Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению прокурора <......> в интересах Российской Федерации, субъекта Российской Федерации к ФИО2 о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор Тимашевского района в интересах Российской Федерации, субъекта Российской Федерации обратился в суд с иском к ФИО15 Э.А. о возмещении ущерба, причиненного преступлением, указывая, что прокуратурой Тимашевского района во исполнение поручения прокуратуры Краснодарского края проведена проверка фактического возмещения ущерба, причиненного налоговыми преступлениями, по результатам которой установлено, что 15.02.2018 г. следователем Тимашевского МСО СУ СК по Краснодарскому краю возбуждено уголовное дело в отношении ФИО16 Э.А. и ФИО17 С.Э. по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ. 29.08.2018 г. вынесено постановление о частичном прекращении уголовного преследования в отношении подозреваемого ФИО18 Э.А. по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и продолжено уголовное преследование по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ. По результатам расследования уголовного дела 04.10.2018 г. в отношении ФИО19 Э.А. вынесено постановление о прекращении уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Из постановления о прекращении уголовного дела следует, что в ходе предварительного следствия установлено, что в период с 2013 по 2014 год ФИО20 С.Э., являясь директором ООО «Агро-Лидер», включил заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2013-2014 годы о суммах налога, подлежащих уплате, и уклонился от уплаты налогов с указанной организации на сумму 5 853 508 рублей, что является крупным размером.

В связи с изложенным, прокурор Тимашевского района просит суд взыскать с ФИО21 Э.А. ущерб, причиненный в результате преступления, в размере 585 351 рубль в пользу федерального бюджета Российской Федерации (бюджетная классификация код <......> - денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет), а так же 5 268 157 рублей в бюджет субъекта Российской Федерации (бюджетная классификация код <......> - денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской

В судебном заседании помощник прокурора Брюховецкого района Котова А.Р. поддержала заявленные требования и просила их удовлетворить.

Ответчик ФИО22 Э.А. в судебном заседании исковые требования признал в полном объеме, подав псьменное заявление.

О последствиях признания иска, предусмотренных ст. 173 ГПК РФ ответчик судом предупрежден.

Представитель третьего лица МИФНС №10 по Краснодарскому краю в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен в соответствии с ч.1 ст.113 ГПК РФ, о причине неявки в судебное заседание ответчик суду не сообщил, доказательств уважительности этой причины не представил (ч.1 ст.167 ГПК РФ), поэтому суд считает третье лицо своевременно и надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного заседания. При таких обстоятельствах суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя МИФНС № 10 по Краснодарскому краю.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд полагает иск прокурора Тимашевского района подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела установлено, что 15.02.2018 г. следователем Тимашевского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю возбуждено уголовное дело в отношении ФИО23 Э.А. и ФИО24 С.Э. по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

29.08.2018 г. следователем вынесено постановление о частичном прекращении уголовного преследования в отношении подозреваемого ФИО25 Э.А. по признакам преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и продолжено уголовное преследование по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

04.10.2018 г. в отношении ФИО26 Э.А. вынесено постановление о прекращении уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Из постановления о прекращении уголовного дела следует, что в ходе предварительного следствия установлено, что в период с 2013 по 2014 год ФИО27 С.Э., являясь директором ООО «Агро-Лидер» с номером налогоплательщика (ИНН <......> зарегистрированного по адресу: <......>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Краснодарскому краю, выполняя возложенные на него управленческие (организационно - распорядительные) функции по руководству текущей деятельностью организации, являясь плательщиком налога на прибыль, группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО28 Э.А., который фактически осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью данной организации, в нарушение: ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 44, 45, 247, 285 Налогового Кодекса РФ, получили необоснованную налоговую выгоду путем создания схемы по уклонению от уплаты налога на прибыль с участием взаимозависимого лица и завышения расходов на сумму затрат на оплату агентских услуг, якобы выполненных взаимозависимым лицом - индивидуальным предпринимателем ФИО29 К.Э. с помощью фиктивного агентского договора № 14 от 01.04.2013, включив заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2013 - 2014 годы о суммах налога, подлежащего уплате, тем самым уклонились от уплаты налогов с указанной организации на сумму 5 853 508 рублей, что является крупным размером, так как указанная сумма составляет за период в пределах трех (финансовых лет подряд более 5 млн рублей и доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих сумм налогов.

Согласно выводам заключения эксперта № 10 от 21.05.2018 г. без учета фиктивной сделки по агентскому договору № 14 от 01.04.2013 г. с ИП Кушнаревой К.Э. ООО «Агро - Лидер» за период с 01.01.2013 г. по 31.12.2015 г. не исчислило налог на прибыль в сумме 5 853 508 рублей, в том числе:

- в федеральный бюджет - 585 351 рубль;

- в бюджет субъекта РФ- 5 268 157 рублей.

