Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Волгограде гражданское дело по иску ИФНС России по г. Чебоксары к ФИО2 В.ичу о возмещении ущерба, причиненного преступлением

у с т а н о в и л :

Истец ИФНС России по ... обратился с настоящими требованиями в обоснование указав, что приговором Ленинского районного суда ... Республики от ДД.ММ.ГГГГ по уголовному делу №...ФИО2 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199.1, частью 1 статьи 145.1, частью 2 статьи 145.1, частью 2 статьи 195 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ). Приговор вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем Инспекция Федеральной налоговой службы по ... (далее - Инспекция) считает, что сумма ущерба в размере ... руб., причиненного государству в результате преступления, подлежит взысканию с виновного лица, а именно с ФИО2. Истец настаивает на взыскании указанной суммы с ответчика.

В судебном заседании представитель истца поддержал заявленные требования.

Ответчик ФИО2 в судебном заседании признал требования в размере ...

Суд, выслушав стороны, проверив письменные доказательства, имеющиеся в материалах дела, находит требования подлежащими удовлетворению в части.

Согласно ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно частям 1 и 2 статьи 44 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ) гражданским истцом является физическое или юридическое лицо, предъявившее требование о возмещении имущественного вреда, при наличии оснований полагать, что данный вред причинен ему непосредственно преступлением. Гражданский иск может быть предъявлен после возбуждения уголовного дела и до окончания судебного следствия при разбирательстве данного уголовного дела в суде первой инстанции.

Как следует из пункта 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№... «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», в соответствии со статьей 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Пункт 3 статьи 31 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее - ГПК РФ) предусматривает, что гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным ГПК РФ.

В ходе судебного разбирательства установлено, что приговором Ленинского районного суда ... Республики от ДД.ММ.ГГГГ по уголовному делу №... установлено, что ФИО2 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных 1 статьи 199.1, частью 1 статьи 145.1, частью 2 статьи 145.1, частью 2 статьи 195 УК РФ и ему назначено наказания в виде штрафа в размере ....

Приговор вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ. В рамках уголовного дела гражданский иск ИФНС России по ... не заявлялся и не рассматривался.

Вместе с тем, из содержания приговора следует, что, ФИО2 являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Чебоксарский мясокомбинат», то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции, будучи в силу требований статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию и ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, а также за своевременную и полную уплату налогов в бюджет, умышленно, из личных интересов не исполнил обязанности налогового агента по перечислению ООО «Чебоксарский мясокомбинат» в бюджет налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в крупном размере на общую сумму ...

Согласно приговору, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО2, осуществляя руководство деятельностью ООО «Чебоксарский мясокомбинат», действуя умышленно, в личных интересах, желая незаконно увеличить ликвидные активы ООО «Чебоксарский мясокомбинат» за счет незаконного сокращения расходов по перечислению в бюджет сумм НДФЛ с доходов, полученных работниками общества, будучи осведомленным о наличии задолженности по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц и о необходимости своевременного и первоочередного перечисления в бюджет сумм ежемесячно исчисленных и удержанных ООО «Чебоксарский мясокомбинат» с работников общества НДФЛ, заведомо зная, что исчисленный и удержанный с работников налог на доходы физических лиц подлежит своевременному перечислению в бюджет, умышленно, не давая работникам бухгалтерии ООО «Чебоксарский мясокомбинат» указаний о его перечислении, не исполнил обязанность налогового агента ООО «Чебоксарский мясокомбинат» по перечислению в бюджет НДФЛ в установленный законом срок (не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода) на общую сумму .... Удержанные у работников налоги не были перечислены в бюджет, а остались в распоряжении предприятия, и по указанию ФИО2, стремившегося извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, были направлены с расчетного счета предприятия на расчеты с контрагентами за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

В связи с этим ФИО2 признан виновным в совершении преступления предусмотренного частью 1 статьи 199.1 УК РФ.

Также из обстоятельств уголовного дела следует, что за более ранний период - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма исчисленного и удержанного, но не перечисленного в бюджетную систему налога на доходы физических лиц ООО «Чебоксарский мясокомбинат» составляла ....

В указанный период ФИО2 руководителем предприятия не являлся.

