Гражданский кодекс часть 1

Судья Приволжского районного суда Самарской области Мулёнкова И.А., при секретаре Ивановой Л.В. рассмотрев в открытом судебном заседании дело № 2(2)а-235/2018 по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №16 по Самарской области к Фонину Василию Васильевичу о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество и пени,

У С Т А Н О В И Л:

МИ ФНС России № 16 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Фонину В.В. о взыскании задолженности по транспортному налогу: за 2014 год в размере 11198 рублей, за 2015 год в размере 11 197 рублей, за 2016 год в размере 11 197 рублей и пени в размере 147 рублей 81 копейки, по земельному налогу: за 2016 год в размере 269 рублей (ОКТМО №) и пени в размере 1 рубля 18 копеек, за 2016 год в размере 5349 рублей (ОКТМО №) и пени в размере 23 рублей 54 копеек, задолженности по налогу на имущество: за 2016 год в размере 15 092 рублей и пени в размере 66 рублей 40 копеек.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что Фонин Василий Васильевич, ИНН №, является налогоплательщиком указанных налогов в рассматриваемых налоговых периодах, в связи с наличием объектов налогообложения, что подтверждается сведениями, полученными налоговым органом согласно п.4 ст.85 НК РФ.

Соответственно у налогоплательщика возникла обязанность уплаты в рассматриваемых налоговых периодах обязательных платежей, в связи с чем, налоговым органом на основании п.2 ст.52 НК РФ в адрес ответчика налогоплательщика были направлены налоговые уведомления о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговых уведомлениях сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. В адрес ответчика было направлено требование об уплате налога от 18.12.2017 г. № 50271. В установленные сроки ответчик указанные требования не исполнил.

Первоначально инспекция обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа. 15.05.2018 г. Мировым судьей участка №159 Приволжского судебного района Самарской области приказ был выдан, а 18.05.2018 года – отменен. В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец, ссылаясь на изложенные обстоятельства и ст. ст. 19, 31, 48, 52, 69 Налогового кодекса РФ, 124,135,126 КАС РФ, просил взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность по уплате налогов в сумме 54 540 рублей 93 копеек, из них: транспортный налог: за 2014 год в размере 11198 рублей, за 2015 год в размере 11 197 рублей, за 2016 год в размере 11 197 рублей и пени в размере 147 рублей 81 копейки; земельный налог: за 2016 год в размере 269 рублей (ОКТМО №) и пени в размере 1 рубля 18 копеек, за 2016 год в размере 5349 рублей (ОКТМО №) и пени в размере 23 рублей 54 копеек; налог на имущество: за 2016 год в размере 15092 рублей и пени в размере 66 рублей 40 копеек.

Представитель административного истца по доверенности Полянская Н.А. обратилась к суду с ходатайством о рассмотрении дела в отсутствие представителя МИ ФНС, заявленные требования поддерживает.

Административный ответчик –Фонин В.В. в судебное заседание не явился, в ходе подготовки дела к судебному разбирательству обратился к суду с ходатайством о рассмотрении дела в его отсутствие, представил письменный отзыв на исковое заявление, согласно которому исковые требования МИ ФНС № 16 по Самарской области признает частично в размере 39 355 рублей 16 копеек, из которых: задолженность по транспортному налогу за 2015 год – 9277 руб., по транспортному налогу за 2016 год – 9277 руб., по земельному налогу за 2016год – 269 руб. и 5349 руб. и пени 1 руб.18 коп. и 23 руб.54 коп., по налогу на имущество за 2016 год – 15092 руб. и пени 66 руб.44 коп. Остальную сумму задолженности, предъявленную к взысканию, не признает, поскольку считает, что размер задолженности по транспортному налогу налоговым органом рассчитан неверно, поскольку задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 9278 рублей и пени за этот период в размере 18242 рублей взысканы с него судебным приказом Мирового судьи участка №159 Приволжского судебного района Самарской области от 23.05.2016 года и полностью оплачены. Задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 11 198 руб., за 2015 год в размере 11 197 рублей, за 2016 год в размере 11 197 рублей, также посчитана неверно, поскольку в сумму задолженности включена оплата налога в размере 1920 рублей за автомобиль <данные изъяты>, государственный номер №, который был им продан и снят с регистрационного учета ДД.ММ.ГГГГ. В связи с этим задолженность по транспортному налогу за 2015 год составляет 9277 рублей, за 2016 год также 9277 рублей, которую он признает. С учетом изложенного согласен на удовлетворение иска в размере 39355 рублей 16 копеек.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ неявка лица в суд является его волеизъявлением, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся по делу лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Из материалов дела усматривается, что Фонин Василий Васильевич, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <адрес>, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №16 по Самарской области.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки определены в ст. 2 Закона Самарской области N 86-ГД от 06.11.2002 года "О транспортном налоге на территории Самарской области".

