Гражданский кодекс часть 1

Рассмотрел в открытом судебном заседании дело по жалобе ФИО1 на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области ФИО2 от Дата по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1, предусмотренном ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обратилась в суд с жалобой на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области ФИО2 от Дата по делу об административном правонарушении, которым она была признана виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ и определено взыскание в виде предупреждения.

В обоснование жалобы указала, что в соответствии с ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представленияформ учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операцийили сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять днейвлечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей.

Административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, считается оконченным с момента истечения установленных сроков представленияформ учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операцийили сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами (п. 19 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 г. № 5).

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее «Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле») резиденты,осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций установлен Инструкцией Банка России от Дата. № Номер (далее «Инструкция Банка России»).

Согласно п.п. 9.1, 9.1.3 Инструкции Банка России в случае оказания услуг резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах,заполненной в соответствии с приложением 5 к Инструкции Банка России,документы, подтверждающие исполнение обязательств по контрактуспособом, отличным от исполнения обязательств по контракту в виде расчетов: акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В соответствии с п.п. 9.2, 9.2.2 Инструкции Банка России справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п. 9.1 Инструкции Банка России, представляются резидентом в банк ПС в следующие сроки: в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в п. 9.1.3 Инструкции Банка России.

Согласно п. 9.3 Инструкции Банка России датой оформления подтверждающих документов, указанных в п. 9.1.3 Инструкции Банка России, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

Дата. Сибирский Антрацит» (после изменения наименования - АО «Сибирский Антрацит») (далее также «Заказчик», «Общество») и нерезидент - компания «... (СНГ) Б.В.» (далее «Исполнитель»), заключили Договор оказания консультационных услуг Номер (далее «Договор»).

Дата на основании Договора в АО «ЮниКредитБанк», <Адрес>, был оформлен паспорт сделки Номер.

В Дата г.Исполнитель в соответствии с Договором оказал Заказчику консультационные услуги на сумму 5 900 долларов США.

Дата Исполнитель составил и подписал со своей стороныАкт приемки услуг № Номер на сумму 5 900 долларов США.

Дата Исполнитель направилАкт приемки услуг № Номер в адрес Заказчика (акт получен Заказчиком только Дата).

Согласно п. 5 Договора, в течение 5 рабочих дней с даты получения от Исполнителя Акта приемки услуг Заказчик подписывает его и возвращает Исполнителю или направляет ему мотивированный отказ от подписания Акта приемки услуг.

В ходе приемки услуг, оказанных Исполнителем согласно Акту приемки услуг № Номер, Заказчик выявил их недостатки, о чем сообщил Исполнителю.

Дата.Исполнитель устранил выявленные Заказчиком недостатки оказанных услуг.

Дата Заказчик принял оказанные Исполнителем консультационные услуги

на сумму 5 900 долларов США, согласовал, подписал со своей стороны и направил в адрес Исполнителя Акта приемки услуг № Номер. Однако, Заказчик не указал в Акте приемки услуг № Номер дату его подписания со своей стороны.

С учетом изложенного, в том числе положений п. 9.3 Инструкции Банка России, срок представления Обществом в банк ПС Акта приемки услуг № Номер и Справки о подтверждающих документах, установленный п.п. 9.2, 9.2.2 Инструкции Банка России, истек Дата.

Общество представило Акт приемки услуг № Номер и Справку о подтверждающих документах в банк ПС Дата, то есть с нарушением установленного п.п. 9.2, 9.2.2 Инструкции Банка России срока не более чем на 10 дней.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушенияв

связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В примечании к ст. 2.4 КоАП РФ указано, что руководители и другие работники организаций, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, несут административную ответственность как должностные лица.

Под организационно-распорядительными функциями следует понимать

полномочия должностного лица, которые связаны с руководством трудовым коллективом государственного органа, государственного или муниципального учреждения (его структурного подразделения) или находящимися в их служебном подчинении отдельными работниками, с формированием кадрового состава и определением трудовых функций работников, с организацией порядка прохождения службы, применения мер поощрения или награждения, наложения дисциплинарных взысканий и т.п. (п.п. 4, 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.10.2009 г. № 19).

Согласно п. 3.15 Должностной инструкции начальника отдела казначейства Общества, утв. Приказом генерального директора Общества от ДатаНомер, полномочия по выполнению организационно-распорядительных функций по вопросу оформления документов валютного контроля возложены на начальника отдела казначейства Общества.

На момент истечения сроков,установленных п.п. 9.2, 9.2.2 Инструкции Банка (Дата), полномочия по выполнению организационно-распорядительных функций по вопросу оформления документов валютного контроля в Обществе были возложены на начальника отдела казначейства Общества К.А.Б..

Кроме того, согласно ст. 12.1, 20 Устава Общества, утв. Решением единственного акционера Общества Компании «Сибантрацит ПиЭлСи» от Дата, на генерального директора Общества возложены полномочия по выполнению организационно-распорядительных функций в Обществе.

Податель жалобы назначен на должность генерального директора Общества с Дата.по Дата (Решение Компании «Сибантрацит ПиЭлСи» от Дата).

