Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев жалобу ФИО1 на постановления № № Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от ДД.ММ.ГГГГ года о привлечении к административной ответственности генерального директора ООО «Фантом» ФИО1 по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Генеральный директор ООО «Фантом» ФИО1 обратился в суд с жалобой на постановление № № Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от ДД.ММ.ГГГГ года, которым он признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5000 рублей.

С данным постановлением не согласен, поскольку в соответствии с договором денежного займа с процентами № от ДД.ММ.ГГГГ года (далее - договор) ООО «Эльдорадо» (займодавец) и ООО «Фантом» (заемщик) займодавец предоставил заемщику заем на сумму 148 857 158 рублей, а заемщик обязался возвратить сумму займа в порядке и сроки, предусмотренные договором. Дополнительным соглашением № № от ДД.ММ.ГГГГ года стороны уменьшили процентную ставку до размера 11% годовых от суммы займа. Дополнительным соглашением №№ от ДД.ММ.ГГГГ года стороны увеличили сумму займа до 358 857 158 рублей. ООО «Эльдорадо» (цедент) уступило право требования по договору в соответствии с уведомлением от 01.09.2008 года компании «Банорбэй Менеджмент Лимитед (Кипр) - (цессионарий). Дополнительным соглашением № 3 к договору срок возврата займа продлен сторонами до ДД.ММ.ГГГГ года. ДД.ММ.ГГГГ года между компанией «Банорбэй Менеджмент Лимитед (Кипр) - (цедент) и компанией «Богангар Менеджмент Лимитед (Кипр) (цессионарий) заключен договор об уступке прав - уступлено право требования к ООО «Фантом» в общей сумме 520 581 952,44 рубля, из которых 358 857 158 рублей и 161 724 794,44 рубля процентов. В течение 5 (пяти) рабочих дней с даты вступления в силу договора цессионарий обязан уведомить должника по договору займа о произведенной уступке права путем направления оригинального экземпляра настоящего договора, а также уведомления об уступке. Сумма вознаграждения по договору об уступке прав подлежит перечислению цеденту цессионарием путем безналичного перечисления денежных средств на счет цедента в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ года. Решением от ДД.ММ.ГГГГ года Закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью «Богангар Менеджмент Лимитед» (Кипр) как единственный участник ООО «Фантом», обладающий 100 % доли в уставном капитале ООО «Фантом» установила: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года у ООО «Фантом» имеется следующая задолженность (неисполненные обязательства) перед единственным участником по договору займа с процентами № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 258 857 158 рублей. Единственный участник принимает решение прекратить указанные выше обязательства ООО «Фантом» перед единственным участником.

На дату принятия решения от ДД.ММ.ГГГГ года Закрытой акционерной компанией с ограниченной ответственностью «Богангар Менеджмент Лимитед» (Кипр) как единственного участника ООО «Фантом» действовала Инструкция ЦБ РФ №№ от ДД.ММ.ГГГГ «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция №117-И).

В данном случае был заключен договор уступки права требования, но не договор займа (кредитный договор), в связи с чем у ООО «Фантом» не возникло обязанности по оформлению паспорта сделки согласно пункта 3.3. Инструкции №117-И.

С ДД.ММ.ГГГГ вступила в силу Инструкция ЦБ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченными банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления Паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций» (далее - Инструкция № 138-И). Договор уступки права требования заключен ДД.ММ.ГГГГ года и решение Единственного участника ООО «Фантом» принято ДД.ММ.ГГГГ года, то есть до вступления в силу Инструкции №138-И, следовательно, у общества не возникло обязанности по оформлению паспорта сделки согласно данному нормативному акту. Просит постановление отменить, производство по делу прекратить.

В судебном заседании представитель генерального директора ООО «Фантом» ФИО1 по доверенности ФИО2 доводы жалобы поддержала по изложенным в ней основаниям, просила удовлетворить.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области ФИО3 в судебном заседании с доводами жалобы не согласилась, просила суд отказать в её удовлетворении в полном объеме, по основаниям, изложенным в письменном отзыве.

Суд, выслушав стороны, исследовав материалы дела и дело № № об административном правонарушении, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей (в редакции, действовавшей на дату совершения правонарушения – 21.07.2012).

Судом установлено, что при осуществлении внешнеэкономической деятельности ДД.ММ.ГГГГ года между ООО «Эльдорадо» (Россия) – займодавцем и ООО «Фантом» -заемщиком заключен договор денежного займа с процентами № №

В соответствии с условиями договора, займодавец обязуется предоставить заемщику заем на сумму 148 857 158 рублей, а заемщик обязуется вернуть сумму займа и уплатить проценты за пользование займом в срок и порядке, предусмотренном договором. На сумму займа начисляются простые проценты по ставке 12% годовых, которые подлежат уплате одновременно с возвратом суммы займа в срок до ДД.ММ.ГГГГ года.

Договор вступает в силу с даты предоставления заемных средств займодавцем и прекращается полным исполнением заемщиком обязательств по возврату займа и процентом за пользование займом.

