Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ярославля от 05.02.2020 № 20 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении

генерального директора общества с ограниченной ответственностью «СПОРТ-ЛОТО» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>,

УСТАНОВИЛ:

Названным постановлением ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде предупреждения.

Не согласившись с данным постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просит отменить постановление и прекратить производство по делу ввиду следующего. ФИО1 считает, что в его действиях как генерального директора ООО «СПОРТ-ЛОТО» отсутствует состав административного правонарушения. ООО «СПОРТ-ЛОТО» осуществляет свою деятельность на основании Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее – Закон № 138). Применение Федерального закона от 07.08.2011 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115) должно осуществляться с учетом специальных норм Закона № 138. ООО «СПОРТ-ЛОТО» является распространителем лотереи, данный вид деятельности является для организации основным согласно сведениям ЕГРЮЛ (ОКВЭД – 92.23). Деятельность операторов лотерей классифицируется по ОКВЭД – 92.22, организаторов – по ОКВЭД – 92.21. К организациям, осуществляющим организацию и проведение лотереи, относятся только оператор и организатор. Распространитель не является субъектом проведения лотереи, поскольку его деятельность не влияет на существование лотереи и ее проведение. Отсутствие личного кабинета ООО «СПОРТ-ЛОТО» на сайте Росфинмониторинга не влияет на возможность исполнения обязанности по проверке наличия среди клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества. Перечни лиц и организаций являются открытыми, размещены на официальном сайте Росфинмониторинга. К ООО «СПОРТ-ЛОТО» как к распространителю лотереи не применяются положения Закона № 115, и ФИО1 не является субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

ФИО1 в судебном заседании доводы жалобы поддержал.

Защитник в судебном заседании доводы жалобы поддержала.

Представители ИФНС России по Ленинскому району г. Ярославля по доверенностям ФИО2 и ФИО3 в судебном заседании возражали протв удовлетворения жалобы.

Заслушав участников процесса, исследовав письменные материалы, оценив доводы жалобы, судья полагает, что постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Ярославля подлежит отмене, а производство по делу – прекращению.

Частью 1 ст. 15.27 КоАП РФ установлена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.

ФИО1 является генеральным директором ООО «СПОРТ-ЛОТО».

Согласно сведениям ЕГРЮЛ основным видом деятельности ООО «СПОРТ-ЛОТО» является распространение лотерейных билетов (ОКВЭД 92.23).

Статьей 2 Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" разграничены понятия «организатор лотереи», «оператор лотереи» и «распространитель».

Подпунктом 7 п. 1 ст. 7 Закона № 115 установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, операторов инвестиционных платформ, страховых организаций (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховых брокеров, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов, ломбардов в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом.Постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 N 804 утверждены Правила определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей (далее – Правила).

Согласно п. 20 Правил информация о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) о физических лицах вместе с актуальной информацией об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, предусмотренного абзацем первым пункта 15 и пунктами 16 и 17 настоящих Правил, размещается на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - официальный сайт).

Информация о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) физических лицах вместе с актуальной информацией об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, размещается на официальном сайте в сроки, предусмотренные пунктами 16(1), 17(1) и 17(2) настоящих Правил (п. 20.1 Правил).

В соответствии с п. 21 Правил доведение информации, предусмотренной пунктами 20 и 20(1) настоящих Правил, до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем обеспечения доступа этих организаций и индивидуальных предпринимателей к такой информации через их личные кабинеты. Юридическим и физическим лицам, не указанным в абзацах первом и втором настоящего пункта, обеспечивается ограниченный доступ к информации об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, посредством размещения такой информации в соответствующем разделе официального сайта.

Согласно ст. 5 Закона № 115 в редакции от 16.12.2019 в целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

Согласно ст. 5 Закона № 115 в редакции от 01.03.2020 в целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся операторы лотерей в части осуществления деятельности по выплате, передаче или предоставлению выигрыша по договору об участии в лотерее.

Согласно ч. 1 ст. 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

В силу ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Учитывая, что Федеральным законом от 01.03.2020 N 46-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статью 20 Федерального закона "О лотереях" внесены изменения, исключающие административную ответственность ФИО1 как распространителя лотереи по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, несмотря на начало действия закона с 12.03.2020, данный закон распространяется на ФИО1

При указанных обстоятельствах ФИО1 не является субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, соответственно, в его деянии отсутствует состав административного правонарушения, вследствие чего обжалуемое постановление подлежит отмене, а производство по делу – прекращению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ярославля от 05.02.2020 № 20 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «СПОРТ-ЛОТО» ФИО1 отменить.

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «СПОРТ-ЛОТО» ФИО1 прекратить ввиду отсутствия состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд путем подачи жалобы через Ленинский районный суд города Ярославля в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.

Судья Л.В. Плотникова