Гражданский кодекс часть 1

Судья Пушкинского городского суда <адрес> Голубятникова И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «Аэромастер» ФИО1 на постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес>№ от <дата> по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом определения об исправлении описки от <дата>

У С Т А Н О В И Л :

постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес>№ от <дата> должностное лицо генеральный директор ООО «Аэромастер» С. А.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначено административное наказание в виде административного штрафа 20000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, С. А.А. подана жалоба.

В судебном заседании защитник генерального директора ООО «Аэромастер» С. А.А. доводы жалобы поддержал, пояснил, что вину С. А.А. не признает, так как он не знал, что денежные средства по договору займа будут зачислены в иностранной валюте.

Изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действующий в момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности) предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от <дата> N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (статья 2 данного Закона).

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 25 Закона).

В силу пп. "а" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от <дата> N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютной операцией является приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентов в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве свидетельства платежа.

Согласно п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от <дата> N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным ценностям относятся иностранная валюта.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от <дата> N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции между резидентами запрещены за исключением поименованных в данной статье.

Как следует из материалов дела, ООО «Аэромастер» в лице генерального директора С. А.А. <дата> получило на расчетный счет Общества, открытый в ПАО АКБ Абсолют Банк, денежные средства 6600 евро от гражданина РФ ФИО2 по договору займа от <дата>.

Действия С. А.А. квалифицированы по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку совершенная валютная операция не входит в число разрешенных валютных операций в соответствии с ст. 9 Федерального закона от <дата> N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Факт совершения должностным лицом генеральным директором ООО «Аэромастер» С. А.А. административного правонарушения и его виновность подтверждены совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении; договором займа от <дата>№; платежным документом от <дата> и иными доказательствами, имеющимися в деле.

Указанные доказательства получены с соблюдением требований закона, их допустимость и достоверность сомнений не вызывает, объективных сведений, опровергающих или ставящих под сомнение данные доказательства, не имеется.

Коме того, С. А.А. не отрицается факт валютной операции.

Довод жалобы об отсутствии вины, поскольку стороны договора займа предприняли все меры для законности совершаемой операции, проконсультировавшись со специалистом банка, подлежат отклонению. Действующим законодательством установлен запрет на осуществление валютных операций между резидентами за исключением поименованных в статье 9 Федерального закона от <дата> N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" случаях.

Таким образом, Общество в лице генерального директора осуществило незаконную валютную операцию, запрещенную Законом N 173-ФЗ, тем самым генеральный директор осуществил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Административное наказание назначено С. А.А. в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Оснований для замены наказания в виде административного штрафа на предупреждение не усматривается, поскольку С. А.А. вину не признал, раскаяния в содеянном не проявил. Довод защитника, что С. А.А. не знал, что денежные средства по договору займа будут зачислены в иностранной валюте полностью опровергаются как договором займа, так и доводами жалобы, в которой указано, что стороны договора консультировались о возможности проведения взноса в иностранной валюте.

Кроме того совершенное генеральным директором правонарушение посягает на отношения, объектом которых является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Неисполнение резидентами и нерезидентами установленных требований валютного законодательства Российской Федерации представляет существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, выраженную в пренебрежительном отношении к исполнению публично-правовых обязанностей.

О высокой степени общественной опасности правонарушений в сфере валютного законодательства, посягающих на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики, свидетельствует, в том числе, установленная ст. 193 и 193.1 Уголовным кодексом Российской Федерации (далее - УК РФ) уголовная ответственность, двухгодичный срок давности для привлечения к административной ответственности (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ), повышенный размер административных штрафов за ряд правонарушений (п. 2 ч. 1 ст. 3.5 КоАП РФ) и возможность проведения административных расследований в сфере валютного законодательства (ч. 1 ст. 28.7 КоАП РФ).

Нарушений норм материального и процессуального права, в ходе производства по делу об административном правонарушении не допущено.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

Оснований для отмены или изменения обжалуемого постановления должностного лица, с учетом доводов, изложенных в жалобе, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по <адрес>№ от <дата> по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом определения об исправлении описки от <дата> в отношении должностного лица генерального директора ООО «Аэромастер» ФИО1 оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Пушкинский городской суд в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья И.А.Голубятникова