Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № 8 по Кировской области к ФИО1 о взыскании имущественного вреда, причиненного преступлением,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 8 по Кировской области обратилась в суд с иском к ответчику ФИО1 о взыскании имущественного вреда, причиненного преступлением. В обоснование иска указали, что истцом проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Нарды», по вопросам правильности исчисления и своевременной уплаты налогов и сборов за период с 01.01.2012г. по 31.12.2014г., НА НДФЛ за период с 01.06.2012г. по 31.05.2015г. В ходе проверки было установлено, что налогоплательщики ООО « Нарды» и ООО «Шахматы» применили схему ухода от налогообложения путем создания двух предприятий с численностью работающих до ста человек для применения упрощенной системы налогообложения. В результате создания ООО «Нарды» и реорганизации ОАО «Шахматы» единый производственный процесс изготовления спортивных игр и иных сопутствующих товаров, осуществляемый до июля 2008 года ОАО « Шахматы», применяющим общую систему налогообложения, был разделен между двумя организациями ООО « Нарды» и ООО « Шахматы», применяющих УСН, применяющих УСН, являющихся в соответствии с положениями гл. 14.1 НК РФ взаимозависимыми лицами, поскольку учредителем обоих организаций является одно и тоже лицо- ФИО1 с долей участия в ООО « Нарды» 100% и 73,93% в ООО « Шахматы». ФИО1, являясь учредителем ООО «Нарды» и ООО «Шахматы», в нарушении возложенных на него обязанностей и положений законодательства о налогах и сборах, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, путем их минимизации, фактически не имея права применения УСН, будучи обязанным исчислять налоги по общепринятой системе налогообложения, предпринимал преступные действия по уклонению от уплаты налога путем не предоставления налоговых деклараций по общепринятой системе налогообложения, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным. Будучи обязанным своевременно и в полном объеме уплачивать налоги, законно установленные сборы, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, предъявлять в налоговый орган по месту регистрации налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать, нести иные обязанности, определенные действующим законодательством РФ, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.19,23 и ч.1 ст.45 Налогового кодекса РФ, в период времени с 01.01.2012 по 20.06.2013 года ФИО1 предпринимал преступные действия по уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на имущество, налога на прибыль в общей сумме 5561224,61 рублей. 19.09.2016г. Котельничским районным судом Кировской области вынесено постановление о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по ч.1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования. Данным преступлением бюджетной системе РФ причинен имущественный ущерб в сумме 5561224 руб. 61 коп. Просят суд взыскать с ФИО1 имущественный вред, причиненный государству, в сумме 5561 224 руб.61 коп.

В судебном заседании представитель истца Межрайонной ИФНС России № 8 по Кировской области по доверенности ФИО2 иск поддержала в полном объеме.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен.

Заслушав представителя истца, изучив материалы дела, суд находит иск подлежащим удовлетворению.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

В соответствии с п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации) или органы прокуратуры (часть 3 статьи 44 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации).

Приняв решение об удовлетворении гражданского иска, суд должен указать размер подлежащей взысканию денежной суммы и в зависимости от вида неуплаченного налога - наименование бюджета (федеральный, региональный, местный) или государственного внебюджетного фонда, в доход которого указанная сумма подлежит взысканию.

Судом установлено, что Межрайонной ИФНС России № 8 по Кировской области проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Нарды», по вопросам правильности исчисления и своевременной уплаты налогов и сборов за период с 01.01.2012г. по 31.12.2014г., НА НДФЛ за период с 01.06.2012г. по 31.05.2015г.

По результатам проверки установлено уклонение от уплаты налогов общей сумме 5561224 руб. 61 коп.

19.09.2016г. Котельничским районным судом Кировской области вынесено постановление о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по ч.1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, Российской Федерации причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость, налога на имущество, налога на прибыль в общей сумме 5561224 руб. 61 коп.

Из положений п. 1 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

ФИО1, являясь учредителем ООО «Нарды» и ООО «Шахматы», в нарушении возложенных на него обязанностей и положений законодательства о налогах и сборах, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, путем их минимизации, фактически не имея права применения УСН, будучи обязанным исчислять налоги по общепринятой системе налогообложения, предпринимал преступные действия по уклонению от уплаты налога путем не предоставления налоговых деклараций по общепринятой системе налогообложения, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным.

Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд пришел к выводу о том, что ущерб Российской Федерации причинен по вине ответчика, в связи с чем он является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба. Исковые требования подлежат удовлетворению, с ответчика в федеральный бюджет РФ в счет возмещения причиненного материального ущерба подлежит взысканию 5561224 руб. 61 коп.

В соответствии со ст. 103 ГПК РФ с ответчика в бюджет муниципального образования « Город Киров» подлежит взысканию государственная пошлина 36006 руб.12 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194 – 199 ГПК РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 8 по Кировской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет РФ в счет возмещения причиненного материального ущерба 5561224 руб. 61 коп.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования « город Киров» государственную пошлину в сумме 36006 руб.12 коп.

Ответчик вправе подать в Октябрьский районный суд города Кирова заявление об отмене решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Решение может быть обжаловано сторонами также в Кировский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд города Кирова в течение месяца по истечении срока подачи заявления об отмене решения, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Мотивированное решение изготовлено 31.05.2017г.

Судья А.В. Минервина