Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении №12-51/2020 по жалобе законного представителя ООО «Недра» Кашапова Н.Н. на постановление мирового судьи судебного участка №2 Нижневартовского судебного района Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 25 декабря 2019 года по делу №5-934-0701/2019,

УСТАНОВИЛ:

Вышеуказанным постановлением ООО «Недра» признано виновным в том, что 11.10.2019 по адресу нахождения данного юридического лица: ХМАО-Югра, Нижневартовский район, территория Самотлорского месторождения нефти повторно воспрепятствовало законной деятельности заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по ХМАО-Югре Анненковой Т.В. по проведению проверки соблюдения валютного законодательства, что повлекло невозможность проведения проверки.

Правонарушение квалифицировано по ч.3 ст.19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ООО «Недра» назначено наказание в виде административного штрафа в размере пятьдесят тысяч рублей.

В установленный законом срок законный представитель ООО «Недра» Кашапов Н.Н. обратился в Нижневартовский районный суд с жалобой на данное постановление, которое просил признать незаконным и отменить, производство по делу прекратить, в связи с отсутствием состава административного правонарушения. Считает, что невозможность проведения или завершения проверки как и само проведение проверки в отношении ООО «Недра» не подтверждены. Также, не принято во внимание, что реальная возможность исполнения запроса налогового органа в семидневный срок отсутствовала, так как в пределах города Нижневартовска не имеется специалистов, способных выполнить перевод с сербского языка. Кроме того, считает, что мировым судьей незаконно вынесено обжалуемое постановление в отсутствие представителя ООО «Недра», который находился в отпуске, что лишило ООО «Недра» права на участие в судебном разбирательстве через представителя, а также право давать объяснения по делу, представлять доказательства в подтверждение своих доводов.

Законный представитель ООО «Недра», извещенного о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, об уважительности причин неявки не сообщил, об отложении судебного заседания не ходатайствовал, защитника в суд не направил. В связи с указанным, на основании ч.3 ст.25.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья приняла решение о рассмотрении жалобы в отсутствие законного представителя и защитника ООО «Недра».

На основании п.8 ч.2, ч.3 ст.30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются законность и обоснованность вынесенного постановления, при этом судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Изучив в судебном заседании доводы жалобы и обжалуемое постановление, исследовав материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к выводу об оставлении постановления без изменения по следующим мотивам и основаниям.

Согласно ч.1 ст.19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административная ответственность предусмотрена за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), органа государственного финансового контроля, должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа муниципального контроля, органа муниципального финансового контроля по проведению проверок или уклонение от таких проверок, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 14.24, частью 9 статьи 15.29 и статьей 19.4.2 настоящего Кодекса.

Положениями ч.2 ст.19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за действия (бездействие), предусмотренные частью 1 настоящей статьи, повлекшие невозможность проведения или завершения проверки.

Судьей установлено и не оспаривается по делу, что ООО «Недра» открыло счет №265201031000638027 в банке за пределами территории Российской Федерации RAIFFEIZEN BANK A.D. BEOGRAD, Serbia (SWIFT) RZBSRSBG, о чем предоставило в Межрайонную ИФНС России №6 по ХМАО-Югре уведомление 25.08.2014.

При анализе отчета о движении денежных средств за четвертый квартал 2017 года по указанному счету выявлены операции по зачислению денежных средств в размере 141 832 118,37 рублей, имеющие признаки незаконных валютных операций, в частности, выявлено зачисление денежных средств в иностранной валюте от нерезидента NIS AO HOBИ CAД за оказанные работы, услуги на указанный расчетный счет филиала ООО «Недра» в иностранной валюте, минуя счет в уполномоченном банке.

