Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы России к ... Надриевой о взыскании ущерба, причиненного в результате преступных действий,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России обратилась в суд с иском к З.З. Надриевой о взыскании ущерба в размере 21 406 рублей 42 копеек, указав в обоснование, что О/У ОЭБ и ПК ОГТ № 2 Управления МВД России по городу Уфа по результатам проведенной проверки в порядке статьи 144 Уголовного Процессуального кодекса Российской Федерации, по заявлению конкурсного управляющего ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» А.А. Курочкина о совершении преступлений, предусмотренных статьями 196, 197 Уголовного кодекса Российской Федерации, вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении ответчика в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по пункту 3 части 1 статьи 24 Уголовного Процессуального кодекса Российской Федерации. Материалами проверки установлено, что З.З. Надриева в период времени с 18.02.2008 по 29.01.2010 являлась генеральным директором ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» на основании приказа №53 от 18.02.2008, выполняла в соответствии с уставом общества организационно-распорядительные и административно- хозяйственные обязанности. В связи с наличием кредиторской задолженности ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» в сумме 156 576 582 рублей 98 копеек по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, коммунальным платежам, залоговым обязательствам, обязательствам перед поставщиками и т.д. Арбитражным судом Республики Башкортостан 08.04.2010 принято заявление ОАО «Лизинговая компания «КАМАЗ» о признании ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» несостоятельным (банкротом). 12.07.2010 вынесено определение о введении в отношении ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» процедуры наблюдения, решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 30.11.2010 ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» признан банкротом, в отношении должника открыта процедура конкурсного производства.

При анализе выписок по счетам ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» за период с 18.09.2009 по 10.08.2010 установлено движение денежных средств между ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» и ООО «Мотор-Трейдинг», которые не имеют экономической обоснованности. Так, согласно данным выписки ОАО «АКИБАНК» от 17.08.2010 на расчетный счет №40702810600000002113 ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» 30.09.2009 поступают денежные средства в размере 8 000 000 рублей от ООО «Мотор-Трейдинг» и 30.09.2009 8 000 000 рублей перечисляются на другой расчетный счет №40702810500060000010 в ОАО «Акибанк» г. Уфа. ООО «Мотор-Трейдинг» 06.10.2009 перечисляет денежные средства в сумме 4 750 000 рублей на расчетный счет ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» за автомобили марки КАМАЗ и 06.10.2009 ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» перечисляет эту же сумму обратно ООО «Мотор-Трейдинг» на запчасти. За период с 24.04.2009 по 30.06.2009 с расчетного счета ООО Башкирский автоцентр «КАМАЗ» было перечислено денежных средств в адрес ООО «Мотор-Трейдинг» как аванс поставщику на общую сумму 96 427 353 рублей 57 копеек. В период деятельности с 01.01.2009 по 01.01.2010, когда руководителем ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» являлась З.З. Надриева, были проведены взаимозачеты сомнительного характера. Так, в отношении ООО «Мотор-Трейдинг» по состоянию на 30.06.2009 были заключены Акты (соглашения) о зачете взаимных требований между ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» и ООО «Мотор-Трейдинг», где З.З. Надриева одновременно занимала должность генерального директора на общую сумму 104 886 827 рублей, основанием для которых служили первичные документы, не оформленные и не проведенные по данным бухгалтерского учета ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ», а оформлены как корректировка задолженности на общую сумму 106 670 000 рублей. Далее, в отношении ООО «Тополь К» было установлено, что задолженность перед ним образовалась в результате без товарных поставок, выявленных по итогам инвентаризации ТМЦ. Более того, по данным ЕГРЮЛ ООО «Тополь К» в 2006 году исключен из реестра, то есть ликвидирован. Кредиторская задолженность перед ООО «Тополь К» по поступлению ТМЦ (бестоварных операций), была погашена 30.09.2009 встречными поставками запчастей, в результате под погашение бестоварного прихода были отвлечены ТМЦ ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» на общую сумму 1 443 316 рублей 97 копеек. Аналогичные операции были проведены в отношении ООО «Форвард» на сумму 697 187 рублей 63 копейки; ООО «Мобил ГАЗ» на сумму 1 350 000 рублей. По итогам проводимой инвентаризации ТМЦ недостача в сумме 72 693 рублей связана с отражением в учете бестоварных операций. На ревизию не представлен договор поставки с контрагентом ООО «Трансавтокомплект», в связи с чем, нельзя установить на каком основании имеют место быть взаимоотношения ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» с ООО «Трансавтокомплект». Согласно акту документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» от 28.05.2010, проводимой в соответствии с приказом №31 от 07.05.2010 по вопросу обоснованности и целесообразности проведения взаимозачетов, кредиторская задолженность перед ООО «Трансавтокомплект» с точки зрения ревизионной комиссии на сумму взаимозачета 7 869 510 рублей образовалась путем документального оформления поступления ТМЦ в ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» без фактического оприходования товаров по накладной №126 от 20.06.2009. Кредиторская задолженность перед ООО «Фортайл-М» по поступлению ТМЦ на основании товарно-транспортной накладной №105 от 29.09.2009 на сумму 1 307 060 рублей, оформленной в нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в первичном документе отсутствуют подписи материально-ответственных лиц, была погашена встречными поставками запчастей. В результате погашение бестоварного прихода были отвлечены ТМЦ ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» на сумму 1 106 071 рубль 18 копеек. З.З. Надриевой по состоянию на 30.06.2009 были заключены Акты (соглашения) о зачете иных требований между ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» и ООО «БашАвтоРезерв», основанием для которых послужили первичные документы, не оформленные и не проведенные по данным бухгалтерского учета ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ», а в базе бухгалтерской программы оформлены как корректировка задолженности на общую сумму 42 571 517 рублей 87 копеек. Кроме того, бухгалтерская задолженность, погашение которой было проведено с помощью товарного прихода, образовалась в период с 01.06.2009 по 19.06.2009 в результате реализации ООО «БашАвтоРезерв» ТМЦ по накладной №БА00002393 от 10.06.2009 на сумму 1 525 000 рублей; перечисления денежных средств 17.06.2009 на сумму 5 100 000 рублей, 18.06.2009 на сумму 3 720 000 рублей, 19.06.2009 на сумму 3 400 000 рублей. По итогам инвентаризации выявлена недостача ТМЦ «Картер», оприходованных по накладной №262 от 29.09.2009 на сумму 999 990 рублей (с учетом НДС). Под погашение бестоварного прихода были отвлечены денежные средства ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ». Таким образом, за период деятельности с 01.01.2009 по 01.01.2010 на должности руководителя ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» З.З. Надриева проводила операции по зачету взаимных требований с нарушением положений действующего законодательства. В ходе проверки был опрошен бухгалтер - эксперт Л.Р. Нагимова, которая подтвердила вышеуказанные обстоятельства. Изложенные обстоятельства подтверждаются постановлением об отказе в возбуждении уголовного дела ОЭБ и ПК ОП № 2 от 31.03.2013, которым установлен факт совершения описанного преступления. Постановление об отказе в возбуждении уголовного дела вынесено в связи с истечением срока давности уголовного преследования за совершение преступления, предусмотренного частью 1 статьи 195 Уголовного кодекса Российской Федерации, то есть по статье 24 части 1 пункта 3 Уголовного процессуального кодекса Российской Федерации. Считают, что, отказ следственных органов от возбуждения уголовного дела не является основанием для отказа в удовлетворении заявленных исковых требований. Следовательно, З.З. Надриева обязана возместить причиненный бюджету имущественный ущерб. О вышеуказанных фактах неправомерных действий генерального директора ООО Башкирский автоцентр «КАМАЗ» З.З. Надриевой налоговому органу стало известно из постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 01.03.2013. В соответствии с реестром требований кредиторов третьей очереди «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» включены суммы задолженности в размере 156 576 582 рублей 98 копеек, из них задолженность перед бюджетом составляет 1 167 065 рублей 73 копейки. Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 07.04.2010 конкурсное производство в отношении ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» завершено. Расчеты с кредиторами на сегодняшний день не произведены, задолженность перед государством не погашена.

Представитель истца ИФНС А.Ф. Мухаметдинова в судебном заседании исковые требования поддержала в полном объеме, указав в обоснование те же доводы.

Ответчик З.З. Надриева в судебном заседании требования иска не признала.

Выслушав доводы сторон, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Пунктом 1 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации определяется, что лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков.

Судом установлено, что по материалам проверки З.З. Надриева в период времени с 18.02.2008 по 29.01.2010 являлась генеральным директором ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» на основании приказа №53 от 18.02.2008, выполняла в соответствии с уставом общества организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности.

В связи с наличием кредиторской задолженности ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» в сумме 156 576 582 рублей 98 копеек по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, коммунальным платежам, залоговым обязательствам, обязательствам перед поставщиками и т.д. Арбитражным судом Республики Башкортостан 08.04.2010 принято заявление ОАО «Лизинговая компания «КАМАЗ» о признании ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» несостоятельным (банкротом).

12.07.2010 вынесено определение о введении в отношении ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» процедуры наблюдения, решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 30.11.2010 ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» признан банкротом, в отношении должника открыта процедура конкурсного производства.

