Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале № 313 жалобу ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по г. Иваново ФИО2 №31 от 25.05.2018 года о привлечении заявителя к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по г. Иваново ФИО2 №31 от 25.05.2018 года ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и ей назначено административное наказание в виде предупреждения.

ФИО1 с постановлением не согласна, обратилась с жалобой в Ивановский районный суд Ивановской области, просит его отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием события административного правонарушения. Из жалобы следует, что ФИО1 осуществляет трудовую деятельность в ООО «Санторин» в должности заместителя главного бухгалтера, приказом назначена ответственным лицом за соблюдение и исполнение в Обществе требований Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее Закон № 115-ФЗ). ООО «Санторин» в соответствии со ст. 5 Закона № 115-ФЗ относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом. Согласно заключенному договору на реализацию лотерейной продукции от 01.05.2016 с ИП ФИО3 и в соответствии с Федеральным законом от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - Закон № 138-ФЗ) Общество также является распространителем лотереи. При осуществлении операций, связанных с деятельностью по распространению лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов (реализация билетов и выплата выигрышей по лотерейным билетам) общество идентифицирует клиентов согласно установленным Правилам внутреннего контроля, а именно: идентификация клиента не проводится при осуществлении операций по приему от клиентов - физических лиц платежей (при покупке клиентами лотерейных билетов), если их сумма не превышает 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма); идентификация клиента осуществляется при выплате выигрыша по лотерейным билетам независимо от суммы операции. 23.01.2018 в 17.30 в обособленном подразделении Общества, расположенном по адресу: <...>, «Г», кассир продала лотерейный билет «Золотая подкова» клиенту стоимостью 100 рублей и при этом не провела идентификацию клиента до приема его на обслуживание. Событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в данном случае не имеется, так как в соответствии с требованиями п.1, п.1.1 ч. 1 ст. ФЗ № 115, абз. 1 п. 6.1 ст. 20 ФЗ от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях», работники общества при денежной операции, не превышающей 15 000 рублей, не обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента при заключении договоров об участии в лотерее.

Определением судьи Ивановского районного суда Ивановской области указанная жалоба была направлена по подведомственности в Кировский районный суд Санкт-Петербурга.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, уведомлена надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения дела в суд не поступало.

В соответствии с ч.2 ст.25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении может быть рассмотрено в отсутствие лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, «если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела».

При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ФИО1

03.10.2018 года в Кировский районный суд Санкт-Петербурга поступил отзыв ИФНС России г. Иваново, в котором указано, что в соответствии с п. 1 ст. 7 ФЗ № 115 организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, определенные ст. 5 Закон № 115-ФЗ, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента, и (или) выгодоприобретателя, за исключением случае, установленных п.1.1, 1.2,1.4, 1.4-1 и 1.4-2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ. Получение денежных средств в виде выплаты за участие в лотерее не является платежом за предоставляемые услуги (товары), и не подпадает под положения п.1.1 ст.7 Закона № 115-ФЗ, также данный закон не содержит каких либо изъятий в части осуществления идентификации клиентов организаций, проводящих лотереи, в зависимости от размера выигрыша, выплачиваемого за участие в лотереях. Действующее законодательство не ставит обязанность идентификации клиента в зависимость от суммы денежных средств, внесенных за участие в азартных играх. Из материалов административного дела следует, что 23.01.2018 г. при продаже ООО «Санторин» лотерейного билета стоимостью 100 рублей не была проведена идентификация личности покупателя. Часть 6.1 Закона №138 ФЗ введена на основании ФЗ от 07.03.2018 г. «О внесении изменений в ст. 6.1 и 20 ФЗ «О лотереях», следовательно, в рассматриваемый период применению не подлежит. В отзыве содержится просьба о рассмотрении жалобы ФИО1 в отсутствии представителя ИФНС России г. Иваново.

Исследовав материалы дела, изучив доводы жалобы, суд считает жалобу ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по г. Иваново ФИО2 №31 от 25.05.2018 года о привлечении заявителя к административной ответственности по ст. ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, подлежащей удовлетворению.

В соответствии с положениями ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях, являются всестороннее, полное,

объективное, своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

В силу ч.3 ст.30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

В соответствии со ст.26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Согласно ст. 26.11 КоАП РФ судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

В силу ч.3 ст.26.2 КоАП РФ не допускается использование доказательств по делу об административном правонарушении, полученных с нарушением закона.

Частью 1 ст. 15.27 КоАП РФ предусмотрено, что неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов.

Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, в том числе кредитные.

Из постановления от 25.05.2018 года и протокола об административном правонарушении от 26.04.2018 года следует, что в ИФНС России по г. Иваново 23.01.2018 года поступило письмо с обращением гр. ФИО4, из которого следовало, что сотрудником ООО «Санторин» в пункте приема ставок букмекерской конторы расположенной по адресу: <адрес> при покупке 23.01.2018 г. в 17 часов 30 минут лотерейного билета «Золотая подкова», стоимостью 100 рублей, не была произведена идентификация клиента, что свидетельствует о не осуществлении внутреннего контроля в рамках Закона № 115-ФЗ, нарушении п.п. 1, п. 1, п. 2 ст. 7, п.п. 4 п. 1, п. 2 ст. 6 Закона № 115-ФЗ; приказом от 09.01.2017 года № 1-КФМ ответственной за соблюдение требований Закона № 115-ФЗ назначена ФИО1, которая осуществляет трудовую деятельность в ООО «Санторин» в должности заместителя главного бухгалтера, в связи с чем, в действиях должностного лица ФИО1 усматриваются признака административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Судом установлено, что ООО «Санторин» на основании агентского договора от 01.05.2016 года, заключенного с ИП «ФИО3» предоставляет услуги по распространению лотерейных билетов (квитанций), переданных индивидуальному предпринимателю АО «Торговый Дом «Спортлото» по договору на оказание услуг по распространению лотерейных билетов (квитанций) № от 28.04.2016 года.

Согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ под проведением лотереи понимается осуществление мероприятий, включающих в себя заключение договоров (контрактов) с оператором лотереи, изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров (контрактов), распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии с п. 10 ст. 2 вышеназванного Федерального закона распространитель - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

К организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе организации, организующие и проводящие лотереи (ст. 5 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма").

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ настоящий федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Согласно ст. 3 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ операции с денежными средствами или иным имуществом - действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей, а организация внутреннего контроля - совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля; осуществление внутреннего контроля - реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля.

В силу ст. 4 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся, в частности, организация и осуществление внутреннего контроля.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4 - 1 и 1.4-2 указанной статьи. В отношении физического лица устанавливаются такие сведения как фамилия, имя, отчество, гражданство, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

В соответствии с п. 1.1 ст. 7 названного Закона идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Таким образом, вышеуказанным подп. 1 п. 1 статьи 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ установлено, что обязанность по идентификации клиента установлена во всех случаях за исключением, установленных пунктом 1.1 указанной статьи.

Критерии отнесения операций с денежными средствами или иным имуществом к операциям, подлежащим обязательному контролю, определен статьей 6 названного Закона.

Одним из таких критериев является сумма, на которую совершается операция: сумма операции должна быть равна или превышать 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышать ее. Кроме того, по своему характеру такая операция должна относиться к одному из видов операций, поименованных в Законе (второй критерий).

К таким операциям названный Закон, в частности, относит операцию по получению денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплате денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх (абз. 6 п. 4 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ).

Также из изложенного следует, что лицо, организующее и проводящее лотереи, обязано идентифицировать лицо, находящееся на ее обслуживании, только при условии совершения операций, подлежащих обязательному контролю.

ФИО1 осуществляет трудовую деятельность в ООО «Санторин» в должности заместителя главного бухгалтера, приказом от 09.01.2017 года № 1-КФМ генерального директора ООО «Санторин» ФИО5 назначена ответственным лицом за исполнение Закона № 115-ФЗ.

В 2017 году в ООО «Санторин» в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, разработаны и утверждены генеральным директором Правила внутреннего контроля, согласно которым при осуществлении деятельности по распространению лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов (реализация билетов и выплата выигрышей по лотерейным билетам) идентификация клиента физического лица осуществляется при совершении операций с денежными средствами (прием, выплата) в соответствии с подп.1. п.1 ст.7 ФЗ, а именно: идентификация клиентов-физических лиц платежей (при покупке клиентами, лотерейных билетов), если их сумма не превышает 15 000 руб. (за исключением случаев, когда у работников организации осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях детализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Генеральным директором ФИО5 утвержден перечень сотрудников ООО «Санторин», которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях противодействия легализацию (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. ФИО1 прослушала курс «Права и обязанности компаний, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом в сфере выполнения требований ФЗ № 115», получив 06.06.2017 года свидетельство. ООО «Санторин» использует сведения в отношении организаций и физических лиц, причастных к экстремистской деятельности или терроризму, размещенные в сети «Интернет» на официальном сайте уполномоченного органа.

Статья 20 Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ дополнена частью 6.1 Федеральным законом от 07.03.2018 N 52-ФЗ с 07 апреля 2018 года, в соответствии с которой заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", не проводится. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность.

Приведенная норма, хотя и была введена в Закон о лотереях уже после даты совершения вменяемого в вину ФИО1 правонарушения, но до составления протокола об АП и вынесения постановления, подтверждает вышеизложенную позицию о том, что на Общество в полной мере распространяются положения подп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ но, только при условии совершения операций, подлежащих обязательному контролю, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 рублей.

Таким образом, выявленная налоговым органом операция по получению ООО «САНТОРИН» от физического лица 100 руб. не предусматривала идентификацию клиента, поскольку сумма переданных за лотерейный билет денежных средств составила менее 15 000 рублей. Согласно постановлению, вина ФИО1 заключается в том, что она не приняла всех мер для соблюдения правил внутреннего контроля, а именно, не был идентифицирован клиент при реализации лотерейного билета и на рабочем месте оператора пункта приема ставок букмекерской конторы «БалтБет» отсутствовал доступ к личному кабинету на сайте Росфинмониторинга, то есть отсутствовал доступ к перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. Согласно письму начальника Управления организации надзорной деятельности Росфинмониторинга в ИФНС по г. Иваново, ООО «Санторин» 28.11.2012 года открыт доступ к одному Личному кабинету на сайте Росфинмониторинга. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, являющиеся субъектами Закона № 115-ФЗ с учетом своей организационной структуры вправе самостоятельно определить круг лиц, имеющих доступ к Личному кабинету. Сведения, предусмотренные Законом № 115-ФЗ могут предоставляться в Росфинмониторинг как головной организацией ООО «Санторин», так и его структурными подразделениями. Из должностной инструкции специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля ООО «Санторин» и Закона № 115-ФЗ, следует, что одной из функций ответственного сотрудника является контроль за соблюдением работниками организации законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, правил специального внутреннего контроля и программ осуществления специального внутреннего контроля, а также принятие решений по переданным ему документам, содержащим сведения об операциях с денежными средствами и организация предоставления в Росфинмониторинг сведений в соответствии с Законом № 115-ФЗ. Для выполнения указанных функций ответственному лицу согласно правилам внутреннего контроля ООО «Санторин» в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, предоставлено право получать от руководителей и сотрудников подразделений организации необходимую информацию и документы, в связи с чем, наличие доступа к личному кабинету на сайте Росфинмониторинга у каждого пункта приема ставок не является обязательным.

Нарушение иных требований закона заявителю не вменялось.

На основании вышеизложенного, прихожу к выводу, что состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в действиях заявителя отсутствует.

В силу ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии со ст.24.5 КоАП РФ, производство по делу об админи-стративном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

Исходя из положений п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится, в том числе решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 КоАП РФ, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

С учетом изложенного, производство по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 подлежит прекращению на основании п.2 ч.1 ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь. ст.ст. 24.5 ч.1 п.2, 30.6, 30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Жалобу ФИО1 удовлетворить.

Постановление начальника ИФНС России по <адрес> ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении заявителя к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ – отменить, производство по делу прекратить на основании п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в порядке и сроки, установленные ст.ст.30.2-30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судья: О.Б. Сезева