Гражданский кодекс часть 1

должностных лиц Хабаровской таможни: старшего оперуполномоченного по особо важных делам отдела административных расследований – ФИО5, старшего государственного таможенного инспектора правового отдела Хабаровской таможни ФИО6, действующих на основании доверенностей,

рассмотрев протест заместителя Хабаровского транспортного прокурора на постановление заместителя начальника Хабаровской таможни № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.2 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту КоАП РФ) в отношении общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Кубера», (далее по тексту ООО «ФИО1 «ФИО1»), юридический адрес <адрес>, №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ,

установил:

Вышеуказанным постановлением заместителя начальника Хабаровской таможни от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговый Дом «Кубера» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ, данному обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей, за непредставление срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ справки о подтверждающих документах по документации товара № в уполномоченный банк, чем нарушены требования ч.2 ст.24 ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п.9.8 Инструкции №-И от ДД.ММ.ГГГГ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (с учетом положений инструкции №-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их предоставления)».

В протесте заместитель Хабаровского транспортного прокурора ставит вопрос об отмене вышеуказанного постановления и возращении дела на новое рассмотрение, в связи с неверным определением места совершения административного правонарушения.

В возражениях на протест прокурора старший государственный таможенный инспектор правового отдела Хабаровской таможни ФИО6 просит оставить оспариваемое постановление без изменения, поскольку место совершения административного правонарушения указано в протоколе об административном правонарушении верно и является местом нахождения уполномоченного банка.

В ходе рассмотрения дела помощник Хабаровского транспортного прокурора протест поддержала, ссылаясь на изложенные в нем доводы.

При рассмотрении протеста должностные лица административного органа, вынесшего оспариваемое постановление, каждый в отдельности просили его оставить без изменения, а протест прокурора без удовлетворения, ссылаясь на письменные возражения, отсутствие требований законодательства в необходимости указания в постановлении по делу об административном правонарушении места его совершения.

Законный представитель ООО «Торговый Дом Кубера» о дате, времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом, однако не явился, с ходатайством об отложении рассмотрении дела не обращался, в связи с чем, на основании ст.30.6 КоАП РФ дело рассмотрено без его участия.

Исходя из пояснений участвующих в рассмотрении дела лиц и в полном объеме проверенных материалов дела получены следующие выводы.

Административная ответственность, предусмотренная ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, наступает за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней.

Согласно п.9.8 Инструкции Банка России №-И от ДД.ММ.ГГГГ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением к Инструкции ЦБ №-И, без представления декларации на товары.

Согласно п.9.8 указанной Инструкции справка о подтверждающих документах предоставляется только в случае, если ввоз товара на территорию Российской Федерации в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).

В графе 9 справки о подтверждающих документах по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, передачу в аренду движимого и (или) недвижимого имущества, передачу в финансовую аренду (лизинг) имущества: исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента; предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты; исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента.

В справке о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ, оформленной ООО «ТД Кубера» по документации товара № в уполномоченном банке, в графе 9 указан признак поставки под номером 3.

С ДД.ММ.ГГГГ вступила в действие Инструкция №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция №-И), которой не отменены требования представления в банк справок о подтверждающих документах.

Главой 8 Инструкции №-И, установлен порядок представление резидентами подтверждающих документов по контрактам (кредитным договорам), принятым на учет.

В силу п.8.8 Инструкции №-И, при вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенном законодательством таможенного союза путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк учет контрактов в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с приложением № к Инструкции №-И, без представления декларации на товары.

Согласно ч.2 ст.24 ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Как видно из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ между Шандонг ФИО2 Лимитэд (КНР), и ООО «ТД Кубера» (Россия), (Покупатель) заключен контракт № TDK0012 (далее - Контракт), цена контракта составляет 50 800 (пятьдесят тысяч восемьсот) валюте платежа - Доллар США.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТД Кубера» по контракту оформлен паспорт сделки (уникальный номер контракта) № (далее ПС/УНК №) в филиале «Хабаровский» АО «АЛЬФА-БАНК». Дополнительным соглашением № к Контракту внесены изменения в пункт 11.7, сумма аванса составила 163000 долл. США.

В рамках исполнения обязательств по контракту в адрес ООО «ТД Кубера», осуществлен ввоз товара на общую сумму 27580 долл. США, в связи с чем в таможенный пост Владивостокский Владивостокской таможни подана и зарегистрирована декларация на товары (далее - ДТ) № на сумму 27 580 долл. США.

С учетом требований, установленных ч.2 ст.24 Закона № 173-ФЗ, пункта 9.8 Инструкции №-И, ООО «ТД Кубера» следовало представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ДТ № в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, которая фактически в уполномоченный банк была представлена в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается регистрационной отметкой уполномоченного банка, то есть с пропуском установленного срока.

Таким образом ООО «ТД Кубера», не исполнив обязанность по соблюдению установленного срока представления формы учета по валютным операциям - справки о подтверждающих документах, нарушило требование ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ, п. 9.8 Инструкции 138-И, в результате чего совершило административное правонарушение, выразившееся в несоблюдении установленного срока представления в уполномоченный банк формы учета по валютным операциям более чем на десять, но не более чем на тридцать дней, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Исходя из разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации указанных в постановлении от ДД.ММ.ГГГГ№ «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» местом совершения административного правонарушения является место совершения противоправного действия независимо от места наступления его последствий. Если правонарушение совершено в форме бездействия, то местом его совершения следует считать место, где должно было быть совершено действие, выполнена возложенная на лицо обязанность.

Объективная сторона совершенного ООО «ТД «Кубера» правонарушения характеризуется бездействием, выраженном в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по предоставлению форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Таким образом, местом совершения административного правонарушения в данном случае будет являться место нахождение ООО «Торговый Дом «Кубера», расположенный в <адрес>6.

Как следует из протокола об административном правонарушении, местом совершения административного правонарушения указан адрес уполномоченного банка: <адрес>, куда юридическому лицу следовало предоставить необходимые сведения. В протоколе об административном правонарушении указано также местонахождение ООО «Торговый Дом «Кубера» - <адрес>6.

При этом, оспариваемое постановление должностного лица содержит сведения о месте нахождении данного юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. Иных данных о месте совершения административного правонарушения оспариваемое постановление не содержит.

При таких обстоятельствах должностным лицом при рассмотрении дела верно установлено место совершения административного правонарушения, которое фактически указано в оспариваемом постановлении.

Поэтому доводы протеста не влекут отмену или изменение состоявшегося постановления должностного лица ввиду отсутствия существенных нарушений норм КоАП РФ.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 30.6-30.9 КоАП РФ,

решил:

Постановление заместителя начальника Хабаровской таможни № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ в ООО «Торговый Дом «Кубера» - оставить без изменения, а протест Хабаровского транспортного прокурора без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Хабаровский краевой суд в течение 10 дней с момента вручения, или получения копии решения.

Судья С.В. Александров