Из постановления об отказе в возбуждении уголовного дела усматривается, что при анализе выписок по счетам ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» за период с 18.09.2009 по 10.08.2010 установлено движение денежных средств между ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» и ООО «Мотор-Трейдинг», которые не имеют экономической обоснованности. Так, согласно данным выписки ОАО «АКИБАНК» от 17.08.2010 на расчетный счет №40702810600000002113 ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» 30.09.2009 поступают денежные средства в размере 8 000 000 рублей от ООО «Мотор-Трейдинг» и 30.09.2009 8 000 000 рублей перечисляются на другой расчетный счет №40702810500060000010 в ОАО «Акибанк» г. Уфа. ООО «Мотор-Трейдинг» 06.10.2009 перечисляет денежные средства в сумме 4 750 000 рублей на расчетный счет ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» за автомобили марки КАМАЗ и 06.10.2009 ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» перечисляет эту же сумму обратно ООО «Мотор-Трейдинг» на запчасти. За период с 24.04.2009 по 30.06.2009 с расчетного счета ООО Башкирский автоцентр «КАМАЗ» было перечислено денежных средств в адрес ООО «Мотор-Трейдинг» как аванс поставщику на общую сумму 96 427 353 рублей 57 копеек. В период деятельности с 01.01.2009 по 01.01.2010, когда руководителем ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» являлась З.З. Надриева, были проведены взаимозачеты сомнительного характера и вывод собственных денежных средств в адрес ООО «Мотор-Трейдинг» в размере 109 177 353 рубля 57 копеек.

Также, в отношении ООО «Мотор-Трейдинг» по состоянию на 30.06.2009 были заключены Акты (соглашения) о зачете взаимных требований между ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» и ООО «Мотор-Трейдинг», где З.З. Надриева одновременно занимала должность генерального директора, на общую сумму 104 886 827 рублей, основанием для которых служили первичные документы, не оформленные и не проведенные по данным бухгалтерского учета ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ», а оформлены как корректировка задолженности на общую сумму 106 670 000 рублей.

Таким образом, в результате незаконных проведений сделок по бестоварным операциям, осуществлено фактическое сокрытие ТМЦ и вывод денежных средств на общую сумму 214 064 180 рублей 57 копеек.

В соответствии с реестром требований кредиторов третьей очереди ООО «ООО Башкирский автоцентр «КАМАЗ» включены суммы задолженности в размере 156 576 582 рубля 98 копеек, из них задолженность перед бюджетом составляет 1 167 065 рублей 73 копейки.

Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 07.04.2010 конкурсное производство в отношении ООО «Башкирский автоцентр «КАМАЗ» завершено. Расчеты с кредиторами на сегодняшний день не произведены, задолженность перед государством не погашена.

Из представленного истцом расчета, процентное соотношение между суммой задолженности перед кредиторами и перед бюджетом составляет 0,01%, с чем суд соглашается и полагает его верным.

Отсюда, размер ущерба исходя из суммы сокрытых ТМЦ и вывода денежных средств, составляет 214 064 180 рублей 57 копеек х 0,01%= 21 406 рублей 42 копейки. Указанный размер и подлежит взысканию.

Суд соглашается с доводами представителя истца о том, что отказ следственных органов от возбуждения уголовного дела не является основанием для отказа в удовлетворении заявленных исковых требований и З.З. Надриева обязана возместить причиненный бюджету имущественный ущерб.

Постановление об отказе в возбуждении уголовного дела от 01.03.2013 не обжаловано, о размере причиненного ущерба в постановлении указано, в связи с чем, возражения ответчика относительно размера причиненного ущерба, судом не принимаются, поскольку в силу статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, данное постановление имеет преюдициальное значение при разрешении настоящих требований.

Оценив в совокупности все исследованные по делу доказательства, суд полагает исковые требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В связи с удовлетворением иска ИФНС, освобожденного от уплаты государственной пошлины, судебные расходы в виде государственной пошлины в размере 842 рубля 19 копеек, в силу части 1 статьи 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подлежат взысканию с ответчика в бюджет муниципального образования г. Набережные Челны.

Руководствуясь статьями 194-198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ... Надриевой в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы России №31 по Республике Башкортостан ущерб в размере 21 406 рублей 42 копейки, а также государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Набережные Челны в размере 842 рубля 19 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 1 (одного) месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, если иные сроки не установлены настоящим Кодексом, через городской суд.

Судья подпись Р.Р.Хафизова

Копия верна.

Судья Р.Р.Хафизова

Решение не вступило в законную силу

Судья Р.Р. Хафизова