Судьей установлено и не оспаривалось ООО «Недра» при производстве по делу об административном правонарушении, что ООО «Недра» в связи с вышеуказанным получены запросы Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по ХМАО-Югре о предоставлении документов и информации №16-24/23694 от 05.09.2019 и №16-24/25845 от 27.09.2019, но в установленный срок – в течение семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса – то есть до 10.10.2019 ООО «Недра» не предоставило запрашиваемые документы и информацию, связанные с осуществлением валютных операций.

В составленном 02.12.2019 протоколе об административном правонарушении отражено, что непредоставление ООО «Недра» информации о валютных операциях в установленный в запросе срок свидетельствует о преднамеренном воспрепятствовании ООО «Недра» законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), повлекшее невозможность проведения и завершения проверки.

ООО «Недра», не оспаривая того, что не предоставило запрашиваемые документы и информацию в установленный срок, ссылается на то, что невозможность проведения или завершения Межрайонной ИФНС России №6 по ХМАО-Югре проверки не установлена, факт проведения проверки не подтвержден.

В силу п.1 ч.1 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Согласно п. 1 ч. 2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

В соответствии с п.п.4, 5 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 N 98 резиденты и нерезиденты обязаны представлять подтверждающие документы (копии документов) и информацию по запросам таможенных органов и налоговых органов, являющихся уполномоченными Правительством Российской Федерации органами валютного контроля. Запрос о представлении подтверждающих документов (копий документов) и информации подается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении или вручается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 6 названных Правил установлено, что срок представления резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.

К протоколу об административном правонарушении в подтверждение факта и обстоятельств правонарушения приобщены поручение №860320190020001 на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 05.09.2019, запросы заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по ХМАО-Югре Анненковой Т.В. №16-24/23694 от 05.09.2019, ответ ООО «Недра» на запрос №129 от 10.09.2019, повторный запрос №16-24/25845 от 27.09.2019 в адрес ООО «Недра» и извещение о его получении ООО «Недра» от 01.10.2019.

Так, согласно поручению заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по ХМАО-Югре от 05.09.2019, проведение проверки по вопросу зачисления иностранной валюты на счета (вклады) резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации в отношении ООО «Недра» поручено за период с 01.10.2017 по 31.12.2017.

Вышеприведенные данные свидетельствуют о том, что решение о проведении проверки принято уполномоченным должностным лицом налогового органа в пределах своей компетенции и в соответствии с Административным регламентом.

Из запроса №16-24/23694 от 05.09.2019 заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по ХМАО-Югре Анненковой Т.В., полученного ООО «Недра» 09.09.2019, следует, что в течение семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса, ООО «Недра» необходимо предоставить документы (копии документов, заверенных надлежащим образом, с переводом на русский язык) и пояснения для проведения проверки соблюдения валютного законодательства, в связи с зачислением денежных средств от нерезидентов за оказанные работы, услуги в банке RAIFFEIZEN BANK A.D. BEOGRAD за период с 01.10.2017 по 31.12.2017.

В ответ на запрос №16-24/23694 от 05.09.2019 ООО «Недра» сообщило, что 26.01.2018 предоставило формы отчетов о движении средств по счетам в банке за пределами Российской Федерации за 4 квартал 2017 года с переводами, заверенными в соответствии с Правилами предоставления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. По счету №265201031000638027 к отчету о движении средств прилагались оригиналы банковских выписок с переводами. В примечании к пояснению указано, что платежные поручения и счета на оплату в Республике Сербия не предусмотрены.

Но подтверждающие документы (договор (контракт), документы, на основании которых осуществлены платежи) необходимые для проведения проверки соблюдения валютного законодательства и пояснения по факту их непредоставления ООО «Недра» не представило.

27.09.2019 в адрес ООО «Недра» направлен дополнительный запрос о необходимости предоставления в течение семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса, письменных пояснений по фактам выявленных нарушений, а в случае их отсутствия - подтверждающих документов (договор (контракт) с компанией NIS AD NOVI SAD, при наличии: счета-фактуры, акты выполненных работ, оказания услуг, счета на оплату). Запрос получен ООО «Недра» 01.10.2019.

