Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ИФНС России по г. Электросталь Московской области к ФИО1 о взыскании пени за несвоевременную уплату налога

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по г.Электросталь Московской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании пени за несвоевременную уплату НДФД в сумме <сумма>. и пени за несвоевременную уплату ЕСН в сумме <сумма>.

Свои требования истец мотивировал тем, что ответчик в период с 02.06.2008 по 27.08.2012 состоял на налоговом учете в качестве <должность>. В отношении него проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой составлено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 12.03.2013 года. Данным решением ФИО1 доначислен налог на доходы физических лиц в сумме <сумма>. При проведении выездной налоговой проверки установлена неуплата налога на доходы физических лиц за 2012 год в сумме <сумма>., которая возникла в результате выявленного в ходе проверки занижения налоговой базы в представленной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. В представленной налоговой декларации указана сумма дохода <сумма>, тогда как согласно показателям фискального отчета контрольных и суммирующих денежных счетчиков контрольно кассовых машин, числящихся на учете у <должность> в период с 01.01.2012 по 27.08.2012 года, доход от <вид деятельности> составил <сумма>. В соответствии со ст.ст. 208, 209, 227, 229 НК РФ ответчик, как <должность>, должен самостоятельно исчислить и уплатить налоги на доходы от реализации имущества, выполнения работ, оказания услуг, для чего представить налоговую декларацию не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Общая сумма расходов и налоговых вычетов по данным налогоплательщика 0 рублей. Общая сумма расходов и налоговых вычетов по данным налогового органа <сумма>). Налоговая база для исчисления налога за налоговый период по данным декларации <сумма>, по данным налогового органа <сумма>). Согласно статьи 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. Общая сумма налога, исчисленная к уплате по данным налогоплательщикам <сумма>, по данным налогового органа <сумма>). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет <сумма>. Данная сумма НДФЛ взыскана решением Электростальского городского суда от 20.02.2014 года. Согласно п. 1 статьи 235 НК РФ ответчик также должен уплачивать единый социальный налог на доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением. Согласно представленным для проверки Отчетам о совместной деятельности, ФИО1 получил доход в размере <сумма>, в том числе 2009 год – <сумма>, 2010 год – <сумма>. Таким образом, неполная уплата ЕСН составила <сумма>. Данная сумма ЕСН в размере <сумма>. взыскана решением Электростальского городского суда от 18.07.2013. В соответствии со ст. 57 НК РФ, при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст.75 НК РФ пени по НДФЛ за период с 18.04.2013 по 02.03.2014 составляют <сумма>., пени по ЕСН в федеральный бюджет за период с 18.04.2013 по 11.03.2014 года составляют

<сумма>., пени по ЕСН в ФФОМС – <сумма>. ФИО1 17.03.2014 направлены требования №, №, № об уплате пени по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу в общей сумме <сумма>. в добровольном порядке в срок до 01.01.2014 года, которые до настоящего времени не уплачены.

Представитель истца ИФНС России по г. Электросталь по доверенности ФИО2 в судебном заседании исковые требования поддержала в полном объеме и дала пояснения, аналогичные установочной части решения суда.

Дело рассмотрено в отсутствии ответчика ФИО1, извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания (п.4 ст.167 ГПК РФ).

Выслушав представителя истца по доверенности ФИО2, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

ФИО1 в период с 02.06.2008 года по 27.08.2012 года состоял на налоговом учете в качестве <должность>, ИНН №, ОГРН №, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

В отношении ФИО1 проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой составлено решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 12.03.2013 года. Данным решением ФИО1 доначислен налог на доходы физических лиц в сумме <сумма>.

По результатам камеральной налоговой проверки установлена неуплата налога на доходы физических лиц за 2012 год в сумме <сумма>, которая возникла в результате выявленного в ходе проверки занижения налоговой базы в представленной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

В представленной налоговой декларации указана сумма дохода <сумма>, тогда как согласно показателям фискального отчета контрольных и суммирующих денежных счетчиков контрольно кассовых машин, числящихся на учете у <должность> в период с 01.01.2012 по 27.08.2012 года, доход от <вид деятельности> составил <сумма>.

Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников РФ относятся, в том числе доходы, от реализации имущества, выполнения работ, оказания услуг.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Исчисление и уплату налога в соответствии со статьей 227 НК РФ производят налогоплательщики, в том числе (п.1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 НК РФ.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221НК РФ.

Общая сумма расходов и налоговых вычетов по данным налогоплательщика <сумма>.

Общая сумма расходов и налоговых вычетов по данным налогового органа <сумма>).

Налоговая база для исчисления налога за налоговый период по данным декларации <сумма>, по данным налогового органа <сумма>).

Согласно статье 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Общая сумма налога, исчисленная к уплате по данным налогоплательщикам <сумма>, по данным налогового органа <сумма>). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет <сумма>.

Согласно статьи 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Сума налога, подлежащая уплате в бюджет в размере <сумма>. взыскана решением Электростальского городского суда от 20.02 2014 года.

Согласно п. 1 статьи 235 НК РФ налогоплательщиками единого социального налога признаются, в том числе (п.2) индивидуальные предприниматели.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 236 НК РФ для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 НК РФ, признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

В соответствии с п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации. Налоговая база по ЕСН определяется по Книге учета доходов и расходов.

Согласно представленным для проверки Отчетам о совместной деятельности ФИО1 получил доход в размере <сумма>., в том числе 2009 год – <сумма>., 2010 год – <сумма>.

Таким образом, неполная уплата ЕСН составила <сумма>.

Данная сумма единого социального налога в размере <сумма> взыскана решением Электростальского городского суда Московской области от 18.07.2013 по делу № по иску ИФНС к ФИО1

В соответствии со ст. 57 НК РФ, при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной <размер> действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации с 26.12.2011 равная <размер>%, с 14.09.2012 – <размер>%.

Судом принимается расчет пени, представленный истцом, исчисленный за период с 18.04.2013 по 11.03.2014 г.

Таким образом, пени за неуплату НДФЛ составляет <сумма>., пени по ЕСН, уплачиваемому в федеральный бюджет, - <сумма>., пени по ЕСН в ФФОМС – <сумма>

ФИО1 17.03.2014 направлены требования №, №, №, в котором предложено уплатить пени по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу в общей сумме <сумма> в добровольном порядке в срок до 01.01.2014 г., что подтверждается представленными суду документами.

Пени за несвоевременную уплату ЕСН, налог на доходы физических лиц, пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц до настоящего времени не уплачены.

Таким образом, суд приходит к выводу об удовлетворении требований ИФНС России по г. Электросталь о взыскании с ФИО1 пени за несвоевременную уплату НДФЛ в сумме <сумма>; пени за несвоевременную уплату ЕСН в федеральный бюджет в сумме <сумма>., пени за несвоевременную уплату ЕСН в ФФОМС в сумме <сумма>.

В силу ст. 103 ГПК РФ, ст.ст. 333.17-333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере <сумма>., от уплаты которой истец освобожден на основании ст. 333.36 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 12, 56, 98, 103, 194-198 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Иск ИФНС России по г. Электросталь Московской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <дата> рождения, уроженца <адрес>, пени за несвоевременную уплату НДФЛ в сумме <сумма>., пени за несвоевременную уплату единого социального налога в федеральный бюджет в сумме <сумма>., пени за несвоевременную уплату единого социального налога в ФФОМС в сумме <сумма>.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <сумма>.

Решение суда может быть обжаловано в Московский областной суд через Электростальский городской суд Московской области в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Судья: И.В.Жеребцова

Полный текст решения изготовлен 07 ноября 2014 года

Судья: И.В.Жеребцова