Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «Атлас-НТС» ФИО1 на постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от ДД.ММ.ГГГГ. № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Директор ООО «Атлас-НТС» ФИО1 обратилась в суд с жалобой на постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от ДД.ММ.ГГГГ. № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В обоснование жалобы указано, что в ее действиях отсутствует состав административного правонарушения и в документах, представленных в уполномоченный банк, указана верная информация, полностью соотносящаяся с документами по контракту. На основании изложенного, просит суд признать незаконным и отменить постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ. №, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, производство по делу прекратить.

В судебном заседании представитель заявителя – ФИО4, действующий на основании доверенности, настаивали на доводах жалобы, просит отменить постановление, производство по делу прекратить.

Представитель межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае – ФИО5, действующий на основании доверенности, возражал против доводов жалобы, просил оставить постановление – без изменения, а жалобу – без удовлетворения.

Суд, выслушав стороны, исследовав материалы дела, пришел к следующему.

Постановлением межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от ДД.ММ.ГГГГ. № по делу об административном правонарушении, должностное лицо – директор ООО «Атлас-НТС» ФИО1 признана виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Данное постановление суд считает подлежащим отмене по следующим основаниям.

Как усматривается из материалов дела, ООО «Атлас-НТС», Россия, (покупатель) заключен контракт от ДД.ММ.ГГГГ. № с фирмой-нерезидентом <данные изъяты> (продавец). В соответствии с условиями контракта продавец продает, а покупатель покупает и ввозит на территорию Российской Федерации на условиях EXW - «с отгрузкой» Modeno (Инкотермс 2010), напольную и настенную керамическую плитку и другую продукцию торговых марок <данные изъяты> в количестве и ассортименте, указанных в коммерческих счетах (далее - инвойс, коммерческий счет), прилагаемых к каждой поставке. Валюта контракта - Евро. Общая сумма контракта 1 000 000,00 евро (подпункт 2.2 пункта 2 контракта). Дата завершения исполнения обязательств по контракту 18.02.2018г. (дополнительное соглашение от 29.01.2016г. № к контракту).

По заключенному контракту в уполномоченном банке - филиал Публичного акционерного общества «Сбербанк России» - Краснодарское отделение №.ДД.ММ.ГГГГ. оформлен паспорт сделки № (далее - ПС).

Условиями пункта 6 «Сроки и условия поставки. Информация об отгрузке» контракта от ДД.ММ.ГГГГ. №, подпунктом 6.1 предусмотрено, что «Поставки, предусмотренные контрактом, производятся на условиях EXW - «с отгрузкой» (Инкотермс 2010) в течение 5 дней от даты согласования обеими сторонами заказа покупателя, при наличии товара на складе продавца. Поставка товара на территорию Российской Федерации осуществляется в течение 240 календарных дней с момента осуществления покупателем 100% предоплаты».

В целях приобретения товара 18.12.2015г. ООО «Атлас-НТС» осуществило перевод денежных средств продавцу на общую сумму 651,56 евро, что подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Справка о валютных операциях представлена ООО «Атлас-НТС» в уполномоченный банк ДД.ММ.ГГГГ, с указанием ожидаемого срока в графе 12 справки - 18.02.2016г. и указанием срока возврата аванса в графе 11 - 18.02.2016г.

29.01.2016г. между сторонами заключено дополнительное соглашение № к контракту от ДД.ММ.ГГГГ. № в соответствии, с условиями которого, стороны, пришли к соглашению о нижеследующем:

«В соответствии с пунктом 13.9 контракта стороны пришли к соглашению пролонгировать контракт. Сроком окончания действия контракта считать ДД.ММ.ГГГГг».

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003г № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно пункту 4 статьи 5 Закона 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Банком России издана Инструкция от 04.06.2012г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (в редакции от 30.11.2015г. № 3865-У, с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 28.12.2015г, 27.02.2016г) (далее - Инструкция № 138-И), содержащая требования" к порядку и срокам представления справки о валютных операциях (корректирующей справки о валютных операциях).