Запрошенные документы и пояснения в Межрайонную ИФНС России №6 по ХМАО-Югре в установленный срок до 10.10.2019 ООО «Недра» представлены не были.

Указанное не оставляет сомнений в том, что сам факт непредоставления ООО «Недра» запрашиваемых должностным лицом административного органа документов и пояснений, повлек невозможность проведения и завершения проверки.

Несмотря на то, что ООО «Недра» изначально отрицало вину, ссылаясь на недостаточность предоставленного срока для перевода документов с сербского языка на русский язык и почтовой пересылки, наличие в бездействии ООО «Недра» вмененного ему в вину состава административного правонарушения подтверждается доказательствами, непосредственно исследованными в судебном заседании.

Доводы жалобы об отсутствии специалистов, способных выполнить перевод с сербского языка, какими-либо доказательствами не подтверждены, во всяком случае, об этом в срок не позднее семи рабочих дней с даты получения запроса ООО «Недра» в административный орган не сообщило.

Кроме того, являются необоснованными доводы жалобы о нарушении мировым судьей процессуальных прав ООО «Недра» на участие в судебном заседании. О дате, времени и месте судебного заседания, состоявшегося 25.12.2019, ООО «Недра» было извещено заблаговременно, о чем свидетельствует телефонограмма от 10.12.2019. При этом, законный представитель ООО «Недра» в судебное заседание в назначенное время не явился, об уважительности причин неявки мировому судье не сообщил, доказательств уважительности причин неявки не представил, вопреки доводам жалобы ходатайств об отложении судебного заседания ООО «Недра» не заявляло. Ходатайство об отложении судебного заседания отсутствует в материалах дела, также не приложено ООО «Недра» к жалобе с отметками, подтверждающими его составление, направление и поступление в адрес мирового судьи.

Соответственно, оснований для удовлетворения жалобы ООО «Недра» не имеется.

Изложенные мировым судьей в оспариваемом постановлении доказательства, исследованные в судебном заседании, являются относимыми, допустимыми и достоверными, а в целом их достаточно для установления факта правонарушения. Доказательства логичны, последовательны, противоречий в исследованных доказательствах не установлено.

На момент совершения 11.10.2019 вмененного ООО «Недра» правонарушения в силу ст.4.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ООО «Недра» считалось подвергнутым административному наказанию, что подтверждается постановлением мирового судьи судебного участка №2 Нижневартовского судебного района города окружного значения Нижневартовска ХМАО-Югры от 11.07.2019 (с учетом изменений, внесенных решением судьи Нижневартовского районного суда ХМАО-Югры от 26.09.2019).

Соответственно, деяние, совершенное ООО «Недра», правильно квалифицировано по ч.3 ст.19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях – как повторное воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), повлекшее невозможность проведения и завершения проверки.

Нарушений процессуальных прав ООО «Недра» не установлено. Сроки давности привлечения к административной ответственности и установленный законом порядок привлечения лица к административной ответственности соблюдены. Нарушений норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, влекущих безусловную отмену постановления, не имеется, неустранимых сомнений, которые бы в силу ст.1.5 настоящего Кодекса могли быть истолкованы в пользу лица, привлекаемого к административной ответственности, по делу нет.

На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка №2 Нижневартовского судебного района Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 25 декабря 2019 года по делу №5-934-0701/2019 оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу в день его вынесения.

Решение может быть обжаловано в порядке, предусмотренном положениями ст.ст.30.9, 30.12-30.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в Седьмой кассационный суд общей юрисдикции.

Судья подпись Ю.С. Слепнева

КОПИЯ ВЕРНА

Подлинный документ находится в деле №5-934-0701/2019

судебного участка №2 Нижневартовского судебного района.

Судья Слепнева Ю.С._______________________________

Судебный акт вступил (не вступил)

в законную силу «________»____________________2020 г.

Секретарь суда ____________________________________