В соответствии с ч.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 НК РФ объектом обложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база согласно ст.390 НК РФ, определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Согласно ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч.4 ст.391 НК РФ, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 75 НК РФ, в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пени.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Судом установлено и не оспорено ответчиком, подтверждается Выпиской из ЕГРН № от 06.12.2018г., что Фонин В.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел в собственности:

земельный участок, площадью 1341 кв.м, вид разрешенного использования – земли населенных пунктов, назначение – для ведения личного подсобного хозяйства, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>;

земельный участок, площадью 2000 кв.м, вид разрешенного использования – земли населенных пунктов, назначение – для производственных нужд под зданием пекарни, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

земельный участок, площадью 1100 кв.м, вид разрешенного использования – земли населенных пунктов, назначение – под строительство жилого дома, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>;

2/393 доли в праве собственности на земельный участок, площадью 413358000 кв.м, вид разрешенного использования – земли сельскохозяйственного назначения, назначение – для сельскохозяйственного производства, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>;

иное строение, помещение и сооружение, общей площадью 503,2 кв.м, с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>

иное строение, помещение и сооружение, общей площадью 440,9 кв.м, с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>;

иное строение, помещение и сооружение, общей площадью 99 кв.м, с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>;

иное строение, помещение и сооружение, общей площадью 652 кв.м,с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>.

Судом также установлено, подтверждается карточками учета автомототранспорта и не оспорено административным ответчиком, что в период с 01.01.2014 г. по 31.12.2016 г. по данным ГИБДД транспортные средства:

HYUNDAIH100AUPRTER, регистрационный номер № мощностью двигателя 58,84 кВт;

ФОРДГАЛАКСИ, регистрационный номер №, мощностью двигателя 66 кВт.,

НИССАНВАНЕТТЕ, регистрационный номер №, мощностью двигателя 58,9 кВт,

ТОЙОТАEMINA регистрационный номер №, мощностью двигателя 66,9 кВт,

Р59-31КЭ, зарегистрированы за административным ответчиком.

В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней, с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев, со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. С направлением предусмотренных ст.363 НК РФ уведомления и ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Таким образом, законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

Согласно налоговому уведомлению № 32105352 от 21.09.2017 г. Фонину В.В. исчислен транспортный налог за HYUNDAIH100AUPRTER, регистрационный номер № мощностью двигателя 79,90 л.с., за 2014 год - в размере 1919 рублей, за 2015 год - в размере 1918 рублей, за 2016 год в размере 1918 рублей; за ФОРДГАЛАКСИ, регистрационный номер №, мощностью двигателя 89,70 л.с., за 2014 год в размере 1435 рублей, за 2015 год в размере 1435 рублей, за 2016 год в размере 1435 рублей; за НИССАНВАНЕТТЕ регистрационный номер №, мощностью двигателя 80,00 л.с., за 2014 год - 1920 рублей, за 2015 год - 1920 рублей, за 2016 год - 1920 рублей; за ТОЙОТАEMINA регистрационный номер <адрес> за 2014 год- 1454 рубля, за 2015 год- 1454 рубля, за 2016 год - 1454 рубля; за Р59-31КЭ за 2014 год- 2550 рублей, за 2015 год - 2550 рублей, за 2016 год - 2550 рублей; за <данные изъяты>, государственный номер №, мощностью 80,00 л.с., за 2014 год в размере - 1920 рублей, за 2015 год в размере - 1920 рублей, за 2016 год в размере - 1920 рублей;

земельный налог за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> за 2016 год- в размере 269 рублей; за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, за 2016 год - в размере 5153 рублей; за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> за 2016 год - в размере 184 рублей; за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> за 2016 год - в размере 12 рублей;

налог на имущество – за иное строение, помещение и сооружение, с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> за 2016 год - в размере 2430 рублей; за иное строение, помещение и сооружение, с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, за 2016 год - в размере 4684 рублей; за иное строение, помещение и сооружение, с кадастровым номером <адрес>, расположенное по адресу: <адрес>, за 2016 год - в размере 1052 рублей; за иное строение, помещение и сооружение, с кадастровым номером <адрес>, расположенное по адресу: <адрес>, за 2016 год - в размере 6926 рублей, и установлен срок уплаты – не позднее 01.12.2017 г.

Налоговое уведомление об уплате налогов было направлено в адрес административного ответчика налогоплательщика 09.10.2017 г., однако налог административным ответчиком в установленный срок не был уплачен.

В связи с этим налоговым органом Фонину В.В. было выставлено требование об уплате налогов № 50271 по состоянию на 18.12.2017 г., в котором установлен срок для добровольного погашения задолженности по налогам в размере 54302 рубля и пени- 238 рублей 93 копеек - до 23 января 2018г. Указанное требование было направлено налогоплательщику 22.01.2018г., что подтверждается Списком № 555212 отправки заказных писем.