Основанием к привлечению должностного лица к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, по мнению надзорного органа, послужило нарушение порядка заполнения корректирующей справки о валютных операциях от 18.12.2015г. на сумму 651, 56 Евро, представленный в уполномоченный банк 12.02.2016г. и принятой уполномоченным банком 15.02.2016г. Надзорный орган указывает, что должностному лицу было необходимо в справке указывать дату не 18.02.2018г., а 14.08.2016г.

Согласно ч. 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов -

влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Судом установлено, что ООО «Атлас-НТС» на основании дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту <данные изъяты>. № в уполномоченный банк, руководствуясь Инструкцией от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций и контроля за их проведением» ( в редакции от 30.11.2015г.) подана справка о валютных операциях к ПС № в графах И, 12 указаны даты полностью соответствующие дополнительному соглашению- 18.02.2018г., какие либо примечания в справке отсутствуют.

Так согласно Инструкции «13. в поле "примечание" могут указываться дополнительные сведения по проводимым валютным операциям, при этом:

в поле "N строки" указывается номер строки СВО, к которой приводится дополнительная информация;

в поле "Содержание" указывается дополнительная информация о валютной операции, сведения о которой приведены в строке СВО с указанным номером, включая сведения о документах, связанных с проведением этой валютной операции, (п. 13 в ред. указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№)

Довод административного органа о том, что в ведомости банковского контроля к ПС № в графе 13 (примечание) указано дополнительное соглашение № не состоятельно, так как данный документ в силу Инструкции п. 10.1. В отношении контракта (кредитного договора), исполнение обязательств по которому предусматривает оформление ПС, банк ПС формирует и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля в порядке, установленном приложениями 6 и 7 к настоящей Инструкции.

В графе 13 по усмотрению банка ПС может указываться дополнительная информация, (п. 3 в ред. Указания Банка России от 30.11.2015г. №).

Как видно из ведомости банковского контроля, ПС открыт 11.03.2014г. по контракту <данные изъяты>. №, до окончания действия контракта, переоформление ПС произошло на основании доп.соглашения № от 29.01.2016г., что указано в гр.5.

Платеж на сумму 651, 56 Евро произведен 18.12.2015г.

Товар ввезен на территорию России ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается ДТ №, данные сведения содержаться и в ВБК в разделе III «Сведения о подтверждающих документах».

То есть, у надзорного органа отсутствовали правовые основания для составления протокола об АП № от ДД.ММ.ГГГГ., так как обе стороны по контракту <данные изъяты>№ выполнили свои обязательства.

Таким образом, по мнению суда, в действиях должностного лица ФИО1 отсутствует состав и событие правонарушения, предусмотренный ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, а именно объективная и субъективная стороны правонарушения, так как ФИО1 выполнила все предусмотренные Законом и иными НПА действия, направленные на соблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций и т.д. Заявительница как руководитель ООО «Атлас-НТС» в установленные законом сроки представила в уполномоченный банк сведения, касающиеся изменения условий контракта и конкретной поставки. В документах предоставленных в уполномоченный банк, указана верная информация, полностью соотносящаяся с документами по контракту. Более того, у банка, в силу вышеуказанной Инструкции, отсутствуют правовые основания для перечисления платежей в рамках контракта, если сведения указанные в документах не соответствуют действительности, либо заполнены не верно.

Согласно ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Также, согласно ст. 26.1 КоАП РФ, по делу об административном правонарушении выяснению в частности подлежат: наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, за исключением случаев, предусмотренных примечанием к настоящей статье. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Оценив в совокупности все представленные по делу доказательства, суд приходит к выводу об удовлетворении жалобы ФИО1, отмене постановления межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от ДД.ММ.ГГГГ. № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и прекращению производства по делу об административном правонарушении.

В соответствии со ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья может вынести решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от ДД.ММ.ГГГГ. № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении директора ООО «Атлас-НТС» ФИО1 - отменить, производство по делу прекратить.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья