Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО3 на постановление Врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес>ФИО4№ от 17 сентября 2015 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – Г. директора ЗАО медицинский центр «АВИЦЕННА» ФИО3,

у с т а н о в и л:

Постановлением по делу об административном правонарушении Врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> (далее Управления Росфиннадзора по <адрес>) ФИО4№ от ДД.ММ.ГГГГ должностное лицо – Г. директор ЗАО медицинский центр «АВИЦЕННА» ФИО3 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГФИО3 обратился в суд с жалобой на данное постановление, в которой просит признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ о привлечении должностного лица - Г. директора ЗАО Медицинский центр «АВИЦЕННА» (далее Общество) ФИО3 к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 4000 рублей.

Одновременно заявитель просит восстановить срок на подачу жалобы на Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№.

Судья полагает, что имеются уважительные причины пропуска срока, поскольку заявитель первоначально обратился с жалобой в Арбитражный суд <адрес>, которая первоначально была принята судом, однако впоследствии производство по ней прекращено, после чего заявитель обратился в районный суд. При указанных обстоятельствах судья считает, что срок на обжалование подлежит восстановлению, как пропущенный по уважительным причинам.

В обоснование жалобы заявитель указал, что в рассматриваемом случае Обществом ошибочно был неверно указан код вида валютной операции и назначение платежа в расчетных документах. Указанные действия совершены Обществом по неосторожности, а не в результате намеренно пренебрежительного отношения к исполнению требований, существующих в сфере валютной безопасности. Заявитель не имел намерений скрыть представление данных сведений от административного органа. Неверное заполнение граф расчетного документа и указание неверного назначения платежа не воспрепятствовало получению полной информации по заключенной сделке, осуществлению контроля за ее проведением уполномоченным Б.. Также, неверное указание кода вида валютной операции и назначения платежа в расчетных документах не повлекло нарушений прав и законных интересов граждан и третьих лиц, негативных последствий не наступило. Действия Заявителя не повлияли на стабильность валютного рынка, не причинили вред общественным отношениям в сфере реализации единой государственной валютной политики, что свидетельствует об отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в указанной сфере.

Заявитель о месте и времени рассмотрения извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, направил в суд своего защитника, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие заявителя.

Защитник Лябина А.Н., действующая на основании доверенности, в судебном заседании просила удовлетворить жалобу, дала соответствующие ей пояснения.

Судья, исследовав материалы дела, выслушав участвующих лиц, приходит к следующему.

ДД.ММ.ГГГГ по итогам проведенной проверки Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> вынесено Постановление о назначении административного наказания №, в соответствии с которым должностное лицо - Г. директор ЗАО Медицинский центр «АВИЦЕННА» (ИНН <***>, КПП 540601001, ОГРН <***>, адрес: 630099, <адрес>, Красный проспект, 35) ФИО3 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения: <адрес>, паспорт Гражданина РФ серии 4500 №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ОВД р-на «Обручевский» <адрес>, место регистрации: <адрес>) (далее - Заявитель) признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наказание назначено в виде административного штрафа в размере 4 000 (четыре тысячи) российских рублей.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ ЗАО Медицинский центр «АВИЦЕННА» (далее - Общество) заключен агентский договор б/н (далее - Договор) с гражданином <адрес>ФИО5 (далее - Агент), по условиям которого Агент обязался за вознаграждение в течение срока действия Договора от своего имени и по поручению Общества оказывать услуги по расширению клиентской базы Общества. Сумма Договора не предусмотрена. Договор заключен на неопределенный срок до полного выполнения сторонами своих обязательств.

Оплата по вышеуказанному Договору производится путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Агента, либо наличными денежными средствами из кассы Общества в течение 5 рабочих дней с даты подписания Сторонами акта оказанных услуг.

ДД.ММ.ГГГГ во исполнение условий Договора по акту выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ Нерезидентом Обществу были оказаны услуги на сумму 354 российских рубля.

ДД.ММ.ГГГГ во исполнение условий Договора по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ Обществом со своего расчетного счета №, открытого в филиале МЦП ПАО «ХАНТЫ М. Б. ОТКРЫТИЕ» в пользу Нерезидента перечислена валюта РФ в сумме 354 российских рубля. В платежном поручении перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» указан код операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов «Неторговые операции» - 70060 «Расчеты, связанные с выплатой резидентом нерезиденту заработной платы и других видов оплаты труда» и назначение платежа - заработная плата.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ№-Ф3 от «О валютном регулировании и валютном контроле» установлена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих валютные операции в Российской Федерации, по представлению органам и агентам валютного контроля документов и информации, подтверждающих совершение валютных операций, а также обязанность по ведению в установленном порядке учета и составлению отчетности по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным Б. документов и информации, связанных с проведением валютных операций, установлен Инструкцией Б. России №-И от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3.2. Инструкции 138-И - В расчетном документе по валютной операции перед текстовой частью в реквизите "Назначение платежа" должен содержаться код вида операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведенного в приложении 2 к настоящей Инструкции (далее - код вида валютной операции), который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением указанной валютной операции. Информация о коде вида валютной операции должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид: {VО<код вида валютной операции>}. Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Символ "VO" указывается прописными латинскими буквами (например, {VOl 1100}).

Обществом в уполномоченный Б. представлено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» неверного кода вида операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов и недействительного назначения платежа.

Данное обстоятельство явилось основанием для составления в отношении должностного лица - Г. директора Общества ФИО3 Протокола об административном нарушении, в котором вышеуказанные действия квалифицированы по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ о назначении административного наказания Г. директор Общества - ФИО3 привлечен к административной ответственности предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде взыскания штрафа в размере 4 000 рублей.

Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в Б. за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учёта и отчётности по валютным операциям, порядка представления отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в Б. за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учётных и отчётных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Таким образом, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций образует объективную сторону состава рассматриваемого административного правонарушения.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным Б. документов и информации при осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации регламентирован положениями главы 3 Инструкции Б. России от ДД.ММ.ГГГГ№-И.

По правилу пункта 3.1 Инструкции резидент при осуществлении валютной операции, связанной со списанием валюты Российской Федерации со своего расчётного счёта в валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном Б., представляет в уполномоченный Б. одновременно следующие документы:

распоряжение о переводе денежных средств, предусмотренное нормативным актом Б. России, регулирующим правила осуществления перевода денежных средств, с учётом особенностей его составления, предусмотренных пунктом 3.2 Инструкции;

документы, связанные с проведением валютной операции, указанной в расчётном документе по валютной операции.

В силу пункта 3.2 Инструкции в расчётном документе по валютной операции перед текстовой частью в реквизите «назначение платежа» должен содержаться код вида операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведённого в приложении 2 к Инструкции, который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением указанной валютной операции.

При оформлении платёжных поручений в поле «назначение платежа» закрытое акционерное общество медицинский центр «АВИЦЕННА» указало код вида валютной операции 70060 «расчёты, связанные с выплатой резидентом нерезиденту заработной платы и других видов оплаты труда» и назначение платежа «заработная плата».

Вместе с тем по сведениям закрытого акционерного общества медицинский центр «АВИЦЕННА» в период действия агентских договоров нерезиденты в штате общества не состояли.

По факту операции, связанные с перечислением денежных средств с расчётного счёта закрытого акционерного общества медицинский центр «АВИЦЕННА» на расчётный счёт агентов – граждан Республики Казахстан, были обусловлены выполнением этими агентами услуг по соответствующим агентским договорам, что предполагает указание в платёжных поручениях иного кода вида валютной операции.

Действия должностного лица ЗАО медицинский центр «АВИЦЕННА» квалифицированы правильно, так как порядок представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций установлен Инструкцией Б. России от ДД.ММ.ГГГГ№-И, в которой содержатся императивные требования, предъявляемые к оформлению расчётных документов по валютной операции, и указанные требования закрытым акционерным обществом медицинский центр «АВИЦЕННА» и его руководителем не выполнены.

Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ № от ДД.ММ.ГГГГ организационно-распорядительные функции включают в себя руководство коллективом, расстановку и подбор кадров, организацию труда или службы подчиненных, поддержание дисциплины, применение мер поощрения и наложение административных взысканий. К административно-хозяйственным функциям могут быть отнесены полномочия по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организаций и учреждений, а также совершение действий: принятие решений о начислении заработной платы, премий, осуществление контроля за движением материальных ценностей, определение порядка их хранения и т. п.

Таким образом, должностное лицо - Г. директор ЗАО медицинский центр «АВИЦЕННА» совершил административное правонарушение, выразившееся в нарушении установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку ошибочность оформления платёжных документов допущена по вине работников закрытого акционерного общества медицинский центр «АВИЦЕННА».

Вместе с тем, оценив представленные в материалы дела доказательства, характер и степень общественной опасности содеянного, приняв во внимание незначительность сумм, перечисленных принципалом агентам, а также то, что допущенное закрытым акционерным обществом медицинский центр «АВИЦЕННА» нарушение валютного законодательства не повлекло за собой причинение общественно значимых негативных последствий, договорные отношения сторонами исполнены, фактически указанные в платёжных поручениях суммы перечислены их получателям, учитывая отсутствие каких-либо замечаний по оформлению документов со стороны уполномоченного Б., а также то обстоятельство, что в результате действий указанного общества ни государство, ни общество не претерпели никаких лишений, суд полагает возможным признать совершённое заявителем правонарушение малозначительным, применив положения статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершённого административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. При квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Статья 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит оговорок о её неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учётом характера совершённого правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. Малозначительность административного правонарушения является категорией оценочной, критерии оценки Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях не установлены и определяются судом в каждом конкретном случае.

Принимая во внимание обстоятельства совершения должностным лицом ЗАО медицинский центр «АВИЦЕННА» правонарушения, судья в рассматриваемом конкретном случае полагает возможным применить статью 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кроме того, судья учитывает, что решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу А45-20660/2015 юридическое лицо ЗАО медицинский центр «АВИЦЕННА» по указанному факту также освобождено от административной ответственности с применением ст. 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, судья

р е ш и л :

Постановление Врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес>ФИО4№ от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – Г. директора ЗАО медицинский центр «АВИЦЕННА» ФИО3 отменить.

Освободить Г. директора ЗАО медицинский центр «АВИЦЕННА» ФИО3 от административной ответственности по ч.6 ст.15.25КоАП РФ, объявить ему устное замечание, производство по делу прекратить.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья А.В.Бутырин