15.05.2018г. мировым судьей судебного участка №159 Приволжского судебного района Самарской области по заявлению МИ ФНС России N 16 по Самарской области был вынесен судебный приказ по административному делу№ 2а-438/2018 о взыскании с ответчика недоимки по транспортному налогу за 2016 год в размере 11 197 рублей, за 2015 год в размере 11 197 рублей, за 2014 год в размере 11 198 рублей, пени в размере 147 рублей 81 копейки; по земельному налогу в размере 269 рублей, пени в размере 1 рубля 18 копеек; за 2016 год (ОКТМО №) в размере 269 рублей, (ОКТМО №) в размере 5 349 рублей, пени в размере 23 рубля 54 копеек; налогу на имущество за 2016 год в размере 15092 рублей, пени в размере 66 рублей 40 копеек, всего - 54 809 рублей 93 копеек. Определением от 18.05.2018г. судебный приказ отменен.

В срок, предусмотренный ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, 15.11.2018 года административный истец обратился в суд с настоящим иском для взыскания указанной недоимки. Срок для обращения в суд с настоящим иском административным истцом не пропущен.

Учитывая, что на момент рассмотрения дела административным ответчиком задолженность по земельному налогу и налогу на имущество не погашена, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных МИ ФНС № 16 по Самарской области требований в части взыскания с Фонина В.В. задолженности за земельный налог за 2016 год - в размере 269 рублей (ОКТМО №) и пени в размере 1 рубля 18 копеек; за 2016 год - в размере 5349 рублей (ОКТМО №), и пени - в размере 23 рублей 54 копеек; задолженности по налогу на имущество: за 2016 год - в размере 15092 рубля и пени - в размере 66 рублей 40 копеек.

Указанный размер задолженности основан на налоговом законодательстве, является правильным и не оспорен ответчиком.

Вместе с тем заявленный административным истцом размер задолженности по транспортному налогу подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Административным истцом заявлена к взысканию с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 11 197 рублей, за 2015 год в размере 11 197 рублей, за 2014 год в размере 11 198 рублей, пени в размере 147 рублей 81 копейки.

Судом установлено, что задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 11 198 рублей и пени в размере 147 рублей 81 копейки (а всего пени по транспортному налогу – 18242,22 руб.) взыскана судебным приказом Мирового судьи участка №159 Приволжского судебного района Самарской области от 23.05.2016 года и была полностью оплачена административным ответчиком, что подтверждается копией судебного приказа, копией постановления судебного пристава-исполнителя ОСП Хворостянского района УФССП России по Самарской области от 27.01.2017 года об окончании исполнительного производства.

Также в судебном заседании установлено, что согласно карточки учет автомототранспорта по данным ГИБДД транспортное средство - <данные изъяты>, государственный номер №, продано административным ответчиком и снято с регистрационного учета 12.07.2012 года, с этого момента он не является налогоплательщиком по данному транспортному средству.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что исчисленный транспортный налог за 2014 года в размере 11 198 рублей и пени в размере 147 рублей 81 копейки, а также задолженность по налогу за транспортное средство - <данные изъяты>, государственный номер №, мощностью двигателя 80,0 л.с., за 2016 год в размере 1920 рублей и за 2015 год в размере 1920 рублей не подлежит взысканию с административного ответчика Фонина В.В.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1980 рублей 65 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 180, 182, 186-187 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 16 по Самарской области к Фонину Василию Васильевичу о взыскании задолженности по транспортному налогу: за 2014 год в размере 11198 рублей, за 2015 год в размере 11 197 рублей, за 2016 год в размере 11 197 рублей и пени в размере 147 рублей 81 копейки; по земельному налогу: за 2016 год в размере 269 рублей (ОКТМО №) и пени в размере 1 рубля 18 копеек; за 2016 год в размере 5349 рублей (ОКТМО №), и пени в размере 23 рублей 54 копеек, задолженности по налогу на имущество: за 2016 год в размере 15092 рублей и пени в размере 66 рублей 40 копеек, - удовлетворить частично.

Взыскать со Фонина Василия Васильевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 16 по Самарской области (ИНН №, дата регистрации - 23.12.2004 года) задолженность по транспортному налогу: за 2015 год - в размере 9 277 рублей, за 2016 год в размере- 9 277 рублей; задолженность по земельному налогу: за 2016 год - в размере 269 рублей (ОКТМО №) и пени в размере 1 рубля 18 копеек, за 2016 год - в размере 5349 рублей (ОКТМО №), и пени в размере 23 рублей 54 копеек; задолженность по налогу на имущество: за 2016 год в размере 15 092 рублей и пени в размере 66 рублей 40 копеек; а всего взыскать 39 355 (тридцать девять тысяч триста пятьдесят пять) рублей 12 копеек.

В остальной части заявленных требований отказать.

Взыскать с Фонина Василия Васильевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 980 (одной тысячи восьмисот) рублей 65 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд, через Приволжский районный суд, в течение одного месяца, с момента его вынесения.

Судья И.А.Мулёнкова