Гражданский кодекс часть 1

Судья Краснодарского краевого суда Малаева В.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе и.о. начальника ИФНС по г. Новороссийску Краснодарского края гр.Б. на решение судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 25 февраля 2014 года,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением и.о. начальника ИФНС России по г. Новороссийску гр.К. от 04 февраля 2014 года № 361 генеральный директор ООО «Посейдон Аэросервис групп» Затенков В.В. признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере < данные изъяты > руб.

Не согласившись с указанным постановлением, Затенков В.В. обжаловал его в Октябрьский районный суд г. Новороссийска.

Решением судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска от 25 февраля 2014 года отменено постановление инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Новороссийску Краснодарского края по делу об административном правонарушении от 04 февраля 2014 года № 361. Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО Посейдон Аэросервис групп» Затенкова В.В. прекращено.

В жалобе, поданной в Краснодарский краевой суд, и.о. начальника ИФНС по г. Новороссийску Краснодарского края гр.Б. просит решение судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска от 25 февраля 2014 года отменить, постановление ИФНС оставить без изменения. В обоснование доводов жалобы указано, что решение суда первой инстанции незаконно, необоснованно, вынесено с нарушением требований КоАП РФ, на основании противоречивых доказательств, без полного исследования всех материалов дела.

В возражениях на жалобу Затенков В.В. просит решение судьи оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения.

Проверив материалы дела, заслушав представителя Затенкова В.В. по доверенности гр.М., изучив доводы, изложенные в жалобе, возражениях, судья вышестоящей инстанции приходит к следующему.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ, судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Как следует из материалов дела, в отношении ООО «Посейдон-Аэросервис групп», расположенного по адресу: < адрес обезличен >, в присутствии генерального директора Затенкова В.В. проведена проверка соблюдения требований действующего законодательства по приему платежей.

В ходе проверки установлено, что ООО «Посейдон-Аэросервис групп» является платежным агентом, осуществляющим деятельность по приему платежей физических лиц, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг) на основании договора с ОАО «Федеральная пассажирская компания» об оформлении железнодорожных проездных документов от 31.12.2010 № 622-10-СКФПК, а также агентского соглашения с ОАО «Аэрофлот - российские авиалинии» об оказании услуг по продаже пассажирских перевозок на территории Российской Федерации от 13.04.2012 № 105/12.

Согласно данным кассовой книги 28.01.2014 ООО «Посейдон-Аэросервис групп» было принято < данные изъяты > руб. за продажу билета № 555-2473627212 в соответствии с заключенным соглашением от 13.04.2012 № 105/12. Указанная сумма была оприходована и внесена в кассовую книгу, однако, часть указанной суммы не была зачислена на специальный банковский счет общества в связи с отсутствием специального банковского счета. Кроме того, указанная сумма не внесена в отдельную кассовую книгу для учета наличных денег № 0310004 принятых платежным агентом.

Основанием для привлечения к административной ответственности генерального директора ООО «Посейдон-Аэросервис групп» Затенкова В.В. послужило нарушение «Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и Положения, утвержденного Центральным Банком Российской Федерации № 373-П от 12.10.2011 «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Согласно п. 14 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

В случае, когда платежный агент или банковский платежный агент (субагент) осуществил прием денежных средств от плательщика (физического лица), такие наличные денежные средства должны быть сданы платежным агентом, банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

Обязанность осуществления таких действий закреплена для платежного агента частью 15 статьи 4 Федерального закона № 103-ФЗ ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

В соответствии с п. 5.1 гл. 5 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу 0310004.

Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) помимо кассовой книги 0310004, указанной в абзаце первом настоящего пункта, ведет кассовую книгу 0310004 для учета наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

Ответственность за указанное административное правонарушение предусмотрена ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в соответствии с которой, нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Судья районного суда, прекращая производство по делу, указал, что Затенков В. В., как должностное лицо ООО «Посейдон-Аэросервис групп» не является и не может являться субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Указанный вывод судьи районного суда является необоснованным.

Так, в соответствии с агентским соглашением об оказании услуг по продаже пассажирских перевозок на территории РФ от 13.04.2012 с ОАО «Аэрофлот-российские авиалинии» (Перевозчик), ООО «Посейдон-Аэросервис групп» (Агент) от имени и за счет Перевозчика оказывает услуги по оформлению, бронированию и продаже пассажирских авиаперевозок на регулярных рейсах перевозчика.

В соответствии с договором об оформлении железнодорожных проездных документов от 31.12.2010 с ОАО «Федеральная пассажирская компания», ООО «Посейдон-Аэросервис групп» от имени компании обязуется оформлять железнодорожные проездные документы. Проездные документы печатаются на бланках и в строгом соответствии с условиями, оговоренными перевозчиком.

