Гражданский кодекс часть 1

Индивидуальный предприниматель ФИО1 обратилась в суд с иском к ответчикам о взыскании ущерба, указав, что между истцом и ответчиком были заключены трудовые договоры, а именно с ФИО3 от ... о приеме на работу в качестве кассира и с ФИО2 от ... о приеме на работу в качестве финансового директора. Одновременно с трудовыми договорами с ответчиками были заключены договоры о полной материальной ответственности. В конце мая в отношении истца проводилась проверка деятельности следственными органами. При возврате изъятых документов истцом были обнаружены две кассовые книги, указанные в которых данные значительно расходились. Приказом от ... была назначена ревизия по деятельности финансового директора и кассира. В результате чего была выявлена недостача. Кроме того, истцом была проведена и аудиторская проверка. По заключению аудиторской проверки налично-денежного обращения от ... обнаружена недостача денежных средств в размере 1110000 рублей скрытой путем завышения сумм, оформленных как полученные денежные средства индивидуальным предпринимателем ФИО1 лично на прочие расходы, что не подтверждается данными по расходу денег в тетради № 1. Данные операции оформлены финансовым директором ФИО2, а фактический приход денег был сокрыт кассиром ФИО3. В связи с чем истец просит взыскать с ответчиков ущерб в размере 1110000 рублей, взыскать с ответчиков государственную пошлину в размере 13700 рублей.

Представитель истца ФИО4 в судебном заседании иск поддержала, просила удовлетворить, взыскав заявленные суммы с ответчиков солидарно.

Представитель ФИО2 - ФИО5 с исковыми требованиями не согласился, в иске просил отказать.

Представитель ФИО3 - ФИО6 с иском не согласилась, просила отказать.

Выслушав доводы явившихся лиц, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 242 Трудового кодекса Российской Федерации полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере.

На основании пунктов 2, 6 статьи 243 Трудового кодекса Российской Федерации материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в случае недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу; причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом.

В соответствии со статьей 244 Трудового кодекса Российской Федерации письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности (пункт 2 части первой статьи 243 настоящего Кодекса), то есть о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.

Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться указанные договоры, а также типовые формы этих договоров утверждаются в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

Перечни должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовые формы договоров о полной материальной ответственности, утверждены Постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 г. N 85.

Должности директора и кассира включены в Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утвержденный Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 31.12.2002 № 85.

Судом установлено, что на основании трудового договора от ... ФИО3 принята на работу к индивидуальному предпринимателю ФИО1 на должность кассира с .... А ФИО2 на основании трудового договора от ... принята на работу в должности финансового директора с .... Договоры о полной материальной ответственности были заключены с ФИО2 ..., а с ФИО3 ....

По итогам судебного разбирательства суд приходит к выводу, что заявленные требования не подлежат удовлетворению и при этом исходит из следующего.

В соответствии со статьей 233 Трудового кодекса Российской Федерации Материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне этого договора в результате ее виновного противоправного поведения (действий или бездействия), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Каждая из сторон трудового договора обязана доказать размер причиненного ей ущерба.

В соответствии с пунктом 4 договоров о полной материальной ответственности между ИП ФИО1 и ФИО2, а также ФИО3 работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

В соответствии с разъяснениями, данными в пункте 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 52 от 16.11.2006 «О применении судами законодательства регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю»

К обстоятельствам, имеющим существенное значение для правильного разрешения дела о возмещении ущерба работником, обязанность доказать которые возлагается на работодателя, в частности, относятся: отсутствие обстоятельств, исключающих материальную ответственность работника; противоправность поведения (действия или бездействие) причинителя вреда; вина работника в причинении ущерба; причинная связь между поведением работника и наступившим ущербом; наличие прямого действительного ущерба; размер причиненного ущерба; соблюдение правил заключения договора о полной материальной ответственности.

Если работодателем доказаны правомерность заключения с работником договора о полной материальной ответственности и наличие у этого работника недостачи, последний обязан доказать отсутствие своей вины в причинении ущерба.

