Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области к Герасимову А.Ю. о взыскании задолженности в бюджет по транспортному налогу, земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц.

установил:

Межрайонная ИФНС России № 10 по Тверской области обратилась в суд с иском к Герасимову А.Ю., в котором просит взыскать с ответчика задолженности: по транспортному налогу – <данные изъяты>, пени <данные изъяты>, по земельному налогу <данные изъяты>, пени <данные изъяты>, по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты>, пени <данные изъяты>, а всего взыскать <данные изъяты>, в том числе налог <данные изъяты>, пени <данные изъяты>

В обоснование иска указано, что согласно ст. 357 НК РФ лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, признается плательщиком транспортного налога. На ответчика зарегистрировано транспортное средство: <данные изъяты> (гос. рег. знак <данные изъяты>) с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с.

Так же ответчик владеет на праве собственности земельными участками, расположенными по адресу: <адрес> и на основании п. 1 ст. 388 НК РФ, Решения Тверской городской Думы «Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога» от 23.12.2005 № 126 является плательщиком земельного налога.

Так же ответчик, владеет на праве собственности нежилыми помещениями, расположенными по адресу: <адрес> и в соответствии с Законом PФ «О налогах на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ (в ред. Закона РФ от 28.11.2009) является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В адрес налогоплательщика было направлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов. Межрайонная ИФНС России № 10 по Тверской области предложила налогоплательщику погасить числящуюся согласно лицевого счета задолженность по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. До настоящего времени задолженность ответчиком по налогам не погашена.

В судебном заседании представитель истца Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области – Крупенникова Е.О. поддержала исковые требования в полном объеме.

Ответчик Герасимов А.Ю. в судебное заседание не явился, не явился, о судебном заседании извещался направлением почтовой корреспонденции. Направляемая ответчику судебная корреспонденция возвращена в суд с отметкой «Истек срок хранения».

Таким образом, извещение ответчика произведено судом в соответствии с требованиями ст. ст. 113-116 ГПК РФ.

Статьей 117 ГПК РФ предусмотрено, что при отказе адресата принять судебную повестку или иное судебное извещение, лицо, доставляющее или вручающее их, делает соответствующую отметку на судебной повестке или ином судебном извещении, которые возвращаются в суд. Адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Неявка ответчика на отделение почтовой связи и неполучение в данной ситуации судебной корреспонденции, суд расценивает как отказ от принятия корреспонденции и считает ответчика извещенным надлежащим образом

Представитель ответчика Герасимова А. Ю. – Герасомов П. Ю. действующий на основании доверенности в судебное заседание не явился, предоставил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие, так же предоставил отзыв, из которого следует, что исковое заявление в части взыскания налогов за ДД.ММ.ГГГГ было предъявлено за пределами пресекательного срока, предусмотренного ст. 48 НК РФ. Налоговый орган не направил требование об уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ и нарушил срок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ. Также Межрайонная ИФНС России № 10 по Тверской области не представила доказательства направления Герасимову А.Ю. налоговых уведомлений. Герасимов П.Ю. указывает, что кадастровая стоимость земельных участков превышает их рыночную стоимость, следовательно считает, что земельный налог должен быть снижен с <данные изъяты> до <данные изъяты>, с <данные изъяты> до <данные изъяты> На основании изложенного просит отказать Межрайонной ИФНС Росси № 10 по Тверской области в полном объеме.

Выслушав представителя истца, исследовав представленные доказательства, суд считает, что иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги предусмотрена п. п.1 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В соответствии со статьей 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как установлено судом, на имя ответчика зарегистрировано транспортное средство: <данные изъяты> (гос. рег. знак <данные изъяты>) с мощностью двигателя <данные изъяты> л.с., что подтверждается предоставленными из <данные изъяты> сведениями в налоговую инспекцию.

Таким образом, в соответствии со ст. 357 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога.

С учётом мощности двигателя данного транспортного средства и налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ и Закона Тверской области от 06.01.2002 года №75-ОЗ «О транспортном налоге в Тверской области» транспортный налог, подлежащий уплате ответчиком в размере <данные изъяты> исчислен верно.

Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налоги и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно материалам дела, налоговым органом по адресу ответчика заказным письмом направлялось налоговое уведомление № № на уплату транспортного налога.

В адрес ответчика было направлено требование об уплате налога и пени № №, с требованием погасить числящуюся задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует реестр заказной корреспонденции направления требований об уплате налога. Однако требование налоговой инспекции об уплате налога и пени ответчиком не исполнено.

До настоящего времени он ответчиком не уплачен. В случае несвоевременной уплаты налога в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляются пени, которые составили <данные изъяты> и подлежат взысканию с ответчика.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, п.2.1 Положения о земельном налоге, утвержденным Решением Тверской городской Думы от 03.11.2005 № 106 «Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога», налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что ответчику Герасимову А.Ю. на праве собственности земельными участками, расположенными по адресу: <адрес> Данное обстоятельство не оспаривается сторонами.

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового Кодекса РФ если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 1 ст. 394 Налогового Кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать: 0,3% в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В соответствии с пп. 2 п. 4 Положения о земельном налоге, утвержденным Решением Тверской городской Думы от 03.11.2005 № 106 «Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога» установлена налоговая ставка 0,3% в отношении земельных участков (части земельных участков): занятых жилищным фондом

Согласно п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В соответствии с п. 6.2 Положения о земельном налоге, утвержденным Решением Тверской городской Думы от 03.11.2005 №106 «Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога» (в ред. решений Тверской городской Думы от 23.11.2005 №126, от 10.10.2006 №193) с изменениями и дополнениями от 23.10.2009, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании направленных налоговыми органами налоговых уведомлений. Срок уплаты налога - 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно представленной справки кадастровая стоимость земельных участков, расположенных по адресу: <адрес>, составляет <данные изъяты>

Таким образом, истцом обоснованно начислен ответчику земельный налог, подлежащий к уплате.

Доводы ответчика о разнице кадастровой и рыночной стоимости земельных участков суд находи несостоятельным, поскольку доказательств, что ответчик обращался в налоговый орган с заявлением об изменении стоимости земельного участка суду не представлено

В силу п. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» объектом налогообложения по данному виду налога для физических лиц, указанных в п. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Судом установлено, что ответчик владеет на праве собственности нежилыми помещениями, расположенными по адресу: <адрес> Данное обстоятельство не оспаривается сторонами.

В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

В соответствии с абз. 5 п.4 ст. 12 Налогового кодекса РФ при установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательным) (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

В соответствии с п.1 ст. 3 действующего в момент рассмотрения дела Закона РФ о 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» (с последующими изменениями и дополнениями) ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления: зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: до стоимости имущества 300 тыс. рублей - ставка налога 0,05 процента.

Согласно решению Тверской городской Думы от 25.11.1999 №180 «Об утверждении ставок налога на имущество физических лиц» (с последующими изменениями и дополнениями утверждены ставки налога на имущество физических лиц, расположенное (зарегистрированное на территории города Твери. Ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества при стоимости имущества до 300 тыс. рублей составляют в процентах 0,05.

Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области обоснованно начислен ответчику подлежащий к уплате налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>

В соответствии со ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» (с последующими изменениями и дополнениями) исчисление налогов производится налоговыми органами.

Согласно п.4 ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Ответчиком земельный налог и налог на имущество физических лиц не был уплачен ответчиком в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 52 Налогового Кодекса РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Судом установлено, что налоговым органом по адресу ответчика заказным письмом направлялось налоговое уведомление № № на уплату земельного налога и налога на имущество физических лиц. Указанный вывод суда подтверждается реестром заказной корреспонденции направления физическому лицу уведомлений на уплату налога.

Как следует из налогового уведомления на уплату налогов, уплате заявителем подлежит земельный налог в размере <данные изъяты> и налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>

Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области составлено требование № № об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц, которое направлено заказной корреспонденцией.

В судебном заседании установлено, что от исполнения обязанности по уплате налоговых платежей ответчик уклонился, в связи с чем, в порядке ч. 1 ст. 45 Налоговое кодекса РФ налоговым органом направлено требование, соответствующее ст. 69 Налогового кодекса РФ, об уплате налоговых платежей в срок до ДД.ММ.ГГГГ

Как усматривается из материалов гражданского дела и не оспорено ответчиком налоговые платежи, которые он был обязан произвести до ДД.ММ.ГГГГ, им не оплачены.

Установленный статьей 70 Налогового кодекса РФ трехмесячный срок для направления в адрес налогоплательщика требования о внесении платежей, пресекательный шестимесячный срок, предусмотренный ч. 3 ст. 48 Налогового кодекс РФ, для обращения в суд налоговым органом по данному делу не пропущены. Начало исчисления срока, в течение которого должно иметь место обращение с иском, определено законом датой, следующей за истечением периода, установленного соответствие с направленным в адрес налогоплательщика требованием для добровольно: уплаты платежей.

Как следует из положений ч. 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ, обязанность по уплате налога прекращается в связи с его уплатой.

Таким образом с ответчика подлежит взысканию задолженности по транспортному налогу – <данные изъяты>, пени <данные изъяты>, по земельному налогу в размере <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты>, и задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>, пени в размере <данные изъяты>

Согласно ст. 88 ГПК РФ размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются федеральными законами о налогах и сборах. В силу ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации истец освобожден от уплаты государственной пошлины. В соответствии со ст. 333.17 НК РФ плательщиком государственной пошлины признается ответчик в случае, если решение суда принято не в его пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с НК РФ. При решении вопроса о размере подлежащей уплате государственной пошлины суд руководствуется ст. 333.19 НК РФ, согласно которой размер госпошлины по исковым заявлениям имущественного характера при цене иска <данные изъяты> составляет <данные изъяты> которая подлежит взысканию с ответчика в доход государства.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 194-198 ГПК РФ, суд

Решил:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области удовлетворить.

Взыскать с Герасимова А.Ю. в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области задолженность:

- по транспортному налогу в размере <данные изъяты>, пени <данные изъяты>

- по земельному налогу в размере <данные изъяты>, пени <данные изъяты>

- по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>, пени <данные изъяты>

а всего <данные изъяты>

Взыскать с Герасимова А.Ю. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Заволжский районный суд г. Твери в течение месяца со дня принятии в окончательной форме

Судья В. О. Рязанцев

Мотивированное решение изготовлено 01 октября 2013 года.