Гражданский кодекс часть 1

В составе председательствующего Теплоуховой И.М. рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении Краснокамского городского суда административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 16 по Пермскому краю к Рахматулину Альберту Зайнулловичу о взыскании обязательных платежей и санкций

У с т а н о в и л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Пермскому краю, руководствуясь ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.ст. 125, 126, 286, 287 КАС РФ, обратилась с заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций с Рахматулина АЗ

В заявлении указано, что на основании сведений, представленных органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, за Разматулиным АЗ в 2014 году числились в собственности транспортные средства: <данные изъяты> с гос. номером №; <данные изъяты> с гос. номером №; <данные изъяты> с гос. номер№<данные изъяты> с гос. номером №; <данные изъяты> с гос. номером №. Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено заказной корреспонденцией. В уведомлении представлен расчет суммы транспортного налога на транспортное средство в размере <данные изъяты>

В установленный срок транспортный налог за 2014 г. в полном объеме налогоплательщиком не уплачен, соответственно не выполнена обязанность, предусмотренная п.1 ст.23 и ст.45 НК РФ. Сумма пени по транспортному налогу начислена в размере <данные изъяты>

Также, Рахматулин АЗ является собственником земельного участка, указанного в налоговом уведомлении №. В налоговом уведомлении представлен расчет сумм земельного налога за 2014 год в общей сумме <данные изъяты>., за <данные изъяты> долю земельного участка с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес>, (<данные изъяты> (налоговая база) х <данные изъяты> (налоговая ставка) /12 (количество месяцев в году) х 12 (количество месяцев нахождение объекта в собственности.

В установленный срок земельный налог за 2014 г. в полном объеме налогоплательщиком не уплачен, соответственно не выполнена обязанность, предусмотренная п.1 ст.23 и ст.45 НК РФ. Сумма пени по земельному налогу начислена в размере 46,33 руб.

Кроме того, Рахматулин АЗ является собственником объекта недвижимого имущества. Представлен расчет суммы налога на имущество за 2014 год в общей сумме <данные изъяты>., за <данные изъяты> долю индивидуального жилого дома с пристроем по адресу: <адрес>, (<данные изъяты> (налоговая база) х <данные изъяты> % (налоговая ставка).

В установленный срок налог на имущество за 2014 г. в полном объеме налогоплательщиком не уплачен, соответственно не выполнена обязанность, предусмотренная п.1 ст.23 и ст.45 НК РФ. Сумма пени по налогу на имущество начислена в размере <данные изъяты>.

В порядке ст.ст.69,70 НК РФ налогоплательщику были выставлены и направлены требования об уплате налога (сбора), пени от ДД.ММ.ГГГГ.

На момент направления административного искового заявления сумма обязательных платежей и санкций по требованиям составляет 8 737, 16 руб.

Кроме того, административным истцом представлены дополнительные сведения о взыскании и уплате задолженности и начислении пени.

Транспортный налог: Инспекцией взыскивается недоимка по налогу за 2014 год –

<данные изъяты> руб., пени - <данные изъяты>., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За 2008 год недоимка налогоплательщика составила <данные изъяты> (взыскание по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ). Недоимка по налогу за 2013 год (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) составила <данные изъяты>. (взыскание по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ). При этом пени начислены: - с ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за 2008 год в сумме <данные изъяты>.; - с ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за 2008, 2013 годы в сумме <данные изъяты>. (<данные изъяты>.); -с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за 2008 год в сумме <данные изъяты> - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за 2008, 2014 годы в сумме <данные изъяты>

Земельный налог: Недоимка по налогу за 2013 год составила <данные изъяты>взыскание по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ). Взыскиваемые пени в сумме <данные изъяты>. начислены на указанную задолженность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Налог на имущество физических лиц: Недоимка по налогу за 2009 год составила <данные изъяты> (взыскание по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ). Недоимка по налогу за 2013 год (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) составила <данные изъяты>. (взыскание по судебному приказу № от ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ). Пени в сумме <данные изъяты>. начислены: - с ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за 2009, 2013 годы в сумме <данные изъяты>. (<данные изъяты>. + <данные изъяты>.); - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку за 2009 год в сумме <данные изъяты>

06.07.2016г. принято решение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства. Представитель Межрайонной ИФНС№ 16 по Пермскому краю ходатайствовал об этом.

Рахматулин АЗ в суд возражений не направил, извещения вернулись за истечением срока хранения. Не получил заказную корреспонденцию ответчик и от налоговой инспекции.

В соответствии со ст. 123 Конституции РФ и ст. 6 КАС РФ гражданское судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, что предполагает предоставление участвующим в судебном разбирательстве сторонам равных процессуальных возможностей по отстаиванию своих прав и законных интересов.

По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе и реализует их по своему усмотрению.

Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации обеспечивает создание равных условий для участников административного судопроизводства и возможность реализации ими своих прав по своему усмотрению, в том числе обеспечением возможности непосредственно участвовать в рассмотрении дела лично или через представителей.

