Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в открытом судебном заседании жалобу Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 на постановление мирового судьи судебного участка № 6 по Кировскому району города Уфы Республики Башкортостан от 13 декабря 2019 года,

установил:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 6 по Кировскому району города Уфы Республики Башкортостан от 13 декабря 2019 года производство по делу об административном правонарушении по ст. 15.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении должностного лица АО «Россельхозбанк» ФИО1 прекращено, ввиду отсутствия в ее действиях состава административного правонарушения.

В жалобе Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 3 просит отменить постановление мирового судьи, направить дело на новое рассмотрение.

Из жалобы следует, что должностным лицом АО «Россельхозбанк» ФИО1 было допущено нарушение срока исполнения инкассовых поручений от 28.05.2019 года № 574, 575. Однако мировой судья в постановлении от 13.12.2019 года пришла к выводу об отсутствии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения.

Инспекция направила в Саратовское региональное отделение филиала АО «Россельхозбанк» инкассовые поручения на списание денежных средств с АО «Жировой комбинат» ИНН/КПП <***>/64530100134 от 28.05.2019 года №574, № 575.

29.05.2019 указанные поручения на списание были получены АО «Россельхозбанк» и после их проверки в адрес налогового органа, виду того, что организация находится в стадии ликвидации (ст. 63, 64 ГК РФ), инкассовые поручения были возвращены без исполнения, несмотря на то, что в отношении АО «Жировой комбинат» подано заявление о признании его банкротом.

18.06.2019 года Инспекция направила в Саратовский филиал АО «Россельхозбанк» письмо № 12-09/10207 с разъяснением действующего законодательства, согласно которым поручения налогового органа от 28.05.2019 года № 574, № 575 подлежали безусловному исполнению, так как Арбитражным судом саратовской области 1.04.2019 года к производству было принято заявление ООО «Группа компаний «Русагро» о признании АО «Жировой комбинат» несостоятельным (банкротом), присвоен номер дела №А57-8227/2019 и настоящее заявление находится на рассмотрении. В соответствии с пунктом 3 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) юридического лица его ликвидация прекращается и возбуждение дела о несостоятельности (банкротстве) юридического лица является правовым препятствием как началу процедуры добровольной ликвидации юридического лица, так и ее продолжению.

Данные обстоятельства явились основанием для возбуждения дела об административном правонарушении и составлении протокола от 25.11.2019 года № 12-09/1.

Согласно информации, предоставленной Единым Сервисным центром «Уральско – Сибирский» АО «Россельхозбанк», должностным лицом ответственным за своевременное исполнение инкассовых поручений, являлась ФИО1 исполняющая обязанности начальника отдела ведения счетов юридических лиц Банка.

ФИО1 были представлены в налоговый орган возражения, согласно которым до поступления от налогового органа письма от 18.06.2019 № 12-09/1020, в котором Банк был уведомлен о возбуждении 11.04.2019 года Арбитражным судом Саратовской области дела о несостоятельности (банкротстве) в отношении АО «Жировой комбинат», должностное лицо Банка руководствовалось сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которым с 03.04.2019 года в отношении АО «жировой комбинат», введена процедура добровольной ликвидации. При этом, как отражено в возражениях ФИО1, письмо налогового органа, информирующее Банк о прекращении процедуры ликвидации Клиента, не является типовой формой уведомления налогового органа. Законом не предусмотрено взаимодействие между налоговым органом и кредитной организацией по данной категории вопросов.

Из жалобы следует, что действительно информирование налоговым органом банков о подаче в отношении организации заявления о признании ее банкротом действующим законодательством не предусмотрено. Однако указанное уведомление не предусмотрено, поскольку отслеживание состояния юридического лица является обязанностью банков в связи с необходимостью исполнения положений Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Заявитель Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 3 извещен надлежащим образом о дате и времени судебного заседания.

Лицо, привлекаемое к административной ответственности должностное лицо АО «Россельхозбанк» ФИО1, ее защитник в судебном заседании с доводами жалобы не согласилась, поддержали постановление мирового судьи.

Изучив и оценив материалы дела, прихожу к следующим выводам.

Согласно ст. 15.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страхового взноса) или налогового агента о перечислении налога (сбора), страхового взноса, пеней, штрафа, а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа о перечислении налога (сбора), страхового взноса, пеней, штрафа в бюджет -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, должностным лицом Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 25 ноября 2019 года составлен протокол об административном правонарушении № 12-09/1 по ст. 15.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении должностного лица ФИО1, работающей начальником отдела ведения счетов юридических лиц Управления учета и сопровождения клиентских операций Единого сервисного центра «Уральско – Сибирский» АО «Россельхозбанк».

