквивалентную часть оплаты в течение 30 дней с момента истечения указанного срока на банковский счет покупателя».

Согласно информации, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена предоплата за Товар посредством аккредитива: ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 800 000,00 евро, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200 000,00 евро, что подтверждено ведомостью банковского контроля по УНК №.

Согласно Центральной базы данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - ЦБД ЕАИС ТО) («Подсистема анализа данных системы оперативного контроля за процессами таможенного оформления и контроля» - КПС «Мониторинг-Анализ») и автоматизированной системы «Валютный контроль» Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - АС «Валютный контроль») в рамках Контракта ДД.ММ.ГГГГ осуществлен ввоз товара на территорию РФ по декларации на товар № и ДД.ММ.ГГГГ по ДТ № на общую сумму 360 000, 00 евро.

По информации, имеющейся в единой автоматизированной информационной системе таможенных органов автоматизированной системе архивного хранения электронных таможенных документов, предъявленных таможенному органу при декларировании товаров и транспортных средств в электронной форме с использованием ЭЦП (далее - ЕАИС КПС АЮД) к таможенному оформлению товаров по ДТ № и ДТ № были предоставлены дополнительные соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, которые вносят изменения в спецификации на товары, поставляемые по Контракту.

Согласно Приложению №, поименованному в дополнительном соглашении № от ДД.ММ.ГГГГ, из суммы контракта выделено предоставление услуг на сумму 110 000,00 евро.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 254 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (с изменениями на ДД.ММ.ГГГГ) таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через Таможенную границу Евразийского экономическогосоюза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и вывозом товаров Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютны операций, связанных с перемещением товаров через таможенную гранищ Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и вывозом товаров из Российской Федерации, условиям лицензий и соглашений.

Следовательно, с учетом указанных дополнений, товар на сумму 2 530 000,00 евро, перечисленной продавцу в качестве предоплаты, не ввезен на таможенную территорию Российской Федерации.

При осуществлении предварительной оплаты за товар в рамках Контракта участник ВЭД АО НПП «БИОТЕХПРОГРЕСС» принял на себя права и обязанности по соблюдению ст. 19 Закона.

Согласно п.2 ч.1 ст.19 Закона при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в срок, предусмотренный внешнеторговым договором, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них.

Пунктом 9.1 Контракта установлена дата окончания срока действия Контракта ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, срок возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары, наступает ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ + 30 календарных дней).

Таким образом, на дату ДД.ММ.ГГГГ (включительно) в рамках Контракта на территорию РФ товар на сумму 2 530 000,00 евро не ввезен, возврат денежных средств в указанном размере до указанного срока на территорию РФ не осуществлен.

По курсу иностранных валют, установленному Центральным банком Российской Федерации на ДД.ММ.ГГГГ (1 Евро=69,4151 рублей), сумма невозвращенных в РФ денежных средств составила 175 620 203, 00 рублей (сто семьдесят пять миллионов шестьсот двадцать тысяч двести три рубля 00 копеек).

В силу ст.25 Закона Резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Действия АО НПП «Биотехпрогресс» квалифицированы должностным лицом по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, с указанием на то, что обществом не выполнены требования п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона в части исполнения обязанности обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором возврат в Российскую Федерацию денежных средств в размере 2 530 000,00 евро (175 620 203, 00 рублей), уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию РФ товары в рамках контракта № BTP2018-GW01 от ДД.ММ.ГГГГ.

Дата совершения административного правонарушения: ДД.ММ.ГГГГ в 00 час. 01 мин.

Место совершения административного правонарушения: <адрес>, лит.А, пом.301.

По мнению мирового судьи, учитывая, что ч. 4 и 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ имеют единый родовой объект посягательства, а переквалификация действий виновного лица не усиливает административное наказание и не ухудшает его положение, действия АО НПП «БИОТЕХПРОГРЕСС» подлежат квалификации на ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вместе тем суд учитывает следующее.

Участник ВЭД АО НПП «БИОТЕХПРОГРЕСС» заключил импортный контракт № BTP2018-GW01 от ДД.ММ.ГГГГ с компанией «GIOTTOWATERSRL» (Италия) на поставку оборудования для очистки воды и обработки осадка. Сумма Контракта составляет 3 000 000,00 евро. Согласно п. 9.1 Контракта срок действия Контракта до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 3 «Условия платежа» Контракта - предоплата за Товар должна производиться с безотзывного документарного аккредитива, открытого Северо-Западным банком ПАО «Сбербанк» по поручению АО НПП «БИОТЕХПРОГРЕСС» в пользу поставщика. Платеж на сумму 3 000 000,00 евро осуществляется по представлению Поставщиком оригинала подписанного коммерческого счета, выставленного поставщиком на имя Заказчика на сумму авансового платежа 3 000 000,00 евро.

Согласно информации, представленной уполномоченным банком, в рамках Контракта осуществлена предоплата за товар посредством аккредитива в размере 3 000 000,00 евро.

В рамках Контракта на территорию РФ товар на сумму 2 530 000,00 евро не ввезён, возврат денежных средств в указанном размере в сроки, установленные контрактом, на территорию РФ не осуществлён.

По курсу иностранных валют, установленному Центральным банком Российской Федерации на ДД.ММ.ГГГГ (1 Евро = 69,4151 рублей), сумма невозвращенных в РФ денежных средств составила 175 620 203,00 рублей (сто семьдесят пять миллионов шестьсот двадцать тысяч двести три руб. 00 коп.).

Таким образом, участник ВЭД АО НПП «БИОТЕХПРОГРЕСС» не выполнил требование пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в части исполнения обязанности обеспечить в сроки, предусмотренные импортным внешнеторговым договором, возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию РФ товары на сумму превышающую 100 000 000,00 (сто миллионов) рублей, за что предусмотрена административная ответственность по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП России.

Переквалификация, произведенная мировым судьей судебного участка №Всеволожского муниципального района <адрес> является незаконной, поскольку ч. 4 ст. 15.25 КоАП России предусматривает ответственность за непоступление валютной выручки на банковский счет резидента при экспорте товаров.

На основании вышеизложенного постановление мирового судьи судебного участка № Всеволожского муниципального района <адрес> ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ№ в отношении участник ВЭД АО НПП «БИОТЕХПРОГРЕСС» нельзя признать законным, оно подлежит отмене, дело – возвращению на новое рассмотрение.

Руководствуясь ст. 30.1- 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

постановление мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении АО НПП «Биотехпроцесс» отменить, дело - возвратить на новое рассмотрение мировому судье судебного участка № <адрес>.

Судья: