Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению исполняющего обязанности прокурора <адрес обезличен>ФИО1 к ФИО2 о возмещении вреда, причиненного преступлением,

установил:

Исполняющий обязанности прокурора <адрес обезличен>ФИО1 обратился в суд с иском к ФИО2, в котором просит взыскать с ответчика в пользу бюджетной системы Российской Федерации, незаконно неуплаченные денежные средства в размере 20523393,00 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что в производстве Промышленного районного суда <адрес обезличен> находилось уголовное дело в отношении ФИО2 по признакам
преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Основанием для возбуждения уголовного дела послужило наличие достаточных данных, свидетельствующих о совершении ФИО2
преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и обстоятельства установления факта причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации в размере 20 523 393 рубля 00 копеек.

Поскольку ФИО2, являясь руководителем организации – директором ООО «Эверест» ИНН <***>, совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который, причинил ущерб бюджету Российской Федерации ущерб им причинен, как физическим лицом, возглавляющим юридическое лиц причиненный им ущерб Российской Федерации подлежит взысканию в доход государства.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Помощник прокурора <адрес обезличен>ФИО3 в судебном заседании поддержала требования по основаниям, изложенным в иске, и просила их удовлетворить.

Ответчик ФИО2 в судебном заседании требования не признал, просил в их удовлетворении отказать.

Суд, выслушав лиц участвующих деле, исследовав материалы дела, считает, исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 59 ГПК РФ суд принимает только те доказательства, которые имеют значение для рассмотрения и разрешения дела.

Согласно ст. 60 ГПК РФ обстоятельства дела, которые в соответствии с законом должны быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими другими доказательствами.

Согласно ст. 55 ГПК РФ доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения сторон, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения дела.

Эти сведения могут быть получены из объяснений сторон и третьих лиц, показаний свидетелей, письменных и вещественных доказательств, аудио и видеозаписей, заключений экспертов.

В силу ч.2 ст. 195 ГПК РФ суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

В силу ст.35 ГПК РФ лица, участвующие в деле, имеют право представлять доказательства и участвовать в их исследовании, задавать вопросы другим лицам, участвующим в деле, свидетелям, экспертам и специалистам; заявлять ходатайства, в том числе об истребовании доказательств; давать объяснения суду в устной и письменной форме; приводить свои доводы по всем возникающим в ходе судебного разбирательства вопросам, возражать относительно доводов других лиц, участвующих в деле; использовать другие процессуальные права, а также несут процессуальные обязанности, установленные процессуальным законодательством.

Статьей 46 Налогового кодекса РФ определено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства (п. 1).

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от <дата обезличена> N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", в соответствии со ст. 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпунктом 16 пункта 1 ст. 31 НК РФ) или органы прокуратуры (ч. 3 ст. 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (ст. ст. 1064, 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (ст. 54 УПК РФ).

По смыслу ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным(нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от <дата обезличена> N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

С учетом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Из п. 1 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Судом установлено, что в соответствии с приговором Промышленного районного суда <адрес обезличен> от <дата обезличена>ФИО2 уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Данные действия совершены при следующих обстоятельствах, ФИО2 на основании решения <номер обезличен> единоличного участника ООО «Эверест» от <дата обезличена> был назначен на должность директора ООО «Эверест» ИНН <***>.

В соответствии с уставом ООО «Эверест», утвержденного решением единоличного участника <номер обезличен> ООО «Эверест» от <дата обезличена>, а также ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от <дата обезличена> № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО2 был наделен полномочиями по организации учета, обеспечению составления и своевременного представления бухгалтерской отчетности о деятельности ООО «Эверест» в налоговые органы, обеспечению уплаты ООО «Эверест» налогов в сроки, порядке и размерах, определяемых действующим законодательством. <дата обезличена> ООО «Эверест» поставлено на налоговый учет по месту нахождения в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес обезличен>, расположенной по адресу: <адрес обезличен> «а», применяло общий режим налогообложения.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Эверест» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) за период деятельности с <дата обезличена> по 3 квартал 2013 года.

В соответствии с п. 2 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Эверест» за период с 4-го квартала 2011 года по 3 квартал 2013 года, ФИО2, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Эверест», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Эверест», ранее <дата обезличена> разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО2, решил подыскать организацию, состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющую хозяйственную деятельность, которая производила бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ и поставки товаров. Затем договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях ФИО2, об изготовлении от имени указанной организации подложных договоров поставки материалов и купли - продажи материалов, актов о приемки поставленного товара, товарно транспортных накладных, счет–фактур о якобы поставленном товаре, а так же договоров подряда, актов о приемки выполненных работ, счет фактур о якобы выполненных работах. Полученные подложные документы ФИО2 решил вносить в бухгалтерский учет ООО «Эверест», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Эверест» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Так же ФИО2 решил вносить ложные сведения в налоговые декларации ООО «Эверест» не соответствующие бухгалтерскому учету, для уменьшения общей суммы налога на добавленную стоимость, на сумму налоговых вычетов подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации.

Реализуя свой преступный умысел ФИО2 в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена>, имея взаимоотношения с контрагентами ОАО «Арнест» ИНН <***> и ООО «Бастион» ИНН <***> по оказанию строительных работ и реализации товаров ООО «Эверест», действуя умышленно, с прямым умыслом, не отразил в документах бухгалтерского учета ООО «Эверест» сведения о совершенных сделках с ОАО «Арнест» ИНН <***> в сумме 334 368 рублей 00 копеек и ООО «Бастион» ИНН <***> в сумме 46 440 рублей 00 копеек, чем уменьшил сумму НДС по контрагентам ОАО «Арнест» ИНН <***> и ООО «Бастион» ИНН <***> на 58 089 рублей 00 копеек.

Кроме того, ФИО2, в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена>, действуя умышленно, с прямым умыслом, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, предъявленных ООО «Эверест» при приобретении товаров, работ и услуг, по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест» в 4 квартале 2011 года на сумму НДС 1 151 552 рубля 00 копеек.

Таким образом, ФИО2, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» за 4 квартал 2011 года ложные сведения о сумме исчисленного НДС, уменьшив его на сумму 58 089 рублей 00 копеек по контрагентам ОАО «Арнест» ИНН <***> и ООО «Бастион» ИНН <***>, а так же на сумму 1 151 552 рубля 00 копеек по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест», а всего НДС на общую сумму 1 209 641 рубль 00 копеек.

После чего в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена>ФИО2, находясь по адресу: <адрес обезличен>А, действуя умышленно, подготовил уточненную налоговую декларацию ООО «Эверест» за 4 квартал 2011, в которую включил ложные сведения о сумме исчисленного налога на добавленную стоимость, уменьшив его на сумму налоговых вычетов, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации в размере 1 209 641 рубль 00 копеек. <дата обезличена>ФИО2 организовал передачу, изготовленной налоговой декларации с ложными сведениями, по средствам электронного документооборота, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес обезличен>, расположенную по адресу: <адрес обезличен> «а».

В результате своих преступных действий, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена> умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «Эверест» за 4 квартал 2011 года в размере 1 209 641 рубль 00 копеек.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена> в неустановленном следствием месте подыскал договоры поставки товаров, счета – фактуры и иные документы со сведениями о фиктивных сделках – поставках товаров контрагентом ООО «Вираж» ИНН <***> в 1 квартале 2012 года на общую сумму НДС в размере 255 394 рубля 00 копеек.

После чего ФИО2, будучи осведомленным в фиктивности сделок, действуя умышленно, с прямым умыслом, отразил в бухгалтерском учете ООО «Эверест» полученные сведения. В результате чего у ООО «Эверест» возникало право на приминение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес ООО «Вираж» ИНН <***>, при поставке товаров в размере 255 394 рубля 00 копеек.

Таким образом, ФИО2, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» за 1 квартал 2012 года ложные сведения о сумме исчисленного НДС, уменьшив его на сумму налоговых вычетов по контрагенту ООО «Вираж» ИНН <***> на общую сумму НДС 255 394 рубля 00 копеек.

После чего в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена>ФИО2, находясь по адресу: <адрес обезличен>А, действую умышленно, подготовил налоговую декларацию ООО «Эверест» за 1 квартал 2012, в которую включил ложные сведения о сумме исчисленного налога на добавленную стоимость, уменьшив его на сумму налоговых вычетов, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации в размере 255 394 рубля 00 копеек. <дата обезличена>ФИО2 организовал передачу, изготовленной налоговой декларации с ложными сведениями, по средствам электронного документооборота, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес обезличен>, расположенную по адресу: <адрес обезличен> «а».

В результате своих преступных действий, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> срок до <дата обезличена> умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «Эверест» за 1 квартал 2012 года в размере 255 394 рубля 00 копеек.

Продолжая реализацию своего преступного умысла ФИО2 в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена> в неустановленном следствием месте подыскал договоры поставки, счета – фактуры и иные документы со сведениями о фиктивных сделках – поставках товаров контрагентом ООО «Вираж» ИНН <***> во 2 квартале 2012 года, на общую сумму НДС в размере 150 215 рублей 00 копеек.

После чего ФИО2, будучи осведомленным в фиктивности сделок, действуя умышленно, с прямым умыслом, отразил в бухгалтерском учете ООО «Эверест» полученные сведения. В результате чего у ООО «Эверест» возникало право на приминение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес ООО «Вираж», при поставке товаров в размере 150 215 рублей 00 копеек.

Таким образом, ФИО2, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» за 2 квартал 2012 года ложные сведения о сумме исчисленного НДС, уменьшив его на сумму налоговых вычетов по контрагенту ООО «Вираж» ИНН <***> на общую сумму НДС 150 215 рублей 00 копеек.

После чего в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена>ФИО2, находясь по адресу: <адрес обезличен>А, действую умышленно, подготовил налоговую декларацию ООО «Эверест» за 2 квартал 2012, в которую включил ложные сведения о сумме исчисленного налога на добавленную стоимость, уменьшив его на сумму налоговых вычетов, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации в размере 150 215 рублей 00 копеек. <дата обезличена>ФИО2 организовал передачу, изготовленной налоговой декларации с ложными сведениями, по средствам электронного документооборота, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес обезличен>, расположенную по адресу: <адрес обезличен> «а».

В результате своих преступных действий, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> срок до <дата обезличена> умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «Эверест» за 2 квартал 2012 года в размере 150 215 рублей 00 копеек.

Продолжая реализацию своего преступного умысла ФИО2 в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена> в неустановленном следствием месте подыскал договоры купли-продажи, счета – фактуры и иные документы со сведениями о фиктивных сделках – приобретении товаров у контрагента ООО «ЛОМ» ИНН <***>, в 3 квартале 2012 года, на общую сумму НДС 334 835 рублей 00 копеек.

После чего ФИО2, будучи осведомленным в фиктивности сделок, действуя умышленно, с прямым умыслом, отразил в бухгалтерском учете ООО «Эверест» полученные сведения. В результате чего у ООО «Эверест» возникало право на приминение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «ЛОМ» ИНН <***> при поставке товаров, в размере 334 835 рублей 00 копеек.

Кроме того, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена> имея взаимоотношения с контрагентом ООО «Союз Архстрой» ИНН <***> по оказанию строительных работ и реализации товаров ООО «Эверест», действуя умышленно, с прямым умыслом, не отразил в документах бухгалтерского учета ООО «Эверест» сведения о совершенных сделках с ООО «Союз Архстрой» ИНН <***> в сумме 20 166 141 рубль 00 копеек, чем уменьшил сумму НДС по контрагенту ООО «Союз Архстрой» ИНН <***> на 3 895 345 рублей 00 копеек.

Он же, ФИО2, в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена> действуя умышленно, с прямым умыслом, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, предъявленных ООО «Эверест» при приобретении товаров, работ и услуг, по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест» в 3 квартале 2012 года на сумму НДС 5 175 942 рубля 00 копеек.

Таким образом, ФИО2, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» за 3 квартал 2012 года ложные сведения о сумме исчисленного НДС, уменьшив его на сумму 334 835 рублей 00 копеек по контрагенту ООО «ЛОМ» ИНН <***>, а так же на сумму 3 895 345 рублей 00 копеек по контрагенту ООО «Союз Архстрой» ИНН <***> и на сумму 5 175 942 рубля 00 копеек по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест», а всего НДС на общую сумму 9 406 122 рубля 00 копеек.

После чего в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена>ФИО2, находясь по адресу: <адрес обезличен>А, действую умышленно, подготовил налоговую декларацию ООО «Эверест» за 3 квартал 2012, в которую включил ложные сведения о сумме исчисленного налога на добавленную стоимость, уменьшив его на сумму налоговых вычетов, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации в размере 9 406 122 рубля 00 копеек. <дата обезличена>ФИО2 организовал передачу, изготовленной налоговой декларации с ложными сведениями, по средствам электронного документооборота, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес обезличен>, расположенную по адресу: <адрес обезличен> «а».

В результате своих преступных действий, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> срок до <дата обезличена> умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «Эверест» за 3 квартал 2012 года в размере 9 406 122 рубля 00 копеек.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена> в неустановленном следствием месте подыскал договоры купли-продажи, договоры поставки, счета – фактуры и иные документы со сведениями о фиктивных сделках – поставках товаров, приобретении товаров у контрагентов ООО «Парус» ИНН <***>, ООО «Гранд» ИНН <***>, ООО «Экспо Торг» ИНН <***>, ООО «ЛОМ» ИНН <***> и ООО «Вираж» ИНН <***>, а так же договоры подряда, акты приемки выполненных работ, счета фактуры о фиктивных сделках – выполнении работ контрагентом ООО «ЦентрСтрой» ИНН <***>, в 4 квартале 2012 года, на общую сумму НДС 4 472 502 рубля 00 копеек.

После чего ФИО2, будучи осведомленным в фиктивности сделок, действуя умышленно, с прямым умыслом, отразил в бухгалтерском учете ООО «Эверест» полученные сведения. В результате чего у ООО «Эверест» возникало право на приминение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагентов ООО «Парус» ИНН <***>, ООО «Гранд» ИНН <***>, ООО «Экспо Торг» ИНН <***>, ООО «ЦентрСтрой» ИНН <***>, ООО «ЛОМ» ИНН <***> и ООО «Вираж» ИНН <***> при поставки товаров и выполении работ, в размере 4 472 502 рубля 00 копеек.

Кроме того, ФИО2 в период времени <дата обезличена> по <дата обезличена> действуя умышленно, с прямым умыслом, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, предъявленных ООО «Эверест» при приобретении товаров, работ и услуг, по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест» в 4 квартале 2012 года на сумму НДС 597 705 рублей 00 копеек.

Таким образом, ФИО2, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» за 4 квартал 2012 года ложные сведения о сумме исчисленного НДС, уменьшив его на сумму 4 472 502 рубля 00 копеек по контрагентам ООО «Парус» ИНН <***>, ООО «Гранд» ИНН <***>, ООО «Экспо Торг» ИНН <***>, ООО «ЦентрСтрой» ИНН <***>, ООО «ЛОМ» ИНН <***> и ООО «Вираж» ИНН <***>, а так же на сумму 597 705 рублей 00 копеек по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест», а всего НДС на общую сумму 5 070 207 рублей 00 копеек.

После чего в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена>ФИО2, находясь по адресу: <адрес обезличен>А, действую умышленно, подготовил налоговую декларацию ООО «Эверест» за 4 квартал 2012, в которую включил ложные сведения о сумме исчисленного налога на добавленную стоимость, уменьшив его на сумму налоговых вычетов, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации в размере 5 070 207 рублей 00 копеек. <дата обезличена>ФИО2 организовал передачу, изготовленной налоговой декларации с ложными сведениями, по средствам электронного документооборота, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес обезличен>, расположенную по адресу: <адрес обезличен> «а».

В результате своих преступных действий, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> срок до <дата обезличена> умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «Эверест» за 4 квартал 2012 года в размере 5 070 207 рублей 00 копеек.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена> в неустановленном следствием месте подыскал договоры купли-продажи, счета – фактуры и иные документы со сведениями о фиктивных сделках – поставках товаров контрагентом ООО «ЛОМ» ИНН <***> в 1 квартале 2013 года, на общую сумму НДС 117 974 рубля 00 копеек.

После чего ФИО2, будучи осведомленным в фиктивности сделок, действуя умышленно, с прямым умыслом, отразил в бухгалтерском учете ООО «Эверест» полученные сведения. В результате чего у ООО «Эверест» возникало право на приминение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «ЛОМ» ИНН <***> при поставке товаров, в размере 117 974 рубля 00 копеек.

Кроме того, ФИО2 в период времени <дата обезличена> по <дата обезличена> действуя умышленно, с прямым умыслом, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, предъявленных ООО «Эверест» при приобретении товаров, работ и услуг, по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест» в 1 квартале 2013 года на сумму НДС 1 282 910 рублей 00 копеек.

Таким образом, ФИО2, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» за 1 квартал 2013 года ложные сведения о сумме исчисленного НДС, уменьшив его на сумму 117 974 рубля 00 копеек по контрагенту ООО «ЛОМ» ИНН <***>, а так же на сумму 1 282 910 рублей 00 копеек по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест», а всего НДС на общую сумму 1 400 884 рубля 00 копеек.

После чего период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена>ФИО2, находясь по адресу: <адрес обезличен>А, действую умышленно, подготовил уточненную налоговую декларацию ООО «Эверест» за 1 квартал 2013, в которую включил ложные сведения о сумме исчисленного налога на добавленную стоимость, уменьшив его на сумму налоговых вычетов, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации в размере 1 400 884 рубля 00 копеек. <дата обезличена>ФИО2 организовал передачу, изготовленной налоговой декларации с ложными сведениями, по средствам электронного документооборота, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес обезличен>, расположенную по адресу: <адрес обезличен> «а».

В результате своих преступных действий, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> срок до <дата обезличена> умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «Эверест» за 1 квартал 2013 года в размере 1 400 884 рубля 00 копеек.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена> имея взаимоотношения с контрагентом ООО «Союз Архстрой» ИНН <***> по оказанию строительных работ и реализации товаров ООО «Эверест», действуя умышленно, с прямым умыслом, не отразил в документах бухгалтерского учета ООО «Эверест» сведения о совершенных сделках с ООО «Союз Архстрой» ИНН <***> в сумме 8 396 900 рублей 00 копеек, чем уменьшил сумму НДС по контрагенту ООО «Союз Архстрой» ИНН <***> на 1 511 442 рубля 00 копеек.

Кроме того, ФИО2 в период времени <дата обезличена> по <дата обезличена> действуя умышленно, с прямым умыслом, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, предъявленных ООО «Эверест» при приобретении товаров, работ и услуг, по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест» во 2 квартале 2013 года на сумму НДС 366 154 рубля 00 копеек.

Таким образом, ФИО2, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» за 2 квартал 2013 года ложные сведения о сумме исчисленного НДС, уменьшив его на сумму 1 511 442 рубля 00 копеек по контрагенту ООО «Союз Архстрой» ИНН <***>, а так же на сумму 366 154 рубля 00 копеек по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест», а всего НДС на общую сумму 1 877 596 рублей 00 копеек.

После чего в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена>ФИО2, находясь по адресу: <адрес обезличен>А, действую умышленно, подготовил налоговую декларацию ООО «Эверест» за 2 квартал 2013, в которую включил ложные сведения о сумме исчисленного налога на добавленную стоимость, уменьшив его на сумму налоговых вычетов, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации в размере 1 877 596 рублей 00 копеек. <дата обезличена>ФИО2 организовал передачу, изготовленной налоговой декларации с ложными сведениями, по средствам электронного документооборота, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес обезличен>, расположенную по адресу: <адрес обезличен> «а».

В результате своих преступных действий, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> срок до <дата обезличена> умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «Эверест» за 2 квартал 2013 года в размере 1 877 596 рублей 00 копеек.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2 в период времени <дата обезличена> по <дата обезличена> действуя умышленно, с прямым умыслом, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, предъявленных ООО «Эверест» при приобретении товаров, работ и услуг, по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест» в 3 квартале 2013 года на сумму НДС 1 153 334 рубля 00 копеек.

Таким образом, ФИО2, решил внести в налоговую декларацию ООО «Эверест» за 3 квартал 2013 года ложные сведения о сумме исчисленного НДС, уменьшив его на общую сумму 1 153 334 рубля 00 копеек по несуществующим сделкам, не подтвержденным бухгалтерским учетом ООО «Эверест».

После чего в период времени с <дата обезличена> по <дата обезличена>ФИО2, находясь по адресу: <адрес обезличен>А, действую умышленно, подготовил налоговую декларацию ООО «Эверест» за 3 квартал 2013, в которую включил ложные сведения о сумме исчисленного налога на добавленную стоимость, уменьшив его на сумму налоговых вычетов, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации в размере 1 153 334 рубля 00 копеек. <дата обезличена>ФИО2 организовал передачу, изготовленной налоговой декларации с ложными сведениями, по средствам электронного документооборота, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес обезличен>, расположенную по адресу: <адрес обезличен> «а».

В результате своих преступных действий, ФИО2 в период времени с <дата обезличена> срок до <дата обезличена> умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «Эверест» за 3 квартал 2013 года в размере 1 153 334 рубля 00 копеек.

Таким образом, в период с <дата обезличена> по <дата обезличена> общая сумма неуплаченных налогов на добавленную стоимость ООО «Эверест» в бюджет Российской Федерации за период деятельности с <дата обезличена> по 3 квартал 2013 года составила 20 523 393 рубля 00 копеек. Доля неуплаченных налогов ООО «Эверест» за 2011-2013 года к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за период в пределах трех финансовых лет подряд, составила 96,27 % и в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.

Приговором Промышленного районного суда <адрес обезличен> от <дата обезличена>ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы. На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 2 года.

В соответствии с ч. ч. 2, 4 ст. 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченного налога, причинен ответчиком, как физическим лицом, возглавлявшим юридическое лицо, и в соответствии со ст. 27 Налогового кодекса РФ являющимся его законным представителем.

Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, руководствуясь приведенными выше правовыми нормами, суд приходит к выводу, что ущерб Российской Федерации причинен организацией-налогоплательщиком по вине ответчика, уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем ФИО2 является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба.

На основании изложенного, суд полагает, что с ответчика ФИО2 подлежит взысканию в пользу бюджетной системы Российской Федерации ущерб, причиненный преступлением в размере 20523 393 руб.

Руководствуясь ст.ст. 194-198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования исполняющего обязанности прокурора <адрес обезличен>ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу бюджетной системы Российской Федерации ущерб, причиненный преступлением в размере 20523 393 руб.

Решение может быть обжаловано в <адрес обезличен>вой суд в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено <дата обезличена>.

Судья А.Д. Крикун