Гражданский кодекс часть 1

Судья Георгиевского городского суда Ставропольского края Дешпит В.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Георгиевского городского суда жалобу представителя юридического лица общества с ограниченной ответственностью «Заветное» Курбановой А.А., ИНН/КПП №, расположенного по адресу: <адрес>, на постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Согласно материалам дела об административном правонарушении, в рамках проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации налога на прибыль организаций за 09 месяцев 2018 года 29.10.2019 года ИФНС России по г. Георгиевску Ставропольского края направило в адрес юридического лица ООО «Заветное» по телекоммуникационному каналу связи запрос № 06-09/04580 от 28.10.2019 года о предоставлении информации о своих бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней с момента получения запроса на основании п. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по состоянию на 01.10.2019 года.

Запрос от 28.10.2019 года № 06-09/04580 получен ООО «Заветное» 29.10.2019 года, в связи с чем, не позднее 06.11.2019 года ООО «Заветное» было обязано предоставить информацию о своих бенефициарных владельцах, однако, сведения в установленный срок представлены не были.

28.11.2019 года ООО «Заветное» на запрос ИФНС России по г. Георгиевску Ставропольского края от 28.10.2019 года № 06-09/04580 по телекоммуникационному каналу связи, в нарушение п. 8 ст. 6.1, абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 года №115-ФЗ, предоставлен список аффилированных лиц по состоянию на 30.09.2019 года на 27 листах.

Постановлением по делу об административном правонарушении, вынесенным мировым судьей судебного участка № 7 г. Георгиевска и Георгиевского района Ставропольского края от 31 января 2020 года юридическое лицо ООО «Заветное» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 100 000 рублей.

Не согласившись с постановлением, представитель юридического лица ООО «Заветное» Курбанова А.А. подала жалобу, в которой просит постановление изменить в части назначения административного наказания в виде административного штрафа и назначить в соответствии со ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях наказание в виде предупреждения, поскольку мировым судьей при принятии решения не учтены доводы общества, а именно: юрисконсульт находился в отпуске, а позже был временно нетрудоспособен, подготовить эту информацию было некому, в связи с чем, передать в ИФНС России по г. Георгиевску Ставропольского края не было возможным. Позже бухгалтером общества в ИФНС России по г. Георгиевску Ставропольского края был предоставлен список аффилированных лиц ООО «Заветное» по состоянию на 30.09.2019 года. ООО «Заветное» входит в группу лиц АО Агрохолдинг «СТЕПЬ». В ИФНС был предоставлен ответ на запрос в форме списка, который содержит полную информацию о всех аффилированных лицах общества, включая информацию о его конечном бенефициаре. 27 декабря 2019 года в ИФНС России по г. Георгиевску Ставропольского края была предоставлена справка № 297 о бенефициарном владельце общества. Общество является добросовестным налогоплательщиком, ни разу не привлекалось к административной ответственности, что подтверждается справкой ИФНС России по г. Георгиевку Ставропольского края от 27.01.2020 года.

По указанным основаниям представитель юридического лица ООО «Заветное» Курбанова А.А. в судебном заседании поддержала доводы жалобы, просила жалобу удовлетворить.

Выслушав объяснения представитель юридического лица ООО «Заветное» Курбановой А.А., исследовав доводы жалобы, проверив дело об административном правонарушении в полном объеме, судья полагает необходимым оставить без изменения постановление по делу об административном правонарушении от 31 января 2020 года, вынесенное мировым судьей судебного участка № 7 г. Георгиевска, а жалобу представителя юридического лица ООО «Заветное» без удовлетворения по следующим основаниям.

Согласно статье 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Частью 1 статьи 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» установлена обязанность юридического лица располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений.

На основании части 6 статьи 6.1 названного Федерального закона юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, определяются Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 31 июля 2017 года № 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти (далее - Правила), которые устанавливают порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам Федеральной налоговой службы (ее территориальных органов) и Федеральной службы по финансовому мониторингу (ее территориальных органов).

Согласно пункту 4 названных Правил при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса; сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность.

