Гражданский кодекс часть 1

в открытом судебном заседании, рассмотрев жалобу лица привлекаемого к административной ответственности – ФИО1, на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области ФИО2 от 23.12.2010 года,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области ( далее ТУ Росфиннадзора в К/о ) ФИО2 от 23.12.2010 года,

ФИО1, ... ,

был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ и ему было назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4.000 рублей.

Как следует из постановления о назначении административного наказания от 23.12.2010 года и протокола об административном правонарушении № 4345201011270026 от 29.11.2010 года - директор ООО «ПРОМХИМТОРГ» - ФИО1, заключив 04.05.2010 года с компанией AGGELOS ( Греция ) контракт № 04/2010 на поставку товара - фруктов а/м транспортом на сумму 15.064,4 евро, оформив 25.05.2010 года, в соответствии с требованиями законодательства, в КБ «Хлынов» ОАО ( уполномоченном банке ) паспорт сделки по контракту № 10050006/0254/0000/2/0, получив товар по грузовой таможенной декларации - ГТД № 10407030/300710/0006821 ( имеющей штамп «Выпуск разрешен» от 30.07.2010 года ), товарно-транспортной накладной - CMR № 001130, в нарушение п. 2.4. абз. 2 Положения ЦБ РФ № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» - обязывающего резидента предоставить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска ( условного выпуска ) таможенными органами ввозимых ( вывозимых ) на таможенную территорию РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске товаров …, не представил в уполномоченный банк необходимые документы ( справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие ввоз товара на территорию РФ ) в установленный законом 15-дневный срок.

ФИО1 на данное постановление подана жалоба, в которой он указал, что таможенное оформление товара, пришедшего в адрес ООО «ПРОМХИМТОРГ», производил таможенный брокер ( представитель ) ООО «С.В.Т.С. – Легион Северо-Запад», который передал ГТД только 19.11.2010 года. В этот же день документы были представлены в банк. На основании изложенного ФИО1, ссылаясь на ст. 2.2 КоАП РФ, указывает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, просит суд отменить постановление ТУ Росфиннадзора в К/о от 23.12.2010 года, квалифицировать совершенное правонарушение как малозначительное и освободить его от административной ответственности.

Будучи надлежащим образом извещен о дате, времени и месте судебного заседания, ФИО1, в суд не явился, заявив ходатайство о рассмотрении жалобы в его отсутствие. В связи с изложенным, руководствуясь ст. 25.1 КоАП РФ, суд полагает возможным рассмотреть апелляционную жалобу в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности – ФИО1

Рассмотрев апелляционную жалобу, изучив материалы административного дела, суд находит вынесенное постановление по делу об административном правонарушении законным и обоснованным по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ - задачами производства по делам об административных правонарушениях являются, в том числе, всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Согласно ст. 23 ч.3 п.2 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком РФ.

Согласно Указанию ЦБ РФ от 10.12.2007 года № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» - формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены, в том числе, Положением Банка России от 01.06.2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», а именно - справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П.

В соответствии с п. 1.3 Положения ЦБ РФ № 258-П - учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк ( филиал уполномоченного банка ), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок ( далее - банк ПС ).

Согласно требованиям п.п. 2.1, 2.2, 2.4 абз. 1,2 Положения ЦБ РФ № 258-П - резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ или вывозимых с таможенной территории РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

Вина ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ, по убеждению суда, подтверждается следующими исследованными судом доказательствами:

- протоколом об административном правонарушении № 4345201011270026 от 29.11.2010 года, согласно которому - выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, директор ООО «ПРОМХИМТОРГ» - ФИО1 не обеспечил своевременное представление в уполномоченный банк такой формы учета валютных операций как Справка о подтверждающих документах и ГТД № 10407030/300710/0006821. Таким образом, ФИО1 не соблюдены требования, установленные п.п. 2.1-2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 года № 258-П, то есть совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ ( л.д. 43-46 );

- копиями устава и карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «ПРОМХИМТОРГ», согласно которым – единоличным исполнительным органом является директор, осуществляющий руководство текущей деятельностью, имеющий право первой подписи финансовых документов, организующий бухгалтерский учет и отчетность в Обществе ( л.д. 47, 48-52 );

- копией протокола собрания ООО «ПРОМХИМТОРГ» №1 от 05.04.2010 года о назначении на должность директора ФИО1 ( л.д. 28 );

- копией контракта ( трех приложений к контракту ) № 40/2010 от 04.05.2010 года, заключенного между ООО «ПРОМХИМТОРГ» и компанией AGGELOS ( Греция ) ( л.д. 17-23 );

- копиями ПС № 10050006/0254/0000/2/0 от 25.05.2010 года, ведомости банковского контроля по ПС № 10050006/0254/0000/2/0 ( л.д. 11-14, 15-16 );

- копией справки о подтверждающих документах № 5278-5 от 19.11.2010 года, представленной ФИО1 19.11.2010 года в уполномоченный банк – ОАО КБ «Хлынов» по адресу: г. ФИО3, ул. Урицкого, 40 ( л.д. 10 );

- копиями ГТД № 10407030/300710/0006821 с отметкой таможенного брокера ООО «С.В.Т.С. – Легион Северо-Запад» «выпуск товара разрешен» 30.07.2010 года, CMR № 001130, инвойс от 21.07.2010 года № 200 ( л.д. 24, 25, 26-27 ).

Таким образом, как установлено в судебном заседании, директором ООО «ПРОМХИМТОРГ» - ФИО1 нарушены нормативно-правовые требования в области валютного регулирования и контроля, а именно, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы от имени ООО «ПРОМХИМТОРГ», которые надлежало подать в срок не позднее 16.08.2010 года, представлены в уполномоченный банк - ОАО КБ «Хлынов» 19.11.2010 года. Нарушение установленного срока представления форм учета по валютным операциям составило 95 календарных дней.

При этом суд обращает внимание, что указанное обстоятельство не оспаривалось ФИО1 ни в поданной жалобе, ни и в судебном заседании, однако были приведены причины пропуска срока, в связи с передачей таможенным брокером подлинника грузовой таможенной декларации ( ГТД № 10407030/300710/0006821 ) Обществу лишь 19.11.2010 года ( только после полного расчета по оплате его услуг ), при этом в этот же день документы были направлены в банк.

Тем не менее, оснований для освобождения ФИО1 от административной ответственности суд не усматривает и отмечает, что согласно ст. 23 п.5 абз. 3 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - документы предоставляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии, а если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношении только часть документа, может быть предоставлена заверенная выписка из него. Суд полностью соглашается с выводом руководителя ТУ Росфиннадзора в К/о ФИО2 о том, что ФИО1 ничто не мешало представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах с надлежащим образом заверенной копией ГТД, форс-мажорных обстоятельств, влекущих за собой нарушение норм законодательства, материалы дела не содержат - то есть у ФИО1 имелась возможность по исполнению требований валютного законодательства РФ, однако им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению и предотвращению совершения правонарушения. Утверждения ФИО1 об отсутствии в его действиях состава административного правонарушения, на основании вышеизложенного, суд признает несостоятельными.

Доводы ФИО1 о малозначительности совершенного административного правонарушения, суд не принимает во внимание.

Как разъяснил в п. 21 Постановления от 24.03.2005 года № 5 Пленум ВС РФ - малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Представление директором ООО «ПРОМХИМТОРГ» - ФИО1 форм учета по валютным операциям в уполномоченный банк спустя 95 дней после установленного срока свидетельствует, по мнению суда, о ненадлежащем исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей и пренебрежительном отношении к исполнению установленной публично-правовой обязанности. Данные обстоятельства создают препятствия для осуществления органами и агентами валютного контроля возложенных на них контрольных функций.

Учитывая обстоятельства совершенного административного правонарушения, период непредставления в уполномоченный банк указанных форм учета, суд находит, что допущенное ФИО1 правонарушение не может быть признано малозначительным, и оснований для применения в отношении него положений ст. 2.9 КоАП РФ не имеется.

Таким образом, суд считает, что вина ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ нашла свое полное подтверждение и получила верную юридическую оценку. После исследования представленных доказательств, руководитель ТУ Росфиннадзора в К/о обоснованно вынес постановление о виновности ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ. Наказание ФИО1 назначено в строгом соответствии с требованиями закона, с учетом конкретных обстоятельств дела, общественной опасности совершенного правонарушения, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, в минимальном размере, предусмотренном санкцией ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ. Оснований для освобождения ФИО1 от административной ответственности и назначенного ему наказания, суд не находит.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 ч. 1 п. 1 КоАП РФ, суд,

Р Е Ш И Л :

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области ФИО2 о назначении административного наказания по делу № 33-10/270 от 23.12.2010 года – оставить без изменения, а жалобу лица, привлекаемого к административной ответственности ФИО1 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья