Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев жалобу ФИО5 на постановление и.о. начальника МР ИФНС России № по КО ФИО3№ от <дата> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ОАО «<...>» ФИО1,

установил:

постановлением и.о. начальника МР ИФНС России № по КО ФИО4№ от <дата> должностное лицо ОАО «<...>» ФИО1 привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

Представитель ФИО1 - ФИО5 обратился с жалобой на указанное постановление, в которой, фактически не оспаривая существо правонарушения, просит его отменить, производство по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 прекратить, поскольку налоговым органом было одновременно возбуждено и рассматривалось несколько административных дел по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении ФИО1, что противоречит нормам действующего законодательства, так как все выявленные факты нарушения валютного законодательства совершены в один временной период, квалифицируются по одной статье КоАП РФ, и у административного органа не имелось оснований квалифицировать каждый из выявленных фактов как самостоятельное правонарушение, и устанавливать за каждое отдельное наказание.

В судебное заседание ФИО5 не явился, будучи извещенным надлежащим образом о дате и времени судебного заседания, не ходатайствовал о рассмотрении дела с его участием или об отложении судебного заседания, в связи с чем судья полагает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

В судебное заседание ФИО1 не явился, будучи извещенным надлежащим образом о дате и времени судебного заседания, не ходатайствовал о рассмотрении дела с его участием или об отложении судебного заседания, в связи с чем судья полагает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

В судебном заседании представитель МР ИФНС России № по КО ФИО6 не явилась, также будучи извещенной надлежащим образом о дате и времени судебного заседания, не ходатайствовала о рассмотрении дела с её участием или об отложении судебного заседания, в связи с чем судья полагает возможным рассмотреть дело в её отсутствие.

Изучив, представленные материалы, проверив законность принятого постановления по делу об административном правонарушении, прихожу к следующим выводам.

Частью ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Согласно подп. «б» и «в» п.6 и подп. «а» п.7 ч.1 ст.1 Федерального закона от <дата> № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - ФЗ от <дата> № 173-ФЗ) - резидентами Российской Федерации являются постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях». Нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части.

К валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подп. «б» п.9 ч.1 ст.1 ФЗ от <дата> № 173-ФЗ).

В силу требований ч.2 ст.14 ФЗ от <дата> № 173-ФЗ - расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

В этой же статье приведен перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, в том числе физическим лицам - нерезидентам, без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Данный перечень является исчерпывающим; выплата таким резидентом заработной платы физическому лицу - нерезиденту наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, в указанный перечень исключений не входит.

Как усматривается из материалов дела, генеральный директор ОАО «<...>» ФИО1, как руководитель юридического лица не принявший все зависящие от него меры по надлежащему соблюдению валютного законодательства, в нарушение ч.2 ст.14 ФЗ от <дата> № 173-ФЗ по адресу: <адрес>А, допустил выплату <дата> иностранным гражданам, не подававшим заявление о выдаче вида на жительство – работникам ОАО «<...>», в том числе, подписав соответствующий расходный кассовый ордер: ФИО7, Там-ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО14, ФИО12, ФИО15ФИО13, - из кассы организации заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченном банке, в общей сумме согласно платежной ведомости – 126200,00 рублей, что является валютной операцией.

Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении № от <дата>; актом проверки соблюдения валютного законодательства от <дата>; копиями трудовых договоров; копиями расчетно-кассовых ордеров и платежных ведомостей; копиями паспортов; выпиской из ЕГРЮЛ, другими доказательствами, которым была дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ.

Таким образом, материалами дела подтверждается осуществление генеральным директором ОАО «<...>» ФИО1 незаконных валютных операций, а именно, валютной операции, осуществленной с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

В силу ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Таким образом, должностное лицо - ОАО «<...>» ФИО1 обоснованно привлечено к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, наказание назначено в пределах санкции указанной статьи.

Каких-либо нарушений норм законодательства об административных правонарушениях, которые повлекли бы отмену принятого решения, по материалам дела не усматривается, как и оснований для признания правонарушения малозначительным.

Доводы жалобы ФИО5 о том, что ФИО1 неоднократно привлечен к административной ответственности за совершение одного деяния, основан на неверном толковании норм закона.

При таких обстоятельствах основания для отмены или изменения обжалуемого постановления отсутствуют, как и основания для удовлетворения жалобы.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6, п. 2 ч. 1 ст. 30.7, 30.8 КоАП РФ,

решил:

постановление и.о. начальника МР ИФНС России № по КО ФИО3№ от <дата> по делу об административном правонарушении, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ОАО «<...>» ФИО1, – оставить без изменения, а жалобу представителя указанного лица - ФИО5 на данное постановление, - без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.

Судья О.В. Васик