В период с Дата по Дата полномочия генерального директора Общества были возложены на Ш.Д.В. (Решение Компании «Сибантрацит ПиЭлСи» от Дата).

Следовательно, на момент истечения сроков, установленных п.п. 9.2, 9.2.2 Инструкции Банка (Дата), полномочия по выполнению организационно-распорядительных функций в Обществе были возложены на генерального директора Общества Ш.Д.В..

При этом прекращение трудовых отношений с руководителем предприятия,осуществлявшим организационно-распорядительные функции, не исключаетвозможности возбуждения производства по делу об административном правонарушении в отношении этого лица и привлечения его к административной ответственности, так как правонарушение было допущено им в период исполнения служебных обязанностей (Вопрос 10 Обзора законодательства и судебной практики ВС РФ за второй квартал 2006 г., утв. Постановлением Президиума ВС РФ от 27.09.2006 г.).

Таким образом, Податель жалобы не является субъектом административного правонарушения,к ответственности за совершение которого он был привлечен Постановлением.

Таким образом, в действиях Подателя жалобы отсутствует состав административного правонарушения, к ответственности за совершение которого он был привлечен Постановлением.

А согласно п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ при отсутствие состава административного правонарушения производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению.

Просит отменить Постановление о назначении административного наказания Номер. вынесенное Дата руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области В.С.К..

ФИО1 уведомлена о дате, месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась по неизвестной суду причине, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть жалобу в ее отсутствие.

Руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области ФИО2 уведомлен о дне, времени и месте рассмотрения дела, в суд не явился по неизвестной причине, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть жалобу в его отсутствие.

Изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что в жалоба ФИО1 подлежит удовлетворению.

Согласно ст. 26.2 КРФ об АП, доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Не допускается использование доказательств, полученных с нарушением закона.

Административная ответственность по ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ наступает за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней.

Основанием для привлечения ФИО1 к административной ответственности послужило то обстоятельство, что Дата ЗАО «Сибирский Антрацит» заключило Договор оказания консультационных услуг Номер с нерезидентом - «ФИО3(СНГ) Б.В.» (<Адрес>), согласно которому Исполнитель обязуется оказать Заказчику, а Заказчик обязуется оплатить исполнителю консультационные услуги. Срок действия Договора - по Дата Общая сумма Договора не оговорена. Дата между Обществом и исполнителем подписан Акт приемки услуг б/н, в соответствии с которым Исполнителем были оказаны Услуги Обществу по Договору на сумму 5 900, 00 долларов США, за которые выставлен счет № Номер от ДатаДата в связи с оказанными услугами по Акту приемки услуг б/н от Дата Обществом представлена в Банк паспорта сделки справка о подтверждающих документах. Исходя из требований п. 9.2.2. Инструкции Номер Общество обязано представить в Банк паспорта сделки справку о подтверждающих документах на сумму 5900, 00 долларов США в связи с оказанными услугами Дата по Договору в срок до Дата включительно. В нарушение требований Инструкции Номер Акт приемки услуг б/н от Дата на сумму на сумму 5900, 00 долларов США и соответствующая справка о подтверждающих документах представлены Обществом в Банк паспорта сделки Дата, то есть позже на 10 дней.

Постановлением о назначении административного наказания Номер от Дата установлено, что Дата - должностное лицо - генеральный директор Акционерного общества «Сибирский Антрацит» - ФИО1 по месту своей государственной регистрации совершило административное правонарушение, выразившееся в нарушении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней, в связи с чем была признана виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, определено взыскание в виде предупреждения.

В соответствии с положением ст. 2.4 КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В соответствии с примечанием ст. 2.4 КоАП РФ должностным лицом является лицо, совершившее административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.

Согласно п. 20.1 Устава Общества, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор.

Согласно Решению акционера Номер от Дата на должность генерального директора назначена - ФИО1 с Дата по Дата.

В соответствии с положением ст. 1.5 КоАП РФ, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Исходя из совокупности исследованных в судебном заседании доказательств суд приходит к выводу о том, что вина ФИО1 в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ не установлена, поскольку на дату совершения правонарушения (Дата) не являлась должностным лицом АО «Сибирский Антрацит» (назначена на должность решением акционера от Дата с Дата), что исключает возможность несения ею ответственности в качестве должностного лица за совершение правонарушения, совершенного до даты ее назначения на должность.

В соответствии с положением п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса

С связи с изложенным постановление о назначении административного наказания Номер, вынесенное Дата руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области ФИО2, подлежит отмене с прекращением производства по делу за отсутствием в действиях ФИО1 состава правонарушения.

Срок обжалования постановления согласно ст. 30.3 КРФ об АП не пропущен.

Руководствуясь п. 1 ч.1 ст. 30.7 КРФ об АП, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление о назначении административного наказания Номер, вынесенное Дата руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области ФИО2, в отношении ФИО1 по ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, отменить, производство по делу прекратить.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течении 10 дней с момента получения решения.

Решение изготовлено в совещательной комнате.

Председательствующий /подпись/ А.А. Тупикина

...