Гражданский кодекс часть 1

Судья Краснооктябрьского районного суда города Волгограда Рогозина В.А., рассмотрев единолично жалобу ФИО1 ФИО9 на постановление Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 05 сентября 2012 года № 18-12/305П по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Постановлением Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 05 сентября 2012 года № 18-12/305П ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

ФИО1 не согласился с данным постановлением и обжаловал его. В обоснование жалобы указывает на то, что в его действиях отсутствует состав вменяемого административного правонарушения, а именно в его должностные обязанности не входит составление паспортов сделок в ЗАО «Волга-ФЭСТ». Просит отменить постановление МИ ФНС России № 9 по Волгоградской области.

ФИО1 и его представитель ФИО2 в судебном заседании настаивали на удовлетворении жалобы, поясняли, что вина во вменяемом правонарушении в отношении ФИО1 не установлена при составлении административного протокола. Ходатайства о запросе дополнительных материалов подтверждающих невиновность ФИО1 должностным лицом составившим протокол оставлены без удовлетворения.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области ФИО3, действующая на основании доверенности, в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы, считает, что постановление вынесено законно и обоснованно.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав доказательства, судья считает необходимым постановление Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области оставить без изменения, по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 9 ФЗ от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции между резидентами запрещены.

В соответствии с абзацем 1 пункта 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 05 сентября 2012 года № 18-12/305 года ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Согласно протоколу об административном правонарушении № 3452201208030002 МИФНС России № 2 по Волгоградской области, было установлено, что ЗАО «Волга-ФЭСТ» заключен контракт от 20.04.2010 № 1-VOLСАFESТ/МЕТRUS/10 с Компанией «Метрус Трейдинг ГмбХ», Швейцария. ЗАО «Волга-ФЭСТ» 23.04.2010 года оформлен паспорт сделки № 10040009/2997/0002/1/0 в филиале ОАО «Углеметбанк» в г. Москве. В п. 4.2 контракта от 20.04.2010 № 1-VOLСАFESТ/МЕТRUS/10 стороны согласовали, что ориентировочная общая сумма контракта не будет превышать 100000000 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению от 13.01.2011 № 1 к контракту от 20.04.2010 № 1-VOLСАFESТ/МЕТRUS/10 п. 4.2 контракта изложен в следующей редакции: «ориентировочная общая сумма контракта не будет превышать 200000000 (Двести миллионов) долларов США».

В соответствии с заключенным дополнительным соглашением от 17.11.2011 № 5 к контракту от 20.04.2010 № 1-VOLСАFESТ/МЕТRUS/10 ориентировочная общая сумма контракта не будет превышать 300000000 (Триста миллионов) долларов США.

Указанные сведения отражены в графе 5 раздела 3 «Общие сведения о контракте» ПС № 10040009/2997/0002/1/0, переоформленном 22.11.2011 года.

В соответствии с п. 3.15 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И) в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС документы для переоформления ПС.

Согласно п. 3.15 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И резидент представляет документы после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Следующей валютной операцией в рамках исполнения обязательств по вышеуказанному контракту после внесения в него изменений (дополнительным соглашением от 17.11.2011 № 5) является зачисление денежных средств на счет ЗАО «Волга-ФЭСТ» 18.11.2011 г. в сумме 380000 долларов США и в сумме 211000 долларов США, что подтверждается платежными поручениями от 18.11.2011 № 481, № 483 и ведомостью банковского контроля.

Согласно материалам дела должностным лицом, ответственным за своевременное оформление (переоформление) паспортов сделок в ЗАО «Волга- ФЭСТ» является начальник отдела внешнеэкономической деятельности и сбыта ФИО1, что подтверждено должностной инструкцией начальника ОВЭДиС ЗАО «Волга-ФЭСТ», утвержденная управляющим директором ФИО4 15 апреля 2010 года; приказом ЗАО «Волга-ФЭСТ» от 17.11.2000 № 86-к, приказами о переводе работника на другую работу от 01.04.2002 № 21-к, от 25.06.2003 № 341-К, от 07.10.2004 №498/1К, а также приказом № 442л от 16.08.2012 года.

Таким образом, начальник отдела внешнеэкономической деятельности и сбыта ЗАО «Волга-ФЭСТ» ФИО1 обязан был представить в банк ПС для переоформления ПС дополнительное соглашение от 17.11.2011 № 5 в связи с изменением условий контракта не позднее 18.11.2011 года.

Фактически, с учетом изменений, внесенных дополнительным соглашением от № 5, Паспорт сделки № 10040009/2997/0002/1/0 был переоформлен 22.11.2011 года.

Таким образом, действиями начальника отдела внешнеэкономической деятельности и сбыта ЗАО «Волга-ФЭСТ» ФИО1 нарушены требования п. 3.15, п. 3.15 Инструкции.

В силу ст. 2.4 КоАП России административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В материалах дела отсутствуют доказательства невозможности выполнения ФИО1 обязанности по соблюдению установленных единых правил оформления (переоформления) паспортов сделок.

Учитывая вышеизложенное, действия начальника отдела внешнеэкономической деятельности и сбыта ЗАО «Волга-ФЭСТ» ФИО1 содержат состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП России, факт нарушения ФИО1 валютного законодательства Российской Федерации подтвержден, его вина в совершении противоправных действий установлена.

Доводы ФИО1 о том, что он не является лицом ответственным за составление паспортов сделок опровергаются должностной инструкцией ФИО1 из которой усматривается, что начальник отдела внешнеэкономической деятельности и сбыта ЗАО «Волга-ФЭСТ» осуществляет подготовку внешнеторговых контрактов, спецификаций. Производит учет экспортно-импортных поставок. Контролирует своевременное поступление валютной выручки от экспортных операций. При необходимости обязан оформлять и получать лицензии, сертификаты, паспорта, разрешения, заключения и другие документы.

Доводы ФИО1 о том, что обязанности по подготовке паспортов сделок входят в должностные обязанности бухгалтера, не освобождают, по мнению суда от обязанности контролировать своевременную их подготовку.

Кроме того, приказом № 442л от 16 августа 2012 года генеральным директором ЗАО «Волга-ФЭСТ» ФИО1 был привлечен к дисциплинарной ответственности в виде выговора за ненадлежащее исполнение возложенных на него трудовых обязанностей, выразившихся в не обеспечении своевременного предоставления документов для переоформления паспорта. Данный приказ не оспорен заявителем.

Согласно ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении может быть вынесено решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания.

Административное наказание назначено ФИО1 в пределах, установленных санкцией части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

С учетом изложенного, жалоба лица, привлеченного к административной ответственности, удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.1 - 30.7 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л :

Постановление Руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 05 сентября 2012 года № 18-12/305П о привлечении к административной ответственности начальника отдела внешнеэкономической деятельности и сбыта закрытого акционерного общества «Фроловский электросталеплавильный завод» ФИО1 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд, через Краснооктябрьский районный суд города Волгограда, в течение 10 суток со дня получения.

Судья подпись