Мировым судьей установлено, что 13.51 час. 29 мая 2019 года в АО «Россельхозбанк» на исполнение по электронным каналам связи в рамках Положения Банка России № 440-П поступили инкассовые поручения № 574, 575, 576 от 28 мая 2019 года по уплате задолженности по налогам к расчетному счету АО «Жировой комбинат».

29 мая 2019 года Банк возвратил указанные инкассовые поручения без исполнения с указанием причины отрицательного результата проверки электронного файла «Возврат без исполнения ввиду того, что организация находится в стадии добровольной ликвидации (основание ст. 63, 64 ГК РФ)», поскольку программа Банка синхронизирована со сведениями из единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) и индивидуальных предпринимателей, согласно которой АО "Жировой комбинат" находился в стадии ликвидации. Кроме того, 10 апреля 2019 года АО «Жировой комбинат» предоставил в Банк документы о введении в отношении Общества процедуры добровольной ликвидации.

В соответствии с положениями п.4 ст.5 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей считаются достоверными до внесения в них соответствующих изменений.

В п. 1 ст. 49 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества.

Банком России утверждено Положение от 6 ноября 2014 года № 440-П «О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах» (далее - Положение № 440-П).

В соответствии с п. 3.8 Положения № 440-П датой и временем получения банком (филиалов банка), подразделением Банка России решения налогового органа об операциях и переводах в электронной форме, начиная с которых выполняются последующие действия по его исполнения, считаются дата и время завершения проверки банком (филиалом банка), подразделением Банка России формата сообщения, содержащего решения налогового органа об операциях и переводах, при положительных ее результатах, если данное сообщение было получено банком (филиалом банка), подразделением Банка России согласно графику обмена сообщениями, установленному в приложении к Положению № 440-П.

Пунктом 3.9 Положения № 440-П установлено, что банк (филиал банка), подразделение Банка России после завершения проверки формата сообщения, содержащего документ налогового органа, направляет подразделению информатизации ТУ Банка России для последующей передачи ЦИТ Банка России уполномоченной организации ФНС России сообщение, содержащее подтверждение, в котором указываются:

дата и время завершения проверки формата сообщения, содержащего документ налогового органа;

при отрицательных результат проверки формата сообщения - причина отрицательного результата проверки;

реквизиты сообщения, содержащего документ налогового органа, позволяющих его идентифицировать.

29 мая 2019 года ФИО1 исполняя должностные обязанности, после завершения проверки, при наличии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ о ликвидации организации, в этот же день, возвратила без исполнения инкассовые поручения налогового органа с указанием причины отрицательного результата проверки. Повторно инкассовые поручения налогового органа в Банк не поступали. Данный факт налоговой инспекцией не оспаривается.

Состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.8 КоАП РФ, заключается в нарушении должностным лицом банка сроков исполнения поручения плательщика сбора, инкассового поручения налогового органа при отсутствии для этого законных оснований.

Мировым судьей сделан обоснованный вывод, что основанием для неисполнения инкассовых поручений, полученных должностным лицом ФИО1 29 мая 2019 года послужило наличие в сведениях ЕГРЮЛ опубликованных на сайте ФНС записи о ликвидации АО «Жировой комбинат». Сведениями о прекращении процедуры ликвидации должностное лицо ФИО1 не располагала, технической возможностью проверить наличие возбужденных дел о банкротстве на сайте Арбитражного суда не имела, поскольку пользуется защищенной программой Банка без выхода в сеть Интернет.

До 25 июня 2019 года, то есть до момента поступления письма ИФНС о прекращении процедуры ликвидации в связи с возбуждением производства по делу о банкротстве клиента, должностное лицо Банка руководствовалось достоверными сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ.

Оценив представленные доказательства в их совокупности, суд пришел к выводу, об отсутствии вины должностного лица во вменяемом правонарушении, что подтверждается совокупностью исследованных доказательств.

Данным доказательствам мировым судьей была дана оценка в совокупности согласно требованиям статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии со статьей 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, они относятся к числу допустимых.

Требования статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении выполнены, на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

На основании пункта 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л :

постановление мирового судьи судебного участка № 6 по Кировскому району города Уфы от 13 декабря 2019 года, которым прекращено производство по делу об административном правонарушении по ст. 15.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении должностного лица АО «Россельхозбанк» ФИО1 – оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу немедленно после вынесения и его правомочны пересмотреть судьи Шестого кассационного суда общей юрисдикции и Верховного Суда Российской Федерации.

Данное решение в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2008 г. № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» подлежит опубликованию в сети Интернет.

Судья Соколова И. Л.