В данном случае договоры о полной индивидуальной ответственности были заключены работодателем правомерно.

Таким образом, при заключении договоров о полной материальной ответственности и возложении на их основе обязанности на работника по возмещению ущерба необходимо установить наличие вины работника, а также сам факт недостачи в совокупности указанных признаков.

В соответствии со статьей 60 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации Обстоятельства дела, которые в соответствии с законом должны быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими другими доказательствами.

В соответствии с частью 2 статьи 55 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации Доказательства, полученные с нарушением закона, не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу решения суда.

В соответствии с пунктами 1,2 статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» (первичные учетные документы) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц;

В соответствии с «Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утвержденного приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430 Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2 статьи 54 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и определяет правила ведения учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями.

Индивидуальные предприниматели должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами (далее - предпринимательская деятельность).

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствующих разделах Книги учета, примерная форма которой приведена в приложении к настоящему Порядку. Учет полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальным предпринимателем в одной Книге учета раздельно по каждому из видов осуществляемой предпринимательской деятельности.

Книга учета предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах.

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

Выполнение хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, должно подтверждаться первичными учетными документами.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Государственным комитетом Российской Федерации по статистике по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации и Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты, обеспечивающие возможность проверки достоверности сведений, указанных в первичных документах:

1) наименование документа (формы);

2) дату составления документа;

3) при оформлении документа от имени:

юридических лиц - наименование организации, от имени которой составлен документ, ее ИНН;

индивидуальных предпринимателей - фамилия, имя, отчество, номер и дата выдачи документа о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, ИНН;

физических лиц - фамилия, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства, ИНН, если он имеется;

4) содержание хозяйственной операции с измерителями в натуральном и денежном выражении;

5) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления (для юридических лиц);

6) личные подписи указанных лиц и их расшифровки, включая случаи создания документов с применением средств вычислительной техники.

При оформлении любой хозяйственной операции по приобретению товара к накладной на отпуск товара или другому документу, в котором фиксируется отпуск товаров, как-то: товарному чеку, счету - фактуре, договору, торгово - закупочному акту, - должен прилагаться документ, подтверждающий факт оплаты товара, а именно: кассовый чек или квитанция к приходному кассовому ордеру, или платежное поручение с отметкой банка об исполнении, или документ строгой отчетности, свидетельствующий о фактически произведенных расходах.

В данном случае сам факт недостачи истцом не доказан, поскольку основой для предъявления ко взысканию явились две книги, именуемые как кассовые («правильные» и «неправильные» тетради), которые не являлись бухгалтерским документами по надлежащему учету Как следует из материалов уголовного дела по факту проверки обвинения ответчиков в хищении, спорные тетради не прошиты и не пронумерованы, отсутствуют подписи ответственных лиц. В соответствии с Книгой учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя ФИО1 какие-либо расхождения между доходами и расходами отсутствуют, что было подтверждено в судебном заседании представителем истца.

В данном случае работодателем не доказано, что ответчикам вверялись оспариваемые денежные средства под отчет на основании надлежащих бухгалтерских документов, в соответствии с действующим законодательством.

Таким образом, указываемые истцом как основание для удовлетворения исковых требований тетради, именованные в рамках уголовного дела как «неправильные», не являются допустимыми доказательствами по делу, на основе которых может быть возмещен ущерб. В связи с заявленные требования удовлетворению не подлежат.

В связи с отказом в удовлетворении исковых требований уплаченная при подаче искового заявления истцом госпошлина возврату не подлежит на основании части 1 статьи 98 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования индивидуального предпринимателя ФИО1 к ФИО2 и ФИО3 о возмещении ущерба оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан путем подачи апелляционной жалобы в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через городской суд.

Судья: подпись. Копия верна

Текст мотивированного решения изготовлен 26.11.2012

Судья Д.С. Ушпаева

Секретарь суда

Решение не вступило в законную силу

Судья Д.С. Ушпаева

Дело ...–11199/2012