Исследовав материалы дела, суд полагает требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые в налоговые органы представляются (в автоматическом режиме), органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании сведений, представленных органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, за физическим лицом Разматулиным АЗ в 2014 году числились в собственности транспортные средства: <данные изъяты> с гос. номером №; <данные изъяты> с гос. номером №; <данные изъяты> с гос. номер№<данные изъяты> с гос. номером №; ВАЗ<данные изъяты> с гос. номером №.

Статьей 22 Закона Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (ред. от 11.11.2005 № 2578-566, ред. от 24.11.2009 № 541-ПК и ред. 11.12.2012 № 160-ПК) "О налогообложении в Пермском крае" установлена ставка транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. Мощность двигателей транспортных средств, принадлежащих должнику, согласно сведений, представленных в налоговый орган и ставка транспортного налога, подлежащего уплате за указанное транспортное средство отражено в налоговых уведомлениях на уплату транспортного налога, по сроку уплаты не позднее 15 ноября года следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Законов Пермского края от 30.12.2008 N 5>3-ПК, от 23.11.2010 N 718-ПК, от 31.10.2011 N 855-ПК).

Расчет транспортного налога за 2014 г. – <данные изъяты>

На основании сведений, представленных органом, осуществляющим государственную регистрацию недвижимого имущества, физическое лицо Рахматулин АЗ является собственником объекта недвижимости: <данные изъяты> доля земельного участка с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес>.

В ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации закреплено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено.

Следовательно, административный ответчик является плательщиком налога на землю и обязан своевременно и в полном объеме вносить в бюджет причитающиеся к уплате суммы налога.

Земельный налог относится к числу местных налогов (ст. 15 НК РФ). Налог устанавливается НК РФ, а именно положениями его гл. 31 НК РФ, и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с ними же вводится в действие и прекращает действовать и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст.387 НК РФ), налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого объекта налогообложения - земельного участка, расположенного в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ), как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.390 НК РФ и п.1 ст.391 НК РФ). Таким образом, налоговая база по земельному налогу определена НК РФ и представляет собой стоимостную оценку земельного участка, доводимую до сведения налогоплательщиков в каждом налоговом периоде и устанавливаемую в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Согласно ст. 394 НК РФ налоговая ставка в отношении земельных участков устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов.

Согласно абз. 3 п.1 ст.397 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков -физических лиц в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ).

Расчет долга за 2014 г. по земельному налогу –<данные изъяты>

Сумма земельного налога с физических лиц (в границах городского поселения), подлежащая к уплате в бюджет за 2014 год до настоящего момента не уплачен, соответственно, административным ответчиком не выполнена обязанность, предусмотренная п.1 ст.23 и ст.45 НК РФ.

Кроме того, в 2014 году Рахматулин АЗ являлся собственником <данные изъяты> доли индивидуального жилого дома с пристроем по адресу: <адрес>.

В силу п. 1 ст. 1 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физически лиц» (далее - Закон РФ № 2003-1 от 09.12.1991) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дом, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (п. 1 ст. 2 Закона В №2003-1 от 09.12.1991).

В соответствии с п. 1, 4 ст. 5 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991г. исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговый орган органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами технической инвентаризации.

Расчет долга за 2014 год по налогу на имущество физических лиц – <данные изъяты>

Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая к уплате в бюджет за 2014 года до настоящего момента не уплачен, соответственно, административным ответчиком не выполнена обязанность, предусмотренная п.1 ст.23 и ст.45 НК РФ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010г. N 229-ФЗ, от 16.11.2011 N 321-ФЗ).

Сумма пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты> начислена в период с ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; сумма пени по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>. начислена в период с ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; сумма пени по земельному налогу начислена в размере <данные изъяты>. в период с ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2 ст. 75 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п.1 ст.45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога, в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

В порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были выставлены и направлены требования об уплате налога (сбора), пени – № от ДД.ММ.ГГГГ /л.д.9/.

В соответствии с п.6 ст.69 НК РФ требование об плате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 97-ФЗ). Требования в срок добровольно налогоплательщиком исполнены не были.

В соответствии со ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Требование по уплате налога с суммой превышающей 3000 рублей направлено Рахматулину АЗДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ст.48 ч.3 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в срок.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика в доход федерального бюджета. Административный истец освобожден от уплаты госпошлины. Поэтому государственную пошлину надлежит взыскать с административного ответчика в размере, определяемом п.19 ч.1 ст.333.36 Налогового кодекса РФ (400 рублей).

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290,292-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р е ш и л :

Взыскать с Рахматулина АЗ, ДД.ММ.ГГГГ рождения, сумму обязательных платежей в общей сумме <данные изъяты>., в том числе:

- транспортный налог в размере <данные изъяты>

- пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>

- земельный налог в сумме <данные изъяты>

- пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты>

- налог на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>

- пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>

Взыскать с Рахматулина АЗ в доход федерального бюджета госпошлину в размере 400 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья И.М. Теплоухова