Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № по иску В,,В,В, к ООО «СибЭнергоРемСтрой», ООО «Центр», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад», К.С,А, о признании зависимыми и аффилированными, взыскании сумм и неустоек,

УСТАНОВИЛ:

Истец В,,В,В, обратился в суд с исковым заявлением к ООО «СибЭнергоРемСтрой», ООО «Центр», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «Сибэнерготранс», ООО «Запад», в котором просит признать зависимыми и аффилированными ООО «СибЭнергоРемСтрой», ООО «Центр», ООО «Восток», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад»; взыскать суммы неустоек и штрафов в размере 1 998 019,50 руб. с ООО «Центр», ООО «Восток», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад».

Определением суда от 19.02.2021 по ходатайству истца В,,В,В, к участию в деле в качестве соответчика был привлечен К.С,А,

В обоснование заявленных требований истец указал, что с 2014 года он является дольщиком жилого комплекса «Южный парк» застройщиком, которого является ООО «СибЭнергоРемСтрой» (Ответчик, Застройщик).

Между ООО «СибЭнергоРемСтрой» (Застройщик) и ним, В,,В,В, (Участник), были заключены следующие Договоры участия в долевом строительстве:

Договор участия в долевом строительстве №-ЮП от 09.12.2014;

Договор участия в долевом строительстве №-ЮП от 03.02.2015.

Согласно пункту 1.1. Договоров участия в долевом строительстве Застройщик обязуется в предусмотренный Договором срок с привлечением других лиц построить объект недвижимости:

Жилая застройка в ...., 1 очередь строительства «Многоквартирные жилые дома с пристроенными подземными автостоянками» на земельном участке из категории земель населенных пунктов площадью 8 661 кв.м. с кадастровым номером № по адресу: ...., и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию этого объекта передать соответствующий объект долевого строительства Участнику, а Участник обязуется уплатить обусловленную договором цену и принять объект долевого строительства при наличии разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного жилого дома.

По Договору участия в долевом строительстве №-ЮП от 09.12.2014 объектом долевого строительства является однокомнатная квартира, расположенная в многоквартирном жилом доме - блок-- секция № на 8 этаже со строительным номером 49, общей площадью по проекту 34,9 кв.м., площадью балкона по проекту 3,52 кв.м., согласно размещению на поэтажном плане многоквартирного жилого дома.

Цена договора составила 1 338 090 руб. Оплата по договору была произведена

в полном объеме.

По Договору участия в долевом строительстве №-ЮП от **/**/**** объектом долевого строительства- является однокомнатная квартира, расположенная в многоквартирном жилом доме - блок - секция № на 14 этаже, со строительным номером 91, общей площадью по проекту 34,9 кв.м. согласно размещению на поэтажном плане многоквартирного жилого дома.

Цена договора составила 1 463 196 руб. Для оплаты стоимости договора Участнику пришлось оформить ипотечный кредит в Сбербанк России, в связи с тем, что на момент заключения договора собственными денежными не располагал в полном объеме.

Договорами долевого строительства был установлен срок сдачи в эксплуатацию не позднее 21.05.2017. При этом Застройщиком устанавливался дополнительный срок для передачи Объекта долевого строительства, а именно не позднее 6 (месяцев) с момента сдачи многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.

Таким образом, указывает истец, по Договорам участия в долевом строительстве объекты должны были сданы не позднее 21.11.2017, однако, в указанный в Договорах срок объекты переданы не были.

По факту объект долевого строительства по Договору участия в долевом строительстве №-ЮП от 03.02.2015 был передан только 15.03.2019. Просрочка по сдаче объекта долевого строительства в эксплуатацию составил более 2 лет.

По Договору участия в долевом строительстве №-ЮП от 09.12.2014 объект долевого строительства в срок передан не был. 14.03.2018 Договор участия в долевом строительстве был расторгнут. При этом Застройщик не уведомил Участника о расторжении Договора, более того Застройщик всяческий скрывал факт расторжения договора.

Денежные средства по Договору участия в долевом строительстве №-ЮП в предусмотренный ФЗ от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ» срок Застройщиком возвращены не были.

В соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ», Застройщик в случае расторжения договора по основаниям, предусмотренным частью 1 настоящей статьи, в течение двадцати рабочих дней со дня расторжения договора обязан возвратить участнику долевого строительства денежные средства, уплаченные им в счет цены договора, а также уплатить проценты на эту сумму за пользование указанными денежными средствами в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства по возврату денежных средств, уплаченных участником долевого строительства. Указанные проценты начисляются со дня внесения участником долевого строительства денежных средств или части денежных средств в счет цены договора до дня их возврата застройщиком участнику долевого строительства. Если участником долевого строительства является гражданин, указанные проценты уплачиваются застройщиком в двойном размере.

Следовательно, указал истец, ООО «СибЭнергоРемСтрой» намеренно расторгло Договор без уведомления его для того чтобы не осуществлять возврат денежных средств.

Кроме того, он, как Участник, самостоятельно заказал выписку из ЕГРН о зарегистрированных договорах участия в долевом строительстве, из которой стало видно, что приобретённая им квартира была продана 05.03.2018, дата государственной регистрации 19.03.2018. При этом квартира, как полагает истец, возможно была продана ООО «СибЭнергоРемСтрой», по более высокой цене, нежели приобретал ее он, так как квартира на момент продажи имела более высокую стадию готовности.

Согласно данным, размещенным на официальном сайте Застройщика, цены на квартиры на момент продажи квартиры были установлены от 1 475 000 руб., площади квартир от 29,88 кв.м.

Таким образом, полагает истец, ООО «СибЭнергоРемСтрой» не просто осуществило продажу квартиры и получило денежные средства, но и дополнительно получило выгоду в виде дополнительных денежных средств. При этом ООО «СибЭнергоРемСтрой» не осуществило возврат ему денежных средств. Фактически Застройщик получил денежные средства дважды: первый раз с него, В,,В,В,, второй раз с нового владельца квартиры.

08.08.2019 сторонами в счет погашения образовавшегося долга был заключен Договор уступки права требования по договору участия в долевом строительстве № от 19.06.2017.

Согласно договору, указывает истец, ему в счет задолженности переходит однокомнатная квартира блок-секция № на 11 этаже со строительным номером 70. 16.01.2020 была произведена государственная регистрация договора уступки права требования по договору участия в долевом строительстве № от 19.06.2017. При этом передача квартиры производилась не от Застройщика ООО «СибЭнергоРемСтрой», а от взаимосвязанной компании ООО «Центр», директором и учредителем которой является также К.С,А,, как и в ООО «СибЭнергоРемСтрой».

Как указывает истец, в связи с задержкой сдачи объектов долевого строительства в эксплуатацию, а также в связи с невозвратом денежных средств он неоднократно обращался в суд за защитой своих прав и взыскания неустойки. После продолжительных судебных тяжб Застройщик в счет образовавшейся задолженности (по расторгнутому Договору участия в долевом строительстве №-ЮП от 09.12.2014) передал ему однокомнатную квартиру блок-секция № на 11 этаже со строительным номером 70.

При этом за время всех судебных заседаний суд присудил ему, В,,В,В,, неустойки и штрафы в общей сумме 1 998 019,50 руб.

По настоящее время суммы штрафов и неустоек от Застройщика не получены, что, по мнению истца, является грубым нарушением законодательства РФ со стороны ООО «СибЭнергоРемстрой».

В соответствии со ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиям закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями.

В соответствии со ст. 310 ГК РФ односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом. Односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, и одностороннее изменение условий такого обязательства допускаются также в случаях, предусмотренных договором, если иное не вытекает из закона или существа обязательства.

Как указывает истец, он неоднократно обращался к Застройщику с требованием погасить образовавшуюся задолженность, но все обращения со стороны Застройщика остались без ответа.

Согласно данным Федеральной службы судебных приставов по Иркутской области ООО «СибЭнергоРемстрой» денежными средствами и имуществом не располагает, а также имеет более 100 открытых и неисполненных исполнительных производств, что, по мнению истца, свидетельствует о несостоятельности компании.

По данным ФНС РФ Ответчик имеет в штате 3 человека, при том, что компания ведет деятельность по возведению жилого комплекса, не имея в собственности специализированной техники, а также сотрудников в достаточном количестве.

По данным выписки из ЕГРН ООО «СибЭнергоРемстрой» заблаговременно перевело все не проданные квартиры и парковочные места в подземной парковке на ООО «Центр», К.С,А,, а также на К.А,С, Данный ход, по мнению истца, позволил ООО «СибЭнергоРемСтрой» продавать объекты, получать денежные средства и при этом уклонятся от исполнения денежных обязательств перед ним и рядом других кредиторов, в том числе и налоговыми органами. Этот факт также подтверждает то, что квартира ему, В,,В,В,, в счет долга была передана не от ООО «СибЭнергоРемСтрой», а от аффилированного лица ООО «Центр».

Помимо ООО «Центр» и себя лично, вывод денежных средств от продажи объектов долевого строительства производился на счета подконтрольных К.С,А, организаций, таких как ООО «Восток», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад».

Согласно данным ЕГРЮЛ, ООО «СибЭнергоРемСтрой» было зарегистрировано в качестве юридического лица 31.01.2003, единственным участником общества с 100% долей является К.С,А,, директором Общества является также К.С,А, Основным видом деятельности компании является Строительство жилых и нежилых зданий. Доля в Обществе находится в залоге у ПАО «Сбербанк России».

Согласно данным ЕГРЮЛ, Общество с ограниченной ответственностью «Центр» было зарегистрировано в качестве юридического лица 06.06.2014, единственным участником общества с 100% долей является К.С,А,, директором общества является также К.С,А, Основным видом деятельности компании является Строительство жилых и нежилых зданий. Доля в Обществе находится в залоге у ПАО «Сбербанк России».

Согласно данным ЕГРЮЛ, ООО «Восток» было зарегистрировано в качестве юридического лица 06.06.2014, единственным участником общества с 100% долей является К.С,А,, генеральным директором общества является также К.С,А, Основным видом деятельности компании является Строительство жилых и нежилых зданий. Доля в Обществе находится в залоге у ПАО «Сбербанк России».

Согласно данным ЕГРЮЛ, ООО «ЮГ» было зарегистрировано в качестве юридического лица 06.06.2014, единственным участником общества с 100% долей является К.С,А,, генеральным директором общества является также К.С,А, Основным видом деятельности компании является Строительство

жилых и нежилых зданий. Доля в Обществе находится в залоге у ПАО «Сбербанк России».

Согласно данным ЕГРЮЛ, ООО «БРИК» было зарегистрировано в качестве юридического лица 22.05.2015, единственным участником общества с 100% долей является К.С,А,, генеральным директором общества является также К.С,А, Основным видом деятельности компании является Разборка и снос зданий.

Согласно данным ЕГРЮЛ, ООО «СибЭнергоТранс» было зарегистрировано в качестве юридического лица 21.09.2012, единственным участником общества с 100% долей является К.С,А,, генеральным директором общества является М.Д,С, Основным видом деятельности компании является Аренда и лизинг строительных машин и оборудования.

Согласно данным ЕГРЮЛ, ООО «Запад» было зарегистрировано в качестве юридического лица 06.06.2014, единственным участником общества с 100% долей является К.С,А,, генеральным директором общества является В.А,В, Основным видом деятельности компании является Строительство жилых и нежилых зданий.

Таким образом, полагает истец, все юридические лица имеют одного участника, директора, занимаются одной и той же деятельностью, располагаются по одному адресу.

Фактически деятельность Ответчиков ООО «СибЭнергоРемСтрой», ООО «Цент», ООО «Восток», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад» представляет собой филиальную сеть (группу компаний, включающую в себя группу обособленных юридических лиц и осуществляющих одинаковую деятельность), под управлением единственного учредителя данных юридических лиц К.С,А,, которым осуществляется полный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью всех юридических лиц, а назначаемые им единоличные исполнительные органы некоторых юридических лиц выполняют лишь номинальную функцию по исполнению поручений собственника,

Истец полагает что, действиями К.С,А, фактически осуществлены преднамеренные действия, вследствие которых ООО «СибЭнергоРемСтрой» стало обладать признаками несостоятельности. Суть действий учредителя заключилась в создании им искусственной задолженности в результате перечислений всей выручки от продаж объектов на счета аффилированных юридических лиц.

Таким образом, К.С,А, не только является единственным собственником, осуществляет бенефициарное владение и распоряжается имуществом Ответчиков, но и осуществляет реальные функции по руководству их деятельности.

Истец считает, что неплатежеспособность ООО «СибЭнергоРемСтрой» и невозможность исполнения им решений суда напрямую связана с действиями К.С,А, и находится в прямой зависимости данных последствий от наличия между Ответчиками отношений связанности (аффилированности).

По мнению истца, в действиях Ответчиков, которые находятся в распоряжении К.С,А,, усматриваются все признаки злоупотребления правом, последствиями которого явилось неосновательное обогащение Ответчиков и в частности самого К.С,А,

В соответствии со статьей 6 ГК РФ, в случаях, когда предусмотренные п. 1,2 статьи 2 ГК РФ отношения не урегулированы законодательством или соглашением сторон и отсутствует применимый к ним обычай, к таким отношениям, это не противоречит их существу, применяется гражданское законодательство, регулирующее сходные отношения. При невозможности использования аналогии закона права и обязанности сторон определяются исходя из общих начал и смысла гражданского законодательства и требований добросовестности, разумности и справедливости.

Поскольку нормы ответственности аффилированных лиц прямо не урегулированы Гражданским кодексом РФ, в соответствии с ч. 1 статьи 6 ГК РФ, истец считает возможным применение к действиям Ответчиков норм законодательства, регулирующие сходные отношения со статьей 20, пп.2 п.2 статьи 45, статьи 105.1 НК РФ, и взыскать с Ответчиков ООО «Цент», ООО «Восток», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад», являющихся аффилированными с ООО «СибЭнергоРемСтрой», входящими в группу компаний и осуществляющих аналогичную деятельность, сумм задолженности ООО «СибЭнергоРемСтрой» перед истцом.

В судебном заседании истец В,,В,В, заявленные исковые требования поддержал, подтвердив доводы, изложенные в иске, просил требования удовлетворить, находя их законными и обоснованными. Полагал, что в действиях ООО «СибЭнергоРемСтрой», К.С,А, усматривается злоупотребление правом.

Представитель истца В,,В,В, – Н.А.С, в судебном заседании заявленные требования поддержал, подтвердив доводы, изложенные в исковом заявлении. Просила требования удовлетворить, полагая, что для этого имеются все предусмотренные законом основания.

Представитель ответчика ООО «СибЭнергоРемСтрой» С.Д,А, в судебном заседании возражала против удовлетворения требований истца, представив суду свои возражения в письменном виде. Дополнительно суду пояснила, что договоры участия в долевом строительстве №- ЮП и №-ЮП заключены с конкретным юридическим лицом ООО «СибЭнергоРемСтрой». Судебные решения о взыскании денежных средств в пользу В,,В,В, приняты отношении конкретного должника ООО «СибЭнергоРемСтрой». Иные лица, которые являются ответчиками по настоящему делу, не являют стороной по обязательствам, возникшим между В,,В,В, и ООО «СибЭнергоРемСтрой», не могут отвечать по обязательствам ООО «СибЭнергоРемСтрой». Истец просит суд применить к гражданским отношениям, возникшим между ним и ООО «СибЭнергоРемСтрой», нормы налогового законодательства. В соответствии со ст. 2 НК РФ законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Таким образом, налоговое законодательство не является гражданским законодательством и не может регулировать якобы сходные отношения. Положения статей 20, 45, 105.1. НК РФ, которые по мнению истца подлежат применению по аналогии закона, являются специальными нормами, регулирующими исключительно налоговые правоотношения, и не могут быть применены к гражданскому законодательству. Отношения, возникшие между В,,В,В, и ООО «СибЭнергоРемСтрой», и налоговые правоотношения сходными не являются. Кроме того, гражданское законодательство предусматривает условия и порядок привлечения к ответственности юридических лиц.

Представители ответчиков ООО «Цент», ООО «Восток», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад», ответчик К.С,А, в судебное заседание не явились, о рассмотрении дела были извещены надлежащим образом, сведений об уважительности причин своей неявки, ходатайств об отложении судебного заседания, возражений по существу заявленных исковых требований суду не представили.

С учетом положений ст. 167 ГПК РФ, принимая во внимание надлежащее извещение ответчиков о рассмотрении дела, суд полагает возможным рассмотреть настоящее гражданское дело в их отсутствие.

Выслушав пояснения истца и его представителя, представителя ответчика ООО «СибЭнергоРемСтрой», исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований, исходя из следующего.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что в отношении ООО «СибЭнергоРемСтрой» в пользу В,,В,В, возбуждено несколько исполнительных производств:

на основании исполнительного листа ФС №, выданного Куйбышевским районным судом г. Иркутска 19.08.2019, предмет исполнения – взыскать с ООО «СибЭнергоРемСтрой» в пользу В,,В,В, судебные расходы в размере 12 000 руб.;

на основании исполнительного листа ФС №, выданного Куйбышевским районным судом г. Иркутска 20.12.2018, предмет исполнения – взыскать с ООО «СибЭнергоРемСтрой» в пользу В,,В,В, сумму денежных средств, оплаченных по договору участия в долевом строительстве №-ЮП от 09.12.2014 в размере 1 338 090 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 500 000 руб., штраф в размере 919 045 руб.;

на основании исполнительного листа ФС №, выданного Куйбышевским районным судом г. Иркутска 10.06.2019, предмет исполнения – взыскать с ООО «СибЭнергоРемСтрой» в пользу В,,В,В, неустойку в размере 198 482,54 руб., штраф за неисполнение в добровольном порядке требований потребителя в размере 99 241,27 руб.;

на основании исполнительного листа ФС №, выданного Куйбышевским районным судом г. Иркутска 11.10.2019, предмет исполнения – взыскать с ООО «СибЭнергоРемСтрой» в пользу В,,В,В, неустойку за нарушение сроков передачи участнику объекта долевого строительства в размере 15 000 руб., штраф за неисполнение в добровольном порядке требований потребителя в размере 7 500 руб.;

на основании исполнительного листа ФС №, выданного Куйбышевским районным судом г. Иркутска 06.03.2020, предмет исполнения – взыскать с ООО «СибЭнергоРемСтрой» в пользу В,,В,В, неустойку в размере 180 441 руб., штраф в размере 90 220,50 руб.;

на основании исполнительного листа ФС №, выданного Куйбышевским районным судом г. Иркутска 25.06.2019, предмет исполнения – взыскать с ООО «СибЭнергоРемСтрой» в пользу В,,В,В, судебные расходы в размере 15 000 руб.

Как указывает истец В,,В,В,, ответчик ООО «СибЭнергоРемСтрой» уклоняется от исполнения вступивших в законную силу судебных актов. В подтверждение данных доводов истцом в материалы дела представлено постановление дознавателя МОСП по ИОИП УФССП по Иркутской области младшего лейтенанта внутренней службы П.Е.А, от **/**/**** о возбуждении в отношении К.С,А, уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 315 УК РФ.

В материалы дела стороной истца представлены выписки из ЕГРЮЛ в отношении ответчиков по делу ООО «СибЭнергоРемСтрой», ООО «Центр», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад», из которых следует, что единственным участником данных Обществ с 100% долей является К.С,А,

По мнению истца В,,В,В,, в действиях ответчиков, которые находятся в распоряжении К.С,А,, усматриваются признаки злоупотребления правом. Со ссылкой на ст.ст. 2, 6 ГК РФ, исходя из того, что нормы ответственности аффилированных лиц прямо не урегулированы Гражданским кодексом РФ, истец считает возможным применение к действиям ответчиков норм законодательства, регулирующие сходные отношения со ст. 20, пп.2 п.2 ст. 45, ст. 105.1 НК РФ, взыскав с ООО «Цент», ООО «Восток», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад», являющихся, по мнению истца, аффилированными с ООО «СибЭнергоРемСтрой», входящими в группу компаний и осуществляющих аналогичную деятельность, сумм задолженности, образовавшихся у ООО «СибЭнергоРемСтрой» перед истцом.

Так, согласно ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;

2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг) Положениями с. 45 НК РФ установлено правило о самостоятельном исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налоговых платежей. Исключение составляют случаи, установленные подп. 2 п. 2 ст. 45 названного Кодекса, согласно которому в целях взыскания недоимки, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки и числящейся более трех месяцев за налогоплательщиком, налоговый орган вправе взыскать такую недоимку с зависимых с налогоплательщиком обществ в случаях перечисления последним выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передачи денежных средств, иного имущества. В ст. 105.1 НК РФ дано определение взаимозависимых лиц. Так, в соответствии с положениями ч. 1 названной ст. 105.1 НК РФ предусмотрено, что если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица).

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.

Пунктом 2 ст. 105.1 НК РФ предусмотрено, что с учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:

1) организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;

2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;

3) организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 процентов;

4) организация и лицо (в том числе физическое лицо совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта), имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации;

5) организации, единоличные исполнительные органы которых либо не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того же лица (физического лица совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта);

6) организации, в которых более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта;

7) организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;

8) организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;

9) организации и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 процентов;

10) физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

В целях настоящей статьи долей участия физического лица в организации признается совокупная доля участия этого физического лица и его взаимозависимых лиц, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, в указанной организации (п. 3 ст. 105.1 НК РФ).

Если влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых лицами, и (или) экономические результаты их деятельности оказывается одним или несколькими другими лицами в силу их преимущественного положения на рынке или в силу иных подобных обстоятельств, обусловленных особенностями совершаемых сделок, такое влияние не является основанием для признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (п. 4 ст. 105.1 НК РФ).

В соответствии с положениями п. 7 ст. 105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи.

Обосновывая возможность применения указанных норм материального права к возникшим правоотношениям, истец ссылается на положения ст. 6 ГК РФ. Вместе с тем, законодательство о налогах и сборах не содержит такого понятия, как аналогия закона, в отличие от гражданского законодательства. Данное положение дел обусловлено тем, что налоговое право - это публично-правовая отрасль, поэтому императивные начала составляют сущность правового регулирования налоговых отношений.

Как определено в ст. 2 НК РФ, законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Властные отношения в налоговой сфере предусматривают наличие подчиненного субъекта - налогоплательщика (плательщика сбора). Подчиненность означает отсутствие равенства в налоговых отношениях. Аналогия же закона - институт гражданского права (ст. 6 ГК РФ), в связи с изложенным, правовых оснований для применения положений налогового законодательства к возникшим правоотношениям не имеется.

Оснований полагать, что между В,,В,В, и ответчиками ООО «Центр», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад», К.С,А,, как физическим лицом, существовали какие-либо правоотношения, у суда не имеется. В то время как возникшие между В,,В,В, и ООО «СибЭнергоРемСтрой» правоотношения не могут являться основанием для привлечения указанных выше лиц к ответственности по обязательствам, возникшим у ООО «СибЭнергоРемСтрой» перед В,,В,В,

Возникшие между В,,В,В, и ООО «СибЭнергоРемСтрой» правоотношения, и правоотношения, которые регулируются положениями ст. 20, пп.2 п.2 ст. 45, ст. 105.1 НК РФ, сходными не являются.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований В,,В,В, к ООО «СибЭнергоРемСтрой», ООО «Центр», ООО «ЮГ», ООО «БРИК», ООО «СибЭнергоТранс», ООО «Запад», К.С,А, о признании зависимыми и аффилированными, взыскании сумм и неустоек – отказать.

Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Иркутский районный суд Иркутской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

В окончательной форме решение принято 24 мая 2021 года.

Судья: О.В. Недбаевская