Гражданский кодекс часть 1

Судья Мытищинского городского суда Московской области Офтаева Э.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу должностного лица - генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» ФИО1 на постановление заместителя начальника ИФНС России по г. Мытищи Московской области ФИО2 №50292113800254500004 от 04.06.2021 года о признании должностного лица - генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника ИФНС России по г. Мытищи Московской области ФИО2 № 50292113800254500004 от 04 июня 2021 года генеральный директор ООО «Прошянский коньячный завод» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей. Из постановления следует, что административное правонарушение совершено должностным лицом – генеральным директором ООО «Прошянский коньячный завод» ФИО1 при следующих обстоятельствах: в соответствии с платежной ведомостью № 77 от 20.06.2019 за расчетный период с 01.06.2019 по 30.06.2019 из кассы Общества была произведена выплата денежных средств сотрудникам - нерезидентам, имеющим открытые расчетные счета в уполномоченных банках, на общую сумму в размере 48 000,00 руб., расходный кассовый ордер №52 от 20.06.2019г. Выплата денежных средств в размере 48 000,00 руб. произведена: ФИО3 угли, ДД.ММ.ГГГГ г.р. в размере 8 000,00 руб., ФИО4 угли, ДД.ММ.ГГГГ г.р. в размере 8 000,00 руб., ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ г.р. в размере 8 000,00 рублей, ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ г.р., в размере 8 000,00 рублей, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ г.р., в размере 8 000,00 рублей, ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ г.р., в размере 8 000,00 рублей. Согласно платежной ведомости № 77 от 20.06.2019 года лицом, подписавшим выплату физическим лицам-нерезидентам наличных денежных средств из кассы Общества, является генеральный директор ООО «Прошянский коньячный завод» - ФИО1

Не согласившись с данным постановлением, генеральный директор ООО «Прошянский коньячный завод» - ФИО1 подал жалобу в суд, в которой просит признать постановление об административном правонарушении незаконным, отменив его. Свою жалобу мотивировал следующим.

Заявитель считает, что выводы инспекции не отражают фактические обстоятельства дела, открытие счета в банке является правом, а не обязанностью нерезидента, а само по себе нарушение правил осуществления валютных операций не повлекло каких-либо последствий для финансовой системы РФ, выплаты осуществлялись документально. Кроме того, на сегодняшний день Общество обязало работников открыть банковские счета. Также при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, возможно учесть малозначительность правонарушения.

Генеральный директор ООО «Прошянский коньячный завод» ФИО1 в суд не явился, о дне и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом. Ходатайства об отложении судебного заседания в суд не поступало.. Суд на основании ч.2 ст.25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, п.6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» счел возможным рассмотреть жалобу в отсутствие заявителя.

Исследовав материалы дела, проверив доводы жалобы, суд приходит к выводу, что жалоба подлежит частичному удовлетворению, а постановление отмене, по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 2 ст. 28.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях в протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении; фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие; место, время совершения и событие административного правонарушения; статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение; объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях выражается в осуществлении незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Наказание за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования должностными лицами установлено санкцией статьи в размере от двадцати до тридцати тысяч рублей.

Так, согласно постановления об административном правонарушении №50292113800254500004 от 04 июня 2021 года должностное лицо - генеральный директор ООО "Прошянский коньячный завод" ФИО1, выплатив из кассы организации наличные денежные средства сотрудникам - нерезидентам, согласно платежной ведомости № 77 от 20.06.2019 на общую сумму в размере 48 000,00 руб., расходный кассовый ордер №52 от 20.06.2019г., имеющим открытые расчетные счета в уполномоченных банках, не имеющих вида на жительство, нарушил требования, установленные ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, и, следовательно, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Однако, в нарушение Закона, в протоколе не изложена диспозиция совершенного генеральным директором ООО «Прошянский коньячный завод» ФИО1 административного правонарушения, какие признаки объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, нарушены должностным лицом, а именно не расписана диспозиция статьи. Данное нарушение Закона является существенным, которое не может быть устранено судом при рассмотрении дела.

Согласно ч. 4 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Принимая во внимание, что сроки давности привлечения к административной ответственности, предусмотренные ст.4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях в данном случае, истекли, суд, отменяя обжалуемое постановление должностного лица, прекращает производство по административному правонарушению в отношение ФИО1 по ч.1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, за истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

В связи с выявленными существенными нарушениями норм Кодекса РФ об административных правонарушениях, и отменой постановления, иные доводы жалобы не подлежат рассмотрению.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

Р Е Ш И Л :

Жалобу должностного лица генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» ФИО1 – удовлетворить частично.

Отменить постановление заместителя начальника ИФНС России по г. Мытищи Московской области ФИО2 №50292113800254500004 от 04.06.2021 года о признании должностного лица - генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Производство по делу об административном правонарушении прекратить на основании п.3 ч.1 ст.30.7 и п.6 ч.1 ст.24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, за истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в порядке, предусмотренном ст.ст.30.2-30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судья Э.Ю. Офтаева