Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению товарищества собственников недвижимости «Молния» к ФИО2 об истребовании документов из незаконного владения,

установил:

ТСН «Молния» обратилось в суд с иском к ФИО2, в котором, с учетом уточнения, просит обязать ответчика передать председателю правления ТСН «Молния» ФИО4 финансовую и бухгалтерскую документацию ТСН (СНТ) «Молния»: отчеты кассира с 2014г. по 30.04.2019г., журнал учета платежей с 2014г. по 2019г., подлинник договора подряда №2 от 10.05.2016г., заключенного между председателем правления СНТ Молния ФИО5 и ФИО6 на строительство линии водоснабжения питьевой водой на сумму 35 762руб., указав, что

ТСН Молния является некоммерческой организацией собственников недвижимости расположенной на земельных участках территории СНТ Молния. Деятельность ТСН Молния регламентируется Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Уставом ТСН Молния. На общем собрании членов ТСН Молния 04.05.2019 года было избрано правление ТСН Молния в составе: ФИО5, ФИО4, ФИО7, ФИО2, ФИО8 ФИО4 был избран председателем правления. ФИО2 с 2013г. исполняла обязанности бухгалтера-кассира СНТ Молния (ТСН Молния), и с ней снова был заключен договор на оказание бухгалтерских услуг с 01.05.2020 по 01.05.2021г. Документы бухгалтерской и финансовой деятельности товарищества за предыдущие года продолжали находиться на хранении у ФИО2 Но 07.07.2019 г. ФИО2 написала заявление об ее увольнении и в одностороннем порядке, без согласования, без передачи дел прекратила исполнять свои обязанности. При увольнении ФИО2 должна была передать вновь принятому бухгалтеру или председателю правления все документы, относящиеся к бухгалтерской и финансовой деятельности товарищества. Однако ФИО2 намеренно затягивала передачу дел и только 28.07.2019г. частично передала Документы и денежные средства. Акт передачи дел от 28.07.2019г. подписан ФИО2 При проведении ревизии переданных документов, выявлены недостатки и нарушения, о чем изложено в акте ревизионной комиссии от 31.07.2019г. На основании акта ревизионной комиссии от 31.07.2019г. решением правления ТСН Молния от 01.08.2019г ФИО2 было предложено передать финансовые, бухгалтерские и другие документы товарищества за период с 2014 год по апрель 2019 года. Выписка из протокола заседания правления была ей направлена заказным письмом, которое было получено 04.09.2019г. Прекратив исполнение своих обязанностей, ФИО2 обязана передать товариществу в лице председателя правления всю имеющуюся у нее на тот момент документацию. Так как новый бухгалтер не был принят, то была создана комиссия по передаче и приему дел в связи с увольнением работника. Являясь членом ТСН Молния, членом правления товарищества и работником заключившим договор с товариществом, ФИО2 игнорировала решение правления. В настоящее время возникла необходимость получения от ФИО2 первичной бухгалтерской документации - приходных кассовых ордеров, отчетов кассира, кассовых книг с 2014 по 2018г., журналов учета платежей, договоров, смет на выполнение работ по строительству и ремонту линий водоснабжения питьевой водой, деклараций налоговой отчетности, так как выявлены расхождения об оплате взносов, расчетов по договорам, нарушения сдачи налоговой отчетности. В 2019-2020 году при смене собственников земельных участков и проверкой права пользования новых собственников инфраструктурой выявлены не полностью оплаченные целевые взносы, что ограничивает собственников земельных участков СНТ Молния в пользовании имуществом общего пользования и инфраструктурой. Наличие или отсутствие платежей можно проверить только по отчетам кассира и кассовым книгам. Согласно Уставу ТСН Молния ответственным за хранение бухгалтерской и финансовой документации товарищества являются председатель правления и бухгалтер (раздел 11 п. 3), а решения правления товарищества обязательны для исполнения всеми членами ТСН Молния и его работниками (раздел 13 п.3). Закон № 402-ФЗ возлагает на организации обязанность по хранению бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Минимальный пятилетний срок, в течение которого организации обязаны хранить бухгалтерскую отчетность (ст. 29 Закона № 402-ФЗ), не лишает товарищество права хранить такую документацию дольше. Кроме того, товарищество в целях предоставления своим участникам права на получение информации обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности. В целях осуществления своих полномочий председатель правления имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью товарищества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов. В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при смене бухгалтера организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно. Согласно пункту 4.1 параграфа 4 Перечня срок хранения годовых бухгалтерских балансов и отчетов, приложений к балансу, пояснительных записок, бюджетной отчетности и другие документы подлежат хранению в определенные Перечнем сроки, истечение которых, тем не менее, не влечет их уничтожение. Самоуправство ФИО2, неисполнение решения правления передать документацию нарушает право товарищества распоряжаться всей своей документацией по своему усмотрению (хранить ее постоянно либо уничтожить в связи с истечением сроков обязательного хранения с составлением соответствующих актов и т.д.) и предоставлять ревизионной комиссии и своим членам информацию по финансово-хозяйственной деятельности товарищества.