Дополнительным соглашением № 1 от ДД.ММ.ГГГГ года стороны уменьшили процентную ставку до размера -11 % годовых от суммы займа.

Дополнительным соглашением № 2 от ДД.ММ.ГГГГ года стороны увеличили сумму займа до 358 857 158 рублей.

Уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ года об уступке требований, ООО «Эльдорадо» - цедент - уступило требования по исполнению договора займа № № новому кредитору - компании «Банорбэй Менеджмент Лимитед» (Кипр) - цессионарий.

Дополнительным соглашением № 3 от ДД.ММ.ГГГГ года, в котором в качестве займодавца по договору займа № № выступает компания «Банорбэй Менеджмент Лимитед» (Кипр), стороны продлили срок возврата займа до 31.12.2022 года.

ДД.ММ.ГГГГ года между компанией «Банорбэй Менеджмент Лимитед» (Кипр)- цедентом - и Закрытой акционерной компанией с ограниченной ответственностью «Богангар Менеджмент Лимитед» (Кипр)- цессионарием заключен договор об уступке прав. Из условий данного договора следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года цедент имеет права требования к ООО «Фантом» на сумму 520 581 952,44 рубля, которая включает в себя сумму основного долга - 258 857 158 рублей и сумму начисленных на дату заключения настоящего договора процентов -161 724 794,44 рубля.

Предметом договора является то, что цедент уступает, а цессионарий принимает права требования цедента к должнику уплаты основного долга в сумме 358 857 158 рублей по договору займа согласно условиям настоящего договора. В качестве вознаграждения за уступку цедентом цессионарию уступаемого прав, цессионарий обязуется выплатить 358 857 158 рублей (далее - сумма вознаграждения). Уступаемое право переходит от цедента к цессионарию с момента подписания настоящего договора.

В течение 5 рабочих дней с даты вступления в силу настоящего договора, цессионарий обязан уведомить должника по договору займа о произведенной уступке права путем направления оригинального экземпляра настоящего договора, а также уведомления об уступке.

Указанная в п. 1.2 настоящего договора сумма вознаграждения подлежит выплате цеденту цессионарием путем безналичного перечисления денежных средств на счет цедента, в срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ года. Обязанность по оплате цессионарием иным образом, не противоречащим законодательству РФ. Цедент предварительно письменно сообщает цессионарию сведения о счете для перечисления суммы вознаграждения.

20.06.2012 года Закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью «Богангар Менеджмент Лимитед» (Кипр) как единственный участник ООО «Фантом», обладающий 100% доли в уставном капитале данного ООО, решением установила: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у общества имеется следующая задолженность (неисполненные обязательства) перед единственным участником по Договору займа с процентами № № от ДД.ММ.ГГГГ года - в сумме 258 857 158 рублей. Единственный участник принимает решение прекратить указанные выше обязательства общества перед единственным участником в размере 358 857 158 рублей.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ года произошло иное исполнение обязательств по договору займа № № от ДД.ММ.ГГГГ года.

Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с Федеральным законом № 173 -ФЗ от 10.12.2003г «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим ФЗ может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Порядок оформления паспорта сделки установлен главой 3 Инструкции ЦБ РФ №117-И от ДД.ММ.ГГГГ года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

В соответствии с п. 3.3 Инструкции в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 настоящего раздела (далее- валютные операции по контракту (кредитному договору) резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями настоящего раздела.

Согласно п. 3.14 данной Инструкции для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

В соответствии с договором и уведомлением об уступке прав (требований) на сумму 358 857 158 рублей, ООО «Фантом» с ДД.ММ.ГГГГ года являлось должником Закрытой акционерной компании с ограниченной ответственностью «Богангар Менеджмент Лимитед» (Кипр) по договору займа с процентами № Ф02-11/07 от 02.11.2007 года. Договор уступки был заключен в рамках договора займа.

ДД.ММ.ГГГГ года обязательства ООО «Фантом» в размере 358 857 158 рублей перед Закрытой акционерной компанией с ограниченной ответственностью «Богангар Менеджмент Лимитед» (Кипр), являющийся единственным участником общества, прекращены в целях увеличения чистых активов общества.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ года произошло иное исполнение обязательств по договору займа с процентами № № от ДД.ММ.ГГГГ.

Учитывая вышеизложенные требования Инструкции ЦБ РФ № 117-И, ООО «Фантом» в срок до ДД.ММ.ГГГГ года было обязано представить в уполномоченный банк документы для оформления Паспорта сделки по договору займа с процентами.

На момент заключения договора займа, договора уступки права требования, решения о прекращении обязательств ООО «Фантом» перед Единственным участником, порядок совершения валютных операций регулировался Инструкцией №117-И, в соответствии с которой ПС подлежал оформлению, в рамках договора займа до ДД.ММ.ГГГГ года. Следовательно, договор об уступке прав и решение от ДД.ММ.ГГГГ года заключены в рамках исполнения обязательств по договору займа.

