Гражданский кодекс часть 1

Судья Советского районного суда г. Новосибирска Ташкина В.А., при секретаре Сметаниной Ю.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Кремаренко А. АлексА.а на постановление и.о. заместителя начальника Новосибирской таможни № от 30.03.2022 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении в отношении Кремаренко А.А. по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением и.о. заместителя начальника Новосибирской таможни от 30.03.2022 по делу об административном правонарушении №Кремаренко А. АлексА. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде предупреждения.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Кремаренко А.А. обратился с жалобой, в которой указал, что таможенным органом при рассмотрении дела не было получено доказательств, подтверждающих факт противоправного поведения, препятствующего получению товаров или возврату уплаченных денежных средств, а также не был установлен факт непринятия мер, направленных на получение этих средств. Более того, им при рассмотрении дела были предоставлены доказательства, подтверждающие отсутствие состава правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Также проводимая в отношении него проверка, должна была быть прекращена до принятия решения о привлечении его к административной ответственности, на основании положений ФЗ от 26.03.2022 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». Просит оспариваемое постановление отменить, производство по делу прекратить.

В судебное заседание Кремаренко А.А. не явился, обеспечил явку своего защитника, которая доводы жалобы поддержала в полном объеме.

Представитель Новосибирской таможни доводы жалобы не признал, поддержал вынесенное постановление, в ходе рассмотрения дела представителями Новосибирской таможни давались аналогичные с постановлением о привлечении к административной ответственности пояснения.

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте; на должностных лиц - одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и (или) от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте, но не более тридцати тысяч рублей.

Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту Закон № 173-ФЗ) установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на территорию, Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации.) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ).

Частью 2 ст. 19 Закона № 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень случаев, в которых резиденты вправе не зачислять на счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации.

Пунктом 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ установлена безусловная обязанность резидента обеспечить возврат в Российскую Федерацию товары.

В соответствии со ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты нарушившие, положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что 16.09.2013 ООО <данные изъяты> (покупатель) с одной стороны и фирма <данные изъяты> (поставщик), с другой стороны заключили контракт №. Согласно данного контракта поставщик обязуется продать покупателю стартерные аккумуляторные батареи указанных марок с таможенным колом №.

Количество, ассортимент и цены на каждую партию товара определяются в предварительных инвойсах (проформа-инвойс), которые являются неотъемлемой частью контракта (п. 2 контракта).

Общая сумма данного контракта составляет 30 000 000 долларов США (п. 4 контракта, в редакции дополнительного соглашения № от 06.11.2015).

Пункт 5 контракта предусматривает следующие условия оплаты:

20% от суммы, указанной в проформа-инвойс, в течение 7 банковских дней с даты подписания проформа-инвойс.

80% от суммы, указанной в проформа-инвойс, не позднее 7 дней до дату отгрузки товара. Платежи производятся в долларах США.

Согласно п. 4 контракта вступает в силу с 16.09.2013 и действует до 15.09.2014, дополнительными соглашениями срок действия договора неоднократно продлевался, дополнительным соглашением № от 12.02.2020 срок действия договора продлили до 31.12.2020, дополнительным соглашением № от 03.06.2021 срок действия договора продлили до 31.12.2021.

Контракт от 16.09.2013 № поставлен на учет в <данные изъяты> (ПАО) в г. Новосибирске, 24.09.2013 присвоен уникальный контракта № (далее УНК).

Согласно информации из ведомости банковского контроля (УНК №), покупатель произвел оплату товара на сумму 8 903 265,77 долларов США, товар ввезен на территорию РФ, в рамках контракта от 16.09.2013 № на общую сумму 8 852 914,05 долларов США.

Согласно Разделу V «Итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля отрицательное сальдо расчетов по контракту составило 50 351,72 долларов США.

На основании п. 2 Дополнительного соглашения № от 16.07.2018 договорились дополнить главу 8 Передача товара пунктом 5: «В случае частичной или полной не поставки товаров, указанных в инвойсе, стоимость недоставленных товаров подлежит возврату покупателю не позднее окончания срока действия настоящего Контракта».

Согласно информации из ведомости банковского контроля, ООО <данные изъяты> внесло изменения в раздел I «Учетная информация» на основании дополнительного соглашения № от 03.06.2021, где в разделе I ведомости в графу 6 раздела 3 вносят новую дату завершения исполнения обязательства по контракту – 31.12.2021. Документ, являющийся основанием для внесения изменений в ведомость банковского контроля – дополнительное соглашение № от 03.06.2021.

Так как товар на территорию РФ на общую сумму 50 351,72 доллара США не поставлен, оплаченная сумма за товар в срок, предусмотренный контрактом (до 31.12.2020 (включительно), должна была быть возвращена.

Срок действия контракта от 16.09.2013 №, в соответствии с дополнительным соглашением от 12.02.2020 № истек 31.12.2020, дополнительное соглашение от 03.06.2021 №.

На основании ведомости банковского контроля контракт от 16.09.2013 № снят с учета в <данные изъяты> (ПАО) 18.08.2020 на основании п. 6.1.1 Инструкция Банка России от 16.08.2017 № «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

09.06.2021 контракт от 16.09.2013 № поставлен на учет в <данные изъяты>, дата завершения исполнения обязательств по контракту продлена до 31.12.2022.

В ходе проведения проверки, с целью получения от директора ООО <данные изъяты> объяснений по факту невозврата денежных средств в сумме 50 351,72 долларов США, уплаченных нерезиденту за неввезенные в РФ товары, Новосибирской таможней были направлены в адрес организации письма.

Согласно ответа ООО <данные изъяты> от 24.05.2021 №Кремаренко А.А. пояснил следующее: «По внутреннему счету ООО <данные изъяты> товар по данному контракту ввезен на территорию РФ, на всю сумму оплаты. При детальной сверке по ведомости банковского контроля обнаружились расхождения с данными банка <данные изъяты> на сумму 50 351, 72 долл. Выяснилось, что по ошибке компании поставщика <данные изъяты> отгрузочные документы на одну из поставок были оформлены на другой контракт ООО <данные изъяты> с этим же поставщиком, а именно на контракт № от 25.05.2012 в Филиале «Сибирский» АО <данные изъяты> (по УНК № от 09.07.2015). Товар по таможенной декларации № на сумму 49 896,00 долл. США был оформлен по контрасту № от 25.05.2015, а оплачен в форме аккредитива из <данные изъяты> по контракту № от 16.09.2013. Подтверждающие сведения по этой таможенной декларации были ошибочно направлены в Филиал «Сибирский» <данные изъяты>. По таможенной декларации № в настоящее время готовится пакет документов для внесения соответствующей корректировки в таможенных органах. Также выявлены расхождения по аккредитиву, исполненному 13.10.2015 на сумму 391 419,49 долларов (такую сумму компания перечислила в Банк в погашение аккредитива. В ВБК указана сумма больше на 455,00 долларов».

Согласно письма ООО <данные изъяты> от 07.06.2021 № Общество сообщило следующее: «Во Владивостокскую таможню направлен официальный запрос о внесении корректировки в ДТ № (вх. ОДО Владивостокской таможни № от 03.06.2021). По результатам корректировки ДТ № по товару на сумму 49 896,00 долларов США будет отнесена к контракту № от 16.09.2013 и соответствующему паспорту сделки. Подтвердились расхождения по аккредитиву, исполненному 13.10.2015 на сумму 391 419,49 долларов США. В ВБК указана сумма больше на 455,00 долларов США. Ошибка была допущена в справке о валютных операциях от 23.11.2015. В строке 1 Справки указана сумма 46 727,18 долларов США, в то время как платеж был осуществлен Банком на сумму 46 272,18 долларов США».

Согласно ответа Владивостокской таможни от 09.09.2021 № по результатам рассмотрения обращения ООО <данные изъяты> было отказано во внесении изменений в ДТ №. Данное решение было обжаловано в арбитражный суд, оставлено без изменения.

Таким образом, из-за ошибочно поданных данных ООО <данные изъяты> в уполномоченный банк образовалась разница в сумме, на момент рассмотрения дела об административном правонарушении данная ошибка не устранена.

В силу п. 7.2 Устава, утвержденного решением единственного учредителя ООО <данные изъяты> генеральный директор избирается общим собранием участников Общества на срок пять лет. Согласно протокола № общего собрания участников ООО <данные изъяты> от 20.01.2014, выписки из ЕГРЮЛ от 22.03.2022 генеральным директором является Кремаренко А. АлексА.ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Следовательно, генеральный директор Кремаренко А.А., действующий от имени и в интересах ООО <данные изъяты>, в силу своих административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций предоставленных ему как руководителю, согласно требованиям ст. 2.4 KoАП РФ является должностным лицом данного общества, ответственным за исполнение ООО <данные изъяты> требований валютного законодательства Российской Федерации.

Вопреки доводам жалобы, при рассмотрении дела об административном правонарушении Новосибирская таможня учла представленные доказательства со стороны Кремаренко А.А. и обосновано пришла к выводу о совершенном правонарушении, указав на причины привлечения Кремаренко А.А. в административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Как видно из представленных документов, ООО <данные изъяты> стало принимать меры, направленные на устранение расхождений в документах после совершения административного правонарушения (после 01.01.2022) и после начала проведения проверки валютного законодательства Новосибирской таможней, что не позволяет расценить данные действия как направленные на недопущение нарушения требований валютного законодательства. Первоначальное совершение правонарушения, исходя из представленных в материале дела доказательств произошло из-за ненадлежащей организации работы общества по выполнению требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Каких-либо доказательств, свидетельствующих о невозможности соблюдения директором общества обязательных требований, перечисленных в указанной статье КоАП РФ, в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалах дела не имеется.

Вина должностного лица - генерального директора ООО <данные изъяты>Кремаренко А.А. в совершении административного правонарушения подтверждается имеющимися в деле доказательствами.

Административное наказание назначено с учетом общих правил назначения наказания, в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.4 и 4.1 КоАП РФ с учетом принципов справедливости и соразмерности, а также с учетом характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя и обстоятельств совершения правонарушения и является минимальным, предусмотренным санкцией ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ процессуальных нарушений, влекущих отмену обжалуемого постановления, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.7, 30.9 КоАП РФ, судья,

РЕШИЛ:

Постановление и.о. заместителя начальника Новосибирской таможни № от 30.03.2022 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении, вынесенное в отношении Кремаренко А.А. по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ – оставить без изменения, а его жалобу – без удовлетворения.

Судья В.А. Ташкина