Однако, ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Чебоксарский мясокомбинат», являясь единоличным исполнительным органом общества, обладая полномочиями, в соответствии с которыми генеральный директор также обязан действовать в интересах общества добросовестно и разумно, выполняя управленческие функции в обществе, в ДД.ММ.ГГГГ совершил неправомерные действия при банкротстве.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осведомленный о том, что ООО «Чебоксарский мясокомбинат» в течение трех месяцев не исполняет обязанность по уплате в бюджет обязательных платежей в размере ... руб., то есть при наличии признаков и в предвидении предстоящего банкротства общества, зная, что в собственности организации имеется имущество и оборудование стоимостью ...., действуя умышленно, с целью неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельного кредитора - ООО «ЧеМК», дал указание начальнику отдела правового обеспечения ООО «Чебоксарский мясокомбинат», не осведомленной о его преступных намерениях, составить договор купли - продажи оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Чебоксарский мясокомбинат» реализует ООО «ЧеМК» имущество, а также соглашение о зачете встречных денежных требований от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому будет произведен зачет встречных взаимных требований на сумму ...., на которую погасится задолженность ООО «Чебоксарский мясокомбинат» перед ООО «ЧеМК», осознавая, что своими действиями он ухудшает и так критическое финансово - экономическое положение общества, уменьшает конкурсную массу на эту же сумму и причинят другим кредиторам крупный ущерб.

Таким образом, действуя умышленно ФИО2 совершил действия по отчуждению имущества и оборудования вверенного ему предприятия, передав его ООО «ЧеМК», препятствуя достижению определенной в законе цели справедливого, то есть с учетом соразмерности и очередности, удовлетворения требований кредиторов, причинив своими действиям ущерб Инспекции на сумму ...

В связи с этим ФИО2 признан виновным в совершении преступления предусмотренного частью 2 ст. 195 УК РФ.

Правовая природа налога на доходы физических лиц такова, что фактически плательщиками данного налога являются физические лица, а ООО «ЧМК» выступает лишь налоговым агентом, в обязанности которого входит лишь правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты соответствующий налог (пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).

В соответствии со ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджетную систему не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

В результате исследования предоставленных доказательств судом установлено, что в результате неправомерных умышленных действий ФИО2 в бюджетную систему Российской Федерации ООО «Чебоксарский мясокомбинат» не перечислен налог на доходы физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... из расчета ... рублей (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) ... (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Данные обстоятельства подтверждаются выводами судебной налоговой экспертизы №... проведенной экспертом ФИО3 – старшим экспертом отдела криминалистики СУ СК РФ по Чувашской Республике в ходе предварительного следствия по головному делу.

Решением Арбитражного суда Чувашской республики от ДД.ММ.ГГГГ по делу № №... ООО «Чебоксарский мясокомбинат» признано несостоятельным (банкротом).

Определениями Арбитражного суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по делу № №... Федеральная налоговая служба в лице Инспекции включена в реестр требований кредиторов ООО «Чебоксарский мясокомбинат» в третью очередь на общую сумму ... рублей.

Определением Арбитражного суда Чувашской республики от ДД.ММ.ГГГГ по делу №... конкурсное производство в отношении ООО «Чебоксарский мясокомбинат» завершено.

Согласно сведениям содержащимся в исковом заявлении решением инспекции от ДД.ММ.ГГГГ №№... и 29 недоимка и задолженность по пеням, штрафам и процентам согласно справкам налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ №№... и 379 на сумму ... рубля (в том числе недоимка по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент – 9 104 217 руб.) признаны безнадежными ко взысканию и произведено их списание.

Инспекция Федеральной налоговой службы по ... заявляя требования о взыскании ущерба в .... расчет указанной суммы не предоставляет. Приговором суда факт причинения ФИО2 ущерба на указанную сумму не подтверждается.

При этом судом установлен факт причинения ФИО2 ущерба Российской Федерации в результате совершения преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199.1 и частью 2 статьи 195 Уголовного кодекса Российской Федерации, в размере ... рублей. Следовательно, в указанной сумме исковые требования подлежат удовлетворению.

На основании ст. 103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства в размере ...

Руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд

р е ш и л :

требования ИФНС России по ... к ФИО2 В.ичу о возмещении ущерба, причиненного преступлением – удовлетворить в части.

Взыскать в бюджетную систему Российской Федерации с ФИО2 ича в счет возмещений ущерба причиненного преступлением ...

В удовлетворении требований в части взыскания в счет возмещений ущерба причиненного преступлением ... – отказать.

Взыскать с ФИО2 ича государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере ...

Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Центральный районный суд г. Волгограда в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме

...

... В.М.Лемякина