Вина юридического лица ООО «Заветное» в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьёй 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подтверждается исследованными письменными доказательствами: протоколом об административном правонарушении от 2512.2019 года; направленным ИФНС в ООО «Заветное» запросом от 28.10.2019 года № 06-09104580 о предоставлении информации о своих бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней с момента получения запроса; подтверждением от 29.10.2019 года о направлении по телекоммуникационному каналу связи запроса ИФНС России по г. Георгиевску Ставропольского края от 28.10.2019 года № 06-09104580 и извещением о получении вышеуказанного электронного документа (запроса) ООО «Заветное» 29.10.2019 года; обращением от 28.11.2019 года ООО «Заветное», направленным в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи в ответ на запрос ИФНС России по г. Георгиевску Ставропольского края от 28.10.2019 года, с приложением списка аффилированных лиц по состоянию на 30.09.2019 года; списком аффилированных лиц ООО «Заветное» по состоянию на 30.09.2019 года; справкой ООО «Заветное» от 27.12.2019 года № 297 на имя заместителя начальника ИФНС России по г. Георгиевску Ставропольского края Носенко Ю.А. о предоставлении информации по запросу ИФНС России по г. Георгиевску Ставропольского края от 28.10.2019 года № 06-09104580 по состоянию на 01.10.2019 года, с оттиском штампа о регистрации входящей корреспонденции ИФНС России по г. Георгиевску Ставропольского края 27.12.2019 года и выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 25.12.2019 года в отношении ООО «Заветное».

Правильность выводов мирового судьи о виновности юридического лица ООО «Заветное» в совершении вмененного ему административного правонарушения подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами, анализ которых приведен в постановлении.

Всем исследованным по делу доказательствам мировым судьёй дана надлежащая оценка в судебном постановлении в соответствии с положениями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с точки зрения их относимости, допустимости и достаточности для разрешения указанного дела, оснований не согласиться с которой не имеется.

В ходе рассмотрения данного дела мировым судьей в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях всесторонне, полно, объективно и своевременно были выяснены все обстоятельства совершенного ООО «Заветное» административного правонарушения. Совокупность имеющихся в деле доказательств является достаточной для рассмотрения дела об административном правонарушении.

Действия ООО «Заветное» мировым судьей правильно квалифицированы по ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях – неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

Административное наказание назначено в пределах санкции указанной статьи с учетом наличия обстоятельства, смягчающего административную ответственность ООО «Заветное», раскаяние лица, совершившего административное правонарушение.

Доводы жалобы представителя ООО «Заветное» о замене назначенного административного наказания в виде штрафа на предупреждение, с учетом доводов, изложенных в настоящей жалобе и судебном заседании, судья находит несостоятельными. Избранная мера административного наказания является справедливой и соразмерной содеянному, она соответствует характеру совершенного административного правонарушения, степени вины привлекаемого к административной ответственности лица, его имущественному и финансовому положению.

Доказательств невозможности исполнения назначенного наказания ООО «Заветное» не представлено, равно как не представлено доказательств того, что с учетом конкретных обстоятельств настоящего дела наложенный на него административный штраф является чрезмерным и может повлечь избыточное ограничение прав.

Таким образом, мировым судьей обоснованно не усмотрено оснований для наложения административного штрафа ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При этом в случае невозможности уплаты административного штрафа, с учетом своего материального положения, лицо не лишено возможности обратиться к мировому судье, вынесшему постановление, с заявлением об отсрочке или рассрочке уплаты административного штрафа.

Вопреки доводам жалобы оснований для признания совершенного юридическим лицом представителя ООО «Заветное» правонарушения малозначительным и освобождения его от административной ответственности на основании ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не имеется, на что обоснованно указано мировым судьей. По настоящему делу отсутствуют исключительные обстоятельства, свидетельствующие о наличии предусмотренных указанной нормой признаков малозначительности административного правонарушения, принимая при этом во внимание особую значимость охраняемых отношений и конкретные обстоятельства совершения административного правонарушения.

Данные доводы также являлись предметом рассмотрения судом первой инстанции и мировым судьей дана им надлежащая оценка.

Остальные доводы жалобы судья находит надуманными, поскольку они полностью опровергаются исследованными материалами дела. Они направлены на переоценку установленных по делу фактических обстоятельств, не подтверждаются материалами дела и направлены на защиту лица, привлекаемого к административной ответственности, с целью избежать административного наказания за совершенное административное правонарушение.

Других доказательств, исключающих вину представителя ООО «Заветное» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судье не представлено и материалы дела не содержат.

Существенных нарушений процессуальных требований при производстве по делу не допущено.

При таких обстоятельствах, оснований для отмены и изменения постановления по делу об административном правонарушении и удовлетворения жалобы не имеется.

В соответствии с требованиями п. 1 ст. 30.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, обстоятельств, исключающих возможность рассмотрения жалобы, а также обстоятельств, исключающих производство по делу, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.1, ст. 30.4, ст. 30.6, п. 1 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вынесенное мировым судьей судебного участка № 7 г. Георгиевска и Георгиевского района Ставропольского края от 31 января 2020 года в отношении общества с ограниченной ответственностью «Заветное» оставить без изменения, а жалобу его представителя Курбановой А.А., без удовлетворения.

Судья В.С. Дешпит