Гражданский кодекс часть 1

Судья Советского районного суда г.Иваново Мадаминова Ю.Б., с участием защитника Комиссаровой М.А., представителей территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области Данилова Д.В. и Тимошкиной Ж.В., при секретаре Морозовой О.С., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Садовского Е.М. на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово0бюджетного надзора в Ивановской области от 07.12.2012г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.6.2 КоАП РФ в отношении директора ООО «ИвВторТекстиль» Садовского Евгения Михайловича,

установил:

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 07.12.2012г. должностное лицо, директор ООО «ИвВторТекстиль» Садовский Е.М., признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 2000 рублей.

Не соглашаясь с данным постановлением административного органа, Садовский Е.М. обратился в суд жалобой, в которой, фактически не оспаривая свою виновность в инкриминированном ему административном правонарушении, ставит вопрос об отмене обжалуемого постановления административного органа и признании совершенного им административного правонарушения малозначительным.

В судебное заседание Садовский Е.М. не явился, извещен надлежащим образом. На основании заявления Садовского Е.М., жалоба рассмотрена в его отсутствие.

Защитник Комиссарова М.А. жалобу своего доверителя поддержала, не оспаривая его виновность в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ, просит обжалуемое постановление отменить, признав совершенное им правонарушение малозначительным.

Представители территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области Данилов Д.В. и Тимошкина Ж.В. с жалобой Садовского не согласны, обжалуемое постановление административного органа считают законным, обоснованным и отмене не подлежащим.

Суд, заслушав доводы сторон, исследовав представленные материалы дела, оснований для отмены постановления руководителя территориального управления Федеральной службы финансово0бюджетного надзора в Ивановской области от 07.12.2012г. в отношении директора ООО «ИвВторТекстиль» Садовского Е.М., не усматривает.

В соответствии с ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более, чем на десять, но не более чем на тридцать дней, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Из материалов дела следует и в судебном заседании установлено, что 23 ноября 2009г. ООО «ИвВторТекстиль»(продавец) и Торговое частное унитарное предприятие «ИндраСвет» Республика Беларусь(покупатель) заключили договор №1-11 на продажу ветоши обтирочной. Общая стоимость договора складывается из сумм отдельных приложений и составляет ориентировочно 5000000,00 рублей РФ. На основании данного договора ООО «ИвВторТекстиль» в уполномоченном банке АКБ «Кранбанк» (ЗАО) 11 декабря 2009г. был оформлен паспорт сделки N 09120001/2271/0000/1/0. Дополнительными соглашениями от 16 марта 2011г. б/н, от 28 мая 2011г. б/н, от 16 декабря 2011г. №2 ООО «ИвВторТекстиль»(резидент) и нерезидент внесли изменения в договор путем увеличения срока оплаты за поставляемый товар соответственно до 50 календарных дней и 120 календарных дней с даты поставки, продлен срок действия договора до 31.12.2014г. На основании указанных соглашений ООО «ИвВторТекстиль» переоформило в уполномоченном банке АКБ «Кранбанк» (ЗАО) паспорт сделки № N 09120001/2271/0000/1/0. В рамках исполнения обязательств по договору ООО «ИвВторТекстиль» 26.12.2011г. осуществлена поставка товара нерезиденту на сумму 150850,00 рублей(счет фактура от 26.12.2011г. №2048, товарная накладная от 26.12.2011г. и СМR от 26.12.11г. №26)

В соответствии с пп. 2 п. 2. ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В силу п. 4 ст. 23 вышеуказанного Федерального закона, в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют права запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Согласно п. 4 ст. 5 данного Закона Банк России устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, в инкриминированный Садовскому период времени, был регламентирован "Положением о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", утвержденным Банком России 01.06.2004 N 258-П(далее Положение №258-П).

Согласно п.п.2.1 – 2.4 указанного положения №258-П, в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к указанному Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Справку о подтверждающих документах Общество, руководителем которого является Садовский, обязано было представить в уполномоченный банк не позднее 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с территории РФ. Как установлено в судебном заседании и не оспаривается заявителем этой датой является 26.12.2011г.(л.д.79).

С 01 октября 2012г. Положение №258-П утратило силу в связи с принятием Инструкции Банка России от 04 июня 2012г. №138-И, в соответствии с которой изменены сроки представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах. Согласно п.9.2.2 указанной Инструкции данная справка представляется в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Датой оформления подтверждающих документов, указанных в п.п. 9.1.2-9.1.4 п.9.1 и п. 9.7 Инструкции №138-И, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата, свидетельствующая о вывозе товара с территории РФ, указанная в подтверждающем документе. Наиболее поздней датой в подтверждающем документе о вывозе товара с территории РФ по договору, заключенному между ООО «ИвВторТекстиль» и Торговое частное унитарное предприятие «ИндраСвет» Республика Беларусь, является 03 января 2012г.(день получения товара нерезидентом)

Следовательно, у директора ООО «ИвВторТекстиль» Садовского, возникла обязанность представить в банк справку о подтверждающих документах, согласно Положению №258-П, не позднее 16 января 2012г., а согласно Инструкции Банк России от 04 июня 2012г. №138-И, не позднее 21 февраля 2012г.

Фактически в уполномоченный банк ООО «ИвВторТекстиль» такая справка была представлена 06 марта 2012 года, то есть с нарушением срока, установленного как Инструкцией Банк России от 04 июня 2012г. №138-И, на 14 дней, так и Положения №258-П, на 50 дней.

В силу ч.2 ст.1.7 КоАП РФ закон, смягчающий административную ответственность за совершение административного правонарушения, либо иным образом улучшающий положение лица совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу.

Положения Инструкции № 138-И действовавшей на момент рассмотрения данного дела административным органом, фактически увеличивают срок предоставления справки о подтверждающих документа, что улучшает положение Садовского, в связи с чем она обоснованно была применена административным органом при определении нарушенных Садовским сроков представления банку справки о подтверждающих документах.

Садовский Е.М., будучи директором ООО «ИвВторТекстиль», а, следовательно, наделенным в указанном Обществе организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в силу Примечания к ст. 2.4 КоАП РФ является должностным лицом ООО "ИвВторТекстиль", ответственным за деятельность указанного Общества.

Факт совершения Садовским административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждается имеющимися в материалах дела и представленными суду протоколом об административном правонарушении (л.д.3-9), копиями договора от 23.11.2009 № 1-11, дополнительных к нему соглашений, паспорта сделки, ведомости банковского контроля паспорта сделки, подтверждающими документами вывоза товара с территории РФ: счет фактурой, товарной накладной, СМR от 26.12.2011г., копией справки о подтверждающих документах от 06 марта 2012г., решением Общества и приказом №1 от 24 июня 2005г. о назначении Садовского Е.М. на должность директора ООО «ИвВторТекстиль».

Собранные по данному делу доказательства, получили оценку, в совокупности с другими материалами дела об административном правонарушении и в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Действия Садовского Е.М. правильно квалифицированы по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановление о привлечении Садовского к административной ответственности за совершение данного административного правонарушения вынесено административным органом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Административное наказание назначено Садовскому в соответствии с санкцией части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом всех обстоятельств дела и личности правонарушителя.

Довод в жалобе о малозначительности совершенного Садовским правонарушения по мотиву незначительного расхождения объема незаявленной в декларации продукции, не может быть принят во внимание.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Таким образом, квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях с учетом вышеприведенных обстоятельств.

Таких обстоятельств заявителем не приведено. Ссылка на отсутствие в результате совершенного правонарушения ущерба гражданам, обществу и государству, является необоснованной, так как в данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям выражается не в наступлении каких-либо материальных последствий, а в пренебрежении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей. Неосведомленность сотрудников ООО «ИвВторТекстиль», уполномоченных на сопровождение паспортов сделок и представление подтверждающих документов о состоявшемся 26.12.2011г. факте отгрузки товара доказывает факт ненадлежащей организации заявителем, как должностного лица, учета и отчетности по валютным операциям, отсутствие должного контроля за исполнением соответствующей публичной обязанности. Совершенное правонарушение привело к искажению реальной информации о фактически переданных нерезиденту товарах, а следовательно, создало угрозу охраняемым законом правоотношениям. Факт самостоятельного устранения допущенных нарушений также не свидетельствует о малозначительности правонарушения, данное обстоятельство учитывается при назначении наказания. В данном случае факт самостоятельного устранения допущенных нарушений учтен административным органом при назначении Садовскому минимального наказания, предусмотренного санкцией ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, доводы жалобы о недостатках оформления и рассмотрения административного материала суд находит несостоятельными, никак не подрывающими обоснованный вывод административного органа о виновности правонарушителя в инкриминированном ему административном правонарушении.

С учетом изложенного, руководствуясь ст.30.7 КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 07.12.2012г. о назначении административного наказания директору ООО «ИвВторТекстиль» Садовскому Евгению Михайловичу за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу Садовского Е.М. без удовлетворения.

Председательствующий: «подпись».

Согласовано для размещения на интернет-сайте суда:

Судья: Ю.Б. Мадаминова