Согласно п. 3 ст. 2 Закона № 103-ФЗ платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

Пунктом 4 ст. 2 указанного закона установлено, что оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Согласно ч. 1 ст. 3 Закона № 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Учитывая вышеизложенное, ООО «Посейдон-Аэросервис групп» на основании агентского соглашения об оказании услуг по продаже пассажирских перевозок на территории РФ от 13.04.2012 и договора об оформлении железнодорожных проездных документов от 31.12.2010 является оператором по приему платежей физических лиц по поручению и за вознаграждение ОАО «Аэрофлот-российские авиалинии» и ОАО «Федеральная пассажирская компания».

Таким образом, в ходе своей деятельности ООО «Посейдон-Аэросервис групп» необходимо руководствоваться нормами Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

На основании агентского соглашения об оказании услуг по продаже пассажирских перевозок на территории РФ от 13.04.2012 и договора об оформлении железнодорожных проездных документов от 31.12.2010 ООО «Посейдон-Аэросервис групп» является оператором по приему платежей физических лиц по поручению и за вознаграждение ОАО «Аэрофлот-российские авиалинии» и ОАО «Федеральная пассажирская компания».

При таких обстоятельствах, судья необоснованно пришел к выводу о том, что прием обществом платежей от физических лиц по заключенным договорам воздушной перевозки носит вспомогательный, а не самостоятельный характер.

В материалы дела не представлено доказательств тому, что ООО «Посейдон-Аэросервис групп» кроме продажи билетов выполняет еще какие-либо работы, при этом сопутствующая деятельность заявителя по продаже, бронированию, информационным, консультативным и сервисным услугам обуславливает специфику работы авиа и железнодорожных компаний и являются непосредственной частью деятельности по продаже железнодорожных и авиа билетов.

Приложением № 4 к агентскому соглашению № 105/12 от 13.04.2012 определен порядок расчетов за перевозки в соответствии, с которым агент перечисляет выручку за продажу пассажирских авиаперевозок перевозчику.

Согласно ст. 786 ГК РФ по договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд (п. 1). Заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, а сдача пассажиром багажа - багажной квитанцией.

Поскольку ООО «Посейдон-Аэросервис групп» не оказывает услуг по перевозке пассажиров, не является структурным подразделением либо филиалом перевозчиков ОАО «Аэрофлот-российские авиалинии» и ОАО «Федеральная пассажирская компания», а действует в строгом соответствии с условиями, указанными ОАО «Аэрофлот» и ОАО «ФПК», фактически принимая платежи от физических лиц по поручению и за вознаграждение ОАО «Аэрофлот» и ОАО «ФПК, то ООО «Посейдон-Аэросервис групп» является платежным агентом.

Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом № 103-ФЗ, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом № 161-ФЗ, обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов образуют объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ для должностных лиц в виде наложения административного штрафа в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Соответственно, непосредственным объектом состава правонарушения, закрепленного в ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, являются общественные отношения в сфере организации наличного денежного обращения в Российской Федерации.

Субъектом правонарушения является, в том числе и должностное лицо, каковым является генеральный директор общества Затенков В.В., совершивший административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководителя общества.

Субъективная сторона состава, содержащаяся в рассматриваемой части 2 ст. 15.1 КоАП РФ, может выражаться в форме как прямого умысла, так и по неосторожности.

Судом первой инстанции не выяснена формы вины должностного лица - генерального директора общества Затенкова В.В.

На основании ч. 1 ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ст. 26.11 КоАП РФ судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Учитывая, что выше указанные обстоятельства и требования действующего законодательства оставлены судьей районного суда без внимания, надлежащая оценка им не дана, решение Октябрьского районного суда г. Новороссийска от 25 февраля 2014 года о прекращении производства по делу в отношении генерального директора ООО «Посейдон-Аэросервис групп» Затенкова В.В., нельзя признать законным и обоснованным.

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении суд вышестоящей инстанции, в том числе вправе вынести решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Поскольку необоснованное прекращение производства по делу является существенным нарушением процессуальных требований, не позволившим суду первой инстанции всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, судья вышестоящего суда считает необходимым решение судьи городского суда отменить, дело направить на новое рассмотрение в тот же суд в ином составе.

Руководствуясь ст. 30.6, ст. 30.7 КоАП РФ, судья вышестоящей инстанции

РЕШИЛ:

Решение судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 25 февраля 2014 года отменить. Дело направить на новое рассмотрение в тот же суд в ином составе суда.

Судья Краснодарского краевого суда: