Гражданский кодекс часть 1

Судья Белокурихинского городского суда, <адрес> ФИО4 рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление № о назначении административного наказания от ДД.ММ.ГГГГ., представление по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ. начальника МИФН России № по <адрес> о привлечении директора ООО «Спектр-Сервис» ФИО5 исполняющей обязанности главного бухгалтера к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника МИФНС России № по <адрес> № № от ДД.ММ.ГГГГ. директор ООО «Спектр-Сервис» ФИО5 исполняющая обязанности главного бухгалтера признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ – нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов и подвергнута административному наказанию в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей и согласно представления от ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 необходимо зачислить на специальный банковский счет денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, руководствоваться и соблюдать в своей деятельности ФЗ от 03.06.2009г. № 103 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», за то, что в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. организация ООО «Спектр-Сервис» осуществляла деятельность поставщика в соответствии с ФЗ от 03.06.2009г. № 103-ФЗ, при осуществлении расчетов с организацией ОАО «Бийский Автовокзал» согласно договорам № <данные изъяты> и № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ., поскольку ею, как должностным лицом, не используется специальный банковский счет, как того требует закон.

Не согласившись с названным постановлением и представлением ФИО5 подала в суд жалобу, в которой просит постановление о назначении административного наказания № КД-0060 от ДД.ММ.ГГГГ. и представление по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ., вынесенные МИФНС России № по <адрес> отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Полагает, что ООО «Спектр-Сервис» не является поставщиком, а ОАО «Бийский Автовокзал» не является оператором по приему платежей физических лиц, ООО «Спектр-Сервис» обеспечивает деятельность общества, прописанную в договоре с ОАО «Бийский Автовокзал»; ОАО «Бийский Автовокзал» не является платежным агентом, так как принимает платеж, передавая при этом физическому лицу билет или багажную квитанцию, в связи с чем ООО «Спектр-Сервис» не является поставщиком. Кроме того, физические лица, покупающие проездные билеты, не являются «плательщиками», поскольку заведомо не имеют перед перевозчиком никаких денежных обязательств, физическое лицо заказывает услуги перевозки. Основная задача ООО «Спектр-Сервис» - организация перевозок пассажиров и багажа, в рамках которой заключаются договоры перевозки, а получение денег – неразрывно связанная с перевозочным процессом деятельность. ОАО «Бийский Автовокзал» не только заключает, но и расторгает договоры перевозки пассажиров и багажа, согласно п. <данные изъяты> договора. В случае расторжения договора перевозки пассажиров и багажа в соответствии со ст. 23 ФЗ от 08.11.2007г. № 259-ФЗ, осуществляется возврат денежных средств. Полученную выручку ОАО «Бийский Автовокзал» перечисляет на расчетный счет ООО «Спектр-Сервис». Расчеты наличными деньгами по договорам поручения не производятся. Кроме того, договоры перевозки пассажиров и багажа, которые заключает ОАО «Бийский Автовокзал» являются разовыми сделками, каждый раз, при продаже билета, багажной квитанции заключается новый договор перевозки с обязательными реквизитами, установленными Правилами перевозок пассажиров и багажа. Не существует случаев, когда оплата принималась на уже заключенный, длящийся договор. ООО «Спектр-Сервис» не является поставщиком согласно Закона № 103-ФЗ, и заявитель не является субъектом вменяемого ему административного правонарушения, а действия заявителя не образуют объективной стороны состава административного правонарушения.

В судебном заседании заявитель ФИО5 просила жалобу удовлетворить по изложенным в ней основаниям, постановление и представление отменить по изложенным в жалобе доводам.

Допрошенные в судебном заседании в качестве свидетелей ФИО2, ФИО3 суду пояснили, что ФИО5 являясь руководителем верно привлечена к административной ответственности, поскольку ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «Спектр Сервис» и ОАО «Бийский Автовокзал» заключены договоры поручения № <данные изъяты> и <данные изъяты>, по условиям которых последний, от имени ООО «Спектр Сервис» заключает договоры перевозки пассажиров и багажа на рейсы, выполняемые автобусами ООО «Спектр Сервис» путем продажи билетов пассажирами и оплаты багажа на рейсы, выполняемые автобусами ООО «Спектр Сервис», за что получает вознаграждение. Иных действий, ОАО «Бийский автовокзал не осуществляет». Комплекс мероприятий вытекающих из договора перевозки является совокупностью одной услуги в рамках заключенных договоров, что регламентировано Уставом автоперевозки, таким образом действие Закона № 103-ФЗ распространяется и на ООО «Спектр Сервис».

Заслушав пояснения заявителя ФИО5, исследовав материалы дела об административном правонарушении, обозрев в судебном заседании материалы административного дела № по факту совершения ФИО5 административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ прихожу к следующему.

В соответствии с частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Согласно статье 2 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ платежный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

В силу ч. 1 ст. 3 указанного Федерального закона под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Как следует из материалов дела, специалистами Межрайонной ИФНС России № по <адрес> при проведении проверки по вопросу исполнения Федерального закона от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. установлено, что между ООО «Спеткр-Сервис» и ОАО» Бийский Автовокзал» заключены договора поручения об оказании услуг по транспортно-пассажирским перевозкам, согласно которым Общество осуществляет деятельность по продаже пассажирских билетов и провоз багажа физических лиц на рейсы, осуществляемые ООО «Спектр-Сервис», за что получает вознаграждение в размере <данные изъяты> от стоимости реализованных пассажирских билетов и <данные изъяты> от стоимости реализованных билетов на провоз багажа. За получение льготного билета вознаграждение в размере <данные изъяты> рассчитывается из стоимости полного тарифа.

На основании договоров поручения о регулярных пассажирских перевозках является оператором по приему платежей физических лиц по поручению и за вознаграждение, в связи с чем его деятельность регулируется Федеральным законом от 03 июня 2009 года N 103-ФЗ.

Согласно положениям ст. 4 указанного Федерального закона платежный агент обязан при приеме платежей использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

Однако, в ходе проверки выявлено осуществление ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ зачисления наличных платежей на сумму <данные изъяты> рублей, полученных от физических лиц за услуги по продаже билетов на автобусные рейсы, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, открываемыми платежному агенту в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерацией".

Факт нарушения подтвержден совокупностью допустимых доказательств: договором поручения № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18-22), отчетом (л.д. 23), договором поручения № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 25-29), перечнем транспортных средств, используемых на маршрутах, указанных в договорах (л.д. 30), актом № проверки использования специального банковского счета для осуществления расчетов (л.д. 2-4), анализом счета № (л.д. 15-16).

Таким образом, на основании полного и всестороннего исследования доказательств, оценки их в совокупности, действия директора ООО «Спектр-Сервис» ФИО1 исполняющей обязанности главного бухгалтера правильно квалифицированы по ч. 2 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, поскольку совершение указанного правонарушения связано с неисполнением им должностных обязанностей руководителя деятельностью Общества

Наказание ей назначено справедливое, с учетом характера совершенного правонарушения степени общественной опасности, данных о личности, в пределах, установленных санкцией указанной статьи.

Ссылка ФИО5 на решение Арбитражного суда <адрес> по делу № № не состоятельно, поскольку решение не вступило в законную силу и согласно пояснений свидетеля ФИО2 является предметом обжалования.

Руководствуясь ст. 30.6, п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП Р, судья

РЕШИЛ:

Постановление начальника МИФНС России № по <адрес> № № от ДД.ММ.ГГГГ., представление по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ. о привлечении к административной ответственности директора ООО «Спектр-Сервис» ФИО1 исполняющей обязанности главного бухгалтера за совершение административного правонарушения предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ оставить без изменения, а жалобу директора ООО «Спектр-Сервис» ФИО5 исполняющей обязанности главного бухгалтера без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Белокурихинского

городского суда Л.В. Омелько