Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «Гранд» Гаспаряна Гарика Грантовичана постановление начальника ИФНС России по г. Новороссийску от ДД.ММ.ГГГГ№ о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Генеральный директор ООО «Гранд» ФИО3 обратился в суд с жалобой на постановление начальника ИФНС России по г. Новороссийску № от 20.08.2020г.
В обоснование жалобы указал, что постановление от 03.12.2020г. подлежит отмене, с заменой наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 руб. на предупреждение.

При осуществлении мероприятий валютного контроля ИФНС России по г. Новороссийску была проведена проверка соблюдения валютного законодательства РФ ООО «Гранд», директором которого является ФИО3 В ходе проверки был установлен факт нарушения валютного законодательства РФ, выразившийся в выплате заработной платы 27.12.2018 г. из кассы предприятия в размере 63 736,38руб. нерезидентам, в связи с чем, ФИО3 нарушил порядок произведения расчета при осуществлении валютных операций. Выводы Инспекции ФНС по г. Новороссийск о том, что выявленные нарушения посягают на экономическую безопасность государства, не подтверждены документально. Просит постановление отменить, ограничившись предупреждением.

В судебное заседание ФИО3 не явился, о рассмотрении дела уведомлен.

Суд посчитал возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Представитель ИФНС России по г. Новороссийск с доводами жалобы не согласился,просил постановление от 20.08.2020 г. оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения. Пояснил суду, что требования валютного законодательства должны быть соблюдены в момент совершения валютной операции. Систематическое нарушение ФИО3 требований валютного законодательства свидетельствует о системном пренебрежительном отношении к исполнению обязанностей, установленных действующим законодательством. Наказание не может быть заменено на предупреждение, поскольку правонарушение влечет угрозу финансовой безопасности государства, о чем указано в решении вышестоящей инстанции по данному делу.

Выслушав участников процесса и исследовав представленные материалы дела, нахожу жалобу не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Ходатайство о восстановлении срока обжалования подлежит удовлетворению, поскольку копия постановления вручена 16.09.2020 г., поданная жалоба возвращена определением от 01.10.2020 г., возвращенный материал получен заявителем 17.11.2020 г. Вторично жалоба возвращена заявителю и получена им 01.12.2020 г., жалоба подана 08.12.2020 г.

Постановлением начальника ИФНС России по г. Новороссийска от 20.08.2020 г. генеральный директор ООО «Гранд» ФИО3 привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Постановление по делу об административном правонарушении от 20.08.2020г. в отношении генерального директора ООО «Гранд» ФИО3 вынесено уполномоченным лицом, нарушений порядка его привлечения к административной ответственности не допущено.

Из постановления по делу об административном правонарушении следует, что деятельность ООО «Гранд» осуществлялась с привлечением иностранных работников, согласно трудовым договорам. Документы, подтверждающие право на постоянное проживание на территории Российской Федерации лиц, не являющихся гражданами данного государства, то есть иностранных граждан или лиц без гражданства, организацией в ИФНС России по г. Новороссийск не представлены. По сведениям ФМС о постановке на миграционный учет иностранных граждан и лиц без гражданства, сотрудники ООО «Гранд», являющиеся согласно п. 1 ст. 2 № 115-ФЗ от 25.07.2002г. иностранными гражданами, не относятся к лицам, проживающим в РФ постоянно на основании вида на жительство, следовательно, в целях валютного законодательства признаются валютными нерезидентами. Согласно пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003г., ООО «Гранд» относится к валютным резидентам. Во исполнение обязательств по трудовым договорам ООО «Гранд» в лице генерального директора ФИО3 произведена выплата заработной платы иностранным гражданам в наличной форме через кассу организации на общую сумму 63 736,38 рублей, что подтверждено платежной ведомостью № 25 от 27.12.2018 г. ООО «Гранд» (работодатель-резидент), в лице генерального директора Г.Г.ГБ., производя выплату заработной платы работникам-нерезидентам наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, осуществляет валютные операции. В ходе проверки установлено, что должностным лицом ООО «Гранд» - ФИО3 нарушены требования ст.14 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. при осуществлении валютных операций произведен расчет с физическими лицами-нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

В соответствии с п.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Частью 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

В соответствии с п. 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» административное правонарушение считается оконченным с момента, когда в деянии усматриваются все признаки состава правонарушения, предусмотренные законом.

Правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ, считается оконченным в момент осуществления выплаты наличных денежных средств резидентом нерезиденту, минуя счет в уполномоченном банке.

В данном деле правонарушение считается оконченным 27.12.2018 г., когда иностранным гражданам была выдана заработная плата наличными денежными средствами.

В силу ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Административная ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ наступает в случае осуществления незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществления валютных операций, расчеты покоторым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществления валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, вслучаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

С учетом изложенного, начальник ИФНС России по г. Новороссийск обоснованно пришел к выводу о наличии в действиях генерального директора ООО «Гранд» ФИО3 состава административного правонарушения, его действия правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

При рассмотрении делаучтены все обстоятельства дела, назначено минимальное наказание в виде административного штрафа в пределах санкции, предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей, назначенное генеральному директору ООО «Гранд» ФИО3, как должностному лицу, является справедливым, назначено с учетом характера совершенного административного правонарушения, данных о его личности.Наказание не может быть заменено на предупреждение по основаниям, изложенным в ст. 4.1.1 КоАП РФ, поскольку правонарушение влечет угрозу финансовой безопасности государства, о чем указано в решении вышестоящей инстанции по данному делу.

При таких обстоятельствах обжалуемое постановление является законным и обоснованным. Оснований к удовлетворению жалобы не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.30.6-30.8 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Восстановить ФИО3 срок подачи жалобы на постановление по делу об административном правонарушении.

Постановление начальника ИФНС России по г. Новороссийску от 20.08.2020 г. №, которым генеральный директор ООО «Гранд» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ оставить без изменения, а жалобу ФИО3 – без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Краснодарского краевого суда путем подачи жалобы через Октябрьский районный суд г. Новороссийска в течение 10 дней.

Судья Головин А.Ю.