Согласно Инструкции ЦБ РФ №138-И от ДД.ММ.ГГГГ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления Паспортов Сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций», содержащая новые требования к порядку оформления Паспортов Сделок вступившим в действие с ДД.ММ.ГГГГ года, порядок оформления ПС установлен Главой 6 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно п. 6.4 данной Инструкции, по каждому контракту (кредитному договору), указанному в главе 5 настоящей Инструкции, оформляется один ПС.

В соответствии с п. 6.5 Инструкции, резидент для оформления ПС в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту (кредитному договору) начнется раньше, включая срок их проверки уполномоченным банком, установленный пунктами 6.7 и 6.11 настоящей Инструкции, не позднее следующих сроков:

- при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных в подпунктах 6.5.1 - 6.5.6 настоящего пункта, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о подтверждающих документах ( п.6.5.7 Инструкции).

В соответствии с п.п 9.2.2 Раздела 9 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, в случае иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в п.п 9.1.4 настоящей Инструкции.

Датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2-9.1.4 пункта 9.1 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат- дата его составления (п.9.3 Инструкции№ 13 8-И).

ДД.ММ.ГГГГ года оформлен документ (решение), в соответствии с которым обязательства ООО «Фантом» в размере 358 857 158 рублей перед Закрытой акционерной компанией с ограниченной ответственностью «Богангар Менеджмент Лимитед» (Кипр), являющейся единственным участником общества, прекращены. Иных дат, кроме даты составления, решение от ДД.ММ.ГГГГ года не содержит.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ года произошло иное исполнение обязательств по договору займа с процентами № ДД.ММ.ГГГГ

С учетом требований Инструкции ЦБ РФ № 138-И, ПС должен быть оформлен в срок до ДД.ММ.ГГГГ года по договору займа с процентами № ДД.ММ.ГГГГ года, следовательно, генеральный директор ООО «Фантом» ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ года был обязан представить в уполномоченный банк документы для оформления паспорта сделки. Фактически паспорт сделки по указанному договору был оформлен ДД.ММ.ГГГГ года.

В силу ч.2 ст. 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

ООО «Фантом» совершило административное правонарушение до вступления в силу Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 года № 138-И.

При таких обстоятельствах, должностное лицо – руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области ФИО4 пришел к обоснованному выводу о том, что в данном случае подлежит применению Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидантами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», как улучшающая положение лица, привлекаемого к административной ответственности, в части сроков оформления ПС.

Довод заявителя о том, что договор об уступке прав не является договором займа, соответственно не влечет обязанности по оформлению ПС, суд не принимает, поскольку замена стороны договора путем заключения к основному договору, договора об уступке прав, законом не запрещена. В соответствии со ст. 382 ч.1 ГК РФ произошла перемена лиц в обязательстве, т.е переход прав кредитора к другому лицу, возникшего при исполнении договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается указанием общества при оформлении ПС в качестве основания для совершения валютных операций договора займа № № от ДД.ММ.ГГГГ года. Кроме того, в решении от ДД.ММ.ГГГГ года стороны оговаривают, что данная валютная операция совершена в рамках исполнения договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ года. ДД.ММ.ГГГГ года компания с ограниченной ответственностью «Банорбэй Менеджмент Лимитед» заключила с ООО «Фантом» дополнительное соглашение № 4 к договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждает о совершении всех действий в рамках договора займа для исполнения обязательств.

ДД.ММ.ГГГГ Закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью «Богангар Менеджмент Лимитед» подписала с ООО «Фантом» соглашение, в котором изменена процентная ставка за пользование заемными средствами, что также подтверждает, что все действия «Богангар Менеджмент Лимитед» осуществляются в рамках договора займа.

Договор займа № № заключен ООО «Фантом» ДД.ММ.ГГГГ года. Соответственно, договор об уступке прав заключен в рамках основного договора займа № № в связи с чем у общества возникла обязанность оформить ПС.

Уступка права требования представляет собой замену кредитора в обязательстве ст. 382 ГК РФ. Последствием уступки права (требования) является замена кредитора в конкретном обязательстве, в содержание которого входит уступленное право (требование).

В соответствии с положением параграфа 1 гл. 24 ГК РФ уступка права требования влечет полную замену кредитора в обязательстве, и, следовательно, она допустима только при условии, если к новому кредитору переходят в полном объеме все вытекающие из обязательства права.

Согласно ст. 384 ГК РФ если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты. В данном случае иное исполнением обязательств было совершено во исполнение договора займа.

При таких обстоятельствах руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области ФИО4 пришел к правильному выводу о наличии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, вынесено должностным лицом Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено ФИО1 в пределах, установленных санкцией ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы жалобы заявителя были предметом рассмотрения руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области ФИО4 при вынесении постановления по делу № №, им дана надлежащая мотивированная оценка, оснований не согласиться с которой, у суда нет.

При таких обстоятельствах в удовлетворении жалобы генерального директора ООО «Фантом» ФИО1 следует отказать.

Руководствуясь ст. ст. 30.1-30.8 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ № № об административном правонарушении в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Фантом» ФИО1 по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, а жалобу ФИО1 без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Астраханский областной суд в течение 10 дней.

Судья: