Гражданский кодекс часть 1

Заельцовский районный суд г.Новосибирска в составе судьи Борисовой Т.Н., при секретаре Кирпине А.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по жалобе Д.Д.С. на постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области от xx.xx.xxxx.

у с т а н о в и л:

Д.Д.С. обратился в суд с жалобой на постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области от xx.xx.xxxx, которым он подвергнут наказанию по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

В жалобе указал, что является главным бухгалтером ФГБОУ ВПО «Сибирский государственный университет путей сообщения». xx.xx.xxxx г. в отношении него Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области был составлен протокол об административном правонарушении, указав, что им, как должностным лицом совершено административное правонарушение по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В протоколе указано, что должностным лицом ФГБОУ ВПО СГУПС нарушены требования Инструкции Банка России __ от xx.xx.xxxx г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» при исполнении условий договора о сотрудничестве за __ с нерезидентом – Университетом Западной Шотландии от xx.xx.xxxx. xx.xx.xxxx. в соответствие с заявлением на перевод __ от xx.xx.xxxx. с валютного счета СГУПС, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», в пользу нерезидента перечислена иностранная валюта в сумме __ английских фунтов стерлингов. xx.xx.xxxx. по указанной валютной операции Университетом представлена, а Банком принята справка о валютных операциях, в которой в графе 5 «код вида валютной операции» указан код - «__», что в Перечне валютных операций резидентов и нерезидентом соответствует «Расчетам резидента за выполненные нерезидентом работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них». Однако на дату совершения валютной операции у университета отсутствовали документы, подтверждающие оказание данных услуг. Следовательно, в нарушение требований п.xx.xx.xxxx Инструкции __ в справке о валютных операциях представленной университетом xx.xx.xxxx. в Банк неверно был указан код валютной операции – нужно было вместо __ указать __.

Администрацией университета xx.xx.xxxx за __ направлено письмо в управление внешнеэкономической деятельности Новосибирского филиала ПАО Банка «ФК Открытие» с уведомлением, что в ходе последующей проверки по контракту __ в справке о валютных операциях от xx.xx.xxxx года на сумму __ английских фунтов стерлингов университетом был выявлен неверных код валютной операции и попросили принять корректирующую справку о валютных операциях. Верным необходимо считать код валютной операции __. Справка о валютных операциях с изменением кода валютной операции была принята xx.xx.xxxx года Новосибирским филиалам ПАО Банка «Финансовая Корпорация Открытие». На момент подписания Приказа о назначении проверки (xx.xx.xxxx.) и тем более на момент составления протокола об административном правонарушении __ от xx.xx.xxxx. по ч.6 ст.15.25КоАП РФ Д.Д.С. и университетом обстоятельства связанные с нарушением Инструкции __ о правильности заполнения справки о валютных операциях были уже устранены, и, следовательно, состав административного правонарушения по данному вопросу отсутствовал.

Так, порядок подачи корректирующей справки о валютных операциях установлен Главой 2 Инструкции Центрального банка РФ №138-И от xx.xx.xxxx. В соответствии с п. xx.xx.xxxxанной Инструкции «При изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, предоставляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 настоящей Инструкции, и содержащей скорректированные сведения приложением документов, подтверждающие такие изменения». Главой 9 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от xx.xx.xxxx. установлен «Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки». Так, в соответствии с п. xx.xx.xxxx Инструкции __ подтверждающими документами при осуществлении валютных операций в случае выполнения работ, оказания услуг, являются « - акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота». Документ, подтверждающий изменения в справку о валютных операциях является акт внутреннего контроля СГУПС __ от xx.xx.xxxx. Так, в соответствии со статьей 19 Федерального закона от xx.xx.xxxx. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете) «экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни». Приказом ректора СГУПС от xx.xx.xxxx г. __ «Об утверждении положения об учетной политике.. . » Главой 3 утверждено Положение о внутреннем финансовом контроле и определен состав комиссии для осуществления мероприятий финансового контроля. Данной комиссией с xx.xx.xxxx. по xx.xx.xxxx. проводилась проверка соблюдения университетом валютного законодательства РФ за период с xx.xx.xxxx. по xx.xx.xxxx. В результате был составлен акт __ от xx.xx.xxxx. с указанием о необходимости предоставить корректирующую справку по вышеуказанной валютной операции. Таким образом, корректирующая справка о валютной операции от xx.xx.xxxx. была подана в уполномоченный банк в строгом соответствии с действующим порядком (п.xx.xx.xxxx Инструкции ЦБ РФ № I38-И от xx.xx.xxxx.).

На основании изложенного Д.Д.С. просит отменить постановление и прекратить производство по делу, в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

В судебном заседании Д.Д.С. доводы жалобы поддержал. В случае наличия в его действиях состава административного правонарушения, просил применить ст. 2.9 КоАП РФ и освободить его от ответственности.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы Д.Д.С., суд установил следующее.

xx.xx.xxxx. вступил в силу договор, заключенный между Сибирским государственным университетом путей сообщения и Университетом западной Шотландии о сотрудничестве __ В соответствии с п.3 Приложения к договору о финансовом обеспечении СГУПС должен оплатить вступительный взнос за каждого студента до зачисления в Программу, в течение 1-го месяца после зачисления студентов (к 4-й неделе первого триместра) согласно направленного Университетом западной Шотландии счета 50% от оставшейся суммы – в течение 30 дней с момента получения счета на оплату, в начале второго триместра согласно счета оплату второй половины оставшейся суммы – 50% - в течение 30 дней с момента получения счета на оплату.

xx.xx.xxxx. СГУПС выставлен счет __ за первый триместр обучения. xx.xx.xxxx. с валютного счета учреждения, открытого в ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ» в пользе нерезидента перечисленная иностранная валюта в сумме __ английских фунтов стерлингов.

xx.xx.xxxx. по указанной валютной операции банком принята справка о валютных операциях, где указан код валютной операции «__», что в Перечне валютных операций резидентов и нерезидентов»соответствует «Расчетам резидента за выполненные нерезидентом работы». Акт выполненных работ был подписан xx.xx.xxxx.

Согласно требованиям п.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012г. №138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» СГУПС обязан был предоставить в банк справку с указанием кода валютных операций «__» как расчеты в виде предварительной оплаты выполняемых нерезидентом работ, оказываемых услуг.

Д.Д.С. является главным бухгалтером СГУПС. Таким образом, в его действиях, как должностного лица, имеются признаки правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ - несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Внесение исправлений в поданную xx.xx.xxxx. справку не свидетельствует об отсутствии состава правонарушения.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 №5 (ред. от 19.12.2013) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

Рассматривая вопрос о возможности применения положений ст. 2.9 КоАП РФ в данном деле, суд учитывает следующие обстоятельства.

xx.xx.xxxx. от СГУПС поступили в банк уточнения кода валютной операции, т.е. на момент проверки Управлением Росфиннадзора по Новосибирской области нарушение было устранено. Нарушение не повлекло наступление последствий, представляющих существенное нарушение охраняемых общественных отношений. Также суд учитывает, что решением Арбитражного суда Новосибирской области от xx.xx.xxxx. по делу __ отменено постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области от xx.xx.xxxx. о назначении СГУПС наказания по тому же факту несоблюдения установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Правонарушение было признано малозначительным.

На основании изложенного, суд пришел к выводу, что правонарушение является малозначительным, постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области от xx.xx.xxxx. в отношении Д.Д.С. следует отменить, производство по делу прекратить на основании ст. 30.7, 2.9 КоАП РФ.

Руководствуясь пп.3 п.1 статьей 30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л:

xx.xx.xxxx от xx.xx.xxxx. о привлечении должностного лица Д.Д.С. к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ отменить.

Освободить Д.Д.С. от административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, объявить ему устное замечание, производство по делу прекратить.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение 10 дней со дня вынесения.

Судья Т.Н.Борисова