Согласно Акту № 37 налоговой проверки от 27.09.2017 г. ООО «Агро - Лидер» за период с 01.01.2013 г. по 31.12.2015 г. начислило налоги в общей сумме 13 541 039 рублей.

Согласно Справки № 12 - 895 от 20.02.2018 г. ООО «Агро - Лидер» за период с 01.01.2013 г. по 31.12.2015 г. начислило страховые взносы в общей сумме 639 614 рублей.

Сумма не исчисленного ООО «Агро - Лидер» налога на прибыль, выявленная в ходе исследования и подлежащая уплате в период с 01.01.2013 г. по 31.12.2015 г., составила 5 853 508 рублей.

Из постановления о прекращении уголовного дела усматривается, что 29.08.2018 г. ФИО30 Э.А. (ответчик) при допросе в качестве подозреваемого признал в полном объеме вину в совершении им преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и показал, что получил необоснованную налоговую выгоду путем создания схемы по уклонению от уплаты налога на прибыль с участием взаимозависимого лица и завышения расходов на сумму затрат на оплату агентских услуг, якобы выполненных взаимозависимым лицом - индивидуальным предпринимателем ФИО31 К.Э. с помощью фиктивного агентского договора N° 14 от 01.04.2013 г., включив заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2013 - 2014 годы о суммах налога, подлежащего уплате, тем самым уклонившись от уплаты налогов с ООО «Агро - Лидер» на сумму 5 853 508 рублей.

В постановлении о прекращении уголовного дела отражены доказательства, подтверждающие причастность ФИО32 Э.А., к совершению налогового преступления : показания свидетелей ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО7, Акт № 37 налоговой проверки от 27.09.2017 г. ООО «Агро - Лидер»; заключение эксперта № 10 от 21.05.2018 г., показания ФИО33 Э.А. от 29.08.2018 г. о признании в полном объеме вины в совершении им преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

В соответствии со ст. 54 УПК РФ и ст.ст. 1064, 15 ГК РФ лицо, виновное в совершении преступления и причинившее вред этим преступлением бюджету, обязано возместить причиненный вред в полном объеме.

Уголовное дело прекращено по нереабилитирующему основанию, которое не влечет освобождения от возмещения вреда, причиненного преступлением. При прекращении уголовного дела по ходатайству ФИО34 Э.А. последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям ему были разъяснены и понятны.

В соответствии со ст. 13 Налогового кодекса РФ налог на прибыль организаций относится к федеральным налогам и сборам.

Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

В силу ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками НДС физические лица не являются. Однако учитывая положения п. 1 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации о том, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов, в связи с тем, что ответчик ФИО35 Э.В., выступая от имени ООО «Агро-Лидер» как директор, своими действиями уклонился от уплаты юридическим лицом налогов, он несет гражданско-правовую ответственность за неуплату налогов.

Таким образом, вследствие преступных действий ФИО36 Э.А. ООО «Агро- Лидер» за период с 01.01.2013 г.по 31.12.2015 г. не уплатило в бюджет налог на прибыль организаций в размере 5 853 508 рублей.

Учитывая, что в ходе предварительного следствия не решен вопрос о возмещении ущерба, причиненного преступными действиями ФИО37 Э.А., суд полагает необходимым удовлетворить требования прокурора Тимашевского района.

Согласно ч.1 ст.103 ГПК РФ с ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобождён по закону, в сумме 37467,54 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд,

РЕШИЛ:

Иск прокурора Тимашевского района в интересах Российской Федерации, субъекта Российской Федерации к ФИО2 о возмещении ущерба причиненного преступлением удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, <......> года рождения, уроженца <......>а <......>, проживающего по адресу: <......>, в пользу федерального бюджета Российской Федерации (бюджетная классификация код <......> - денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет) 585 351 (пятьсот восемьдесят пять тысяч триста пятьдесят один) рубль 00 копеек.

Взыскать с ФИО2, <......> года рождения, уроженца <......>а <......>, проживающего по адресу: <......>, в бюджет субъекта Российской Федерации – <......> (бюджетная классификация код <......> - денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской) 5 268 157 ( пять миллионов двести шестьдесят восемь тысяч сто пятьдесят семь) рублей 00 копеек.

Взыскать с ФИО2<......> года рождения, уроженца <......>а <......>, проживающего по адресу: <......>, в доход государства государственную пошлину в размере 37467 (тридцать семь тысяч четыреста шестьдесят семь) рублей 54 копейки.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Краснодарский краевой суд через Брюховецкий районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. Решение в окончательной форме принято 23.01.2019 года.

Судья подпись Е.В. Дорошенко

Копия верна. Судья _______________ Е.В. Дорошенко