Стороной ответчика представлены письменные возражения, согласно которым с требованиями не согласна. Из представленных СНТ «Молния» документов, а именно договорам на оказание услуг от 01.05.2013 г., 01.05.2016 г., 01.05.2017 г. следует, что СНТ «Молния» не заключало с ней какой-либо договор, в котором было бы конкретно указано, что она принята к ним на работу по выполнению услуг именно бухгалтером или кассиром. Кроме того, в этих договорах среди ее обязанностей нет каких-либо требований сохранять ею требуемые в иске документы с 2014 года. Договор от 01.05.2013 г. на оказание этих услуг с ней заключен был только по 30.04.2014 г., тогда как следующий 01.05.2016 г. Между этими датами она этому СНТ оказывала такие услуги без договора, по прихоти руководства СНТ. Договор с 01.05.2017г. заключался с ней по 30.04.2018 г. До 04.05.2019г. она также оказывала им эти услуги без договора. 04.05.2019г. новый председатель ТСН ФИО4 заключил с ней договор подряда до 01.05.2020 г. по оказанию уже бухгалтерских услуг, в котором вообще не были прописаны ее права и какие-либо обязанности с ответственностью по условиям выполнения этих работ как это требует действующее трудовое законодательство и № 402-ФЗ РФ «О бухгалтерском учете». При этом согласно ст. 7 Закона организация и ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуется руководителем экономического субъекта. Таким образом, с 08.07.2019г. она также продолжала оказывать эти услуги ТСН «Молния» без какого-либо письменного договора на это, в том числе договора по обеспечению сохранности вверенных ей каких-либо документов, не смотря на то что уже была освобождена от выполнения этих обязанностей по ее заявлению от 07.07.2019г., так как Волох стал требовать от нее проводить незаконные денежные и финансовые операции в его интересах, от чего она отказалась. В ответ он ее оскорбил, обозвав «овцой» и 07.07.2019 г. она сразу написала заявление на «увольнение». Соглашение о расторжении договора бытового подряда с ней было письменно оформлено задним числом от 08.07.2019г. за подписью ФИО4, поскольку из договора следует, что она им передала финансовые и бухгалтерские документы 28.07.2019г. согласно акту приема-передачи и как следует из договора о его расторжении, каких-либо замечаний и претензий Волох ей также не предъявлял. После чего 28.07.2019г. от нее потребовали сдать все необходимые руководству документы, которые она им передала по акту приема - передачи от этого числа в количестве 18 наименований включая денежные средства. Согласно этого акта в т.ч. за подписью члена ревизионной комиссии, к ней никаких претензий не поступило после передачи требуемой им документации, а также денежных средств. После чего она свои услуги прекратила им оказывать. В ходе ознакомления с этим иском она узнала, что 01.08.2019г. председатель ревизионной комиссии ФИО1 составила письменный отчет по проверке ее финансовых и бухгалтерских документов проведенной ревизионной комиссией, в ее отсутствии спустя несколько дней со дня передачи им документов по указанному выше акту приема-передачи. Из этого письменного отчета ревизионной комиссии ей стало известно, что якобы члены ревизионной комиссии выявили у нее недостачу денежных средств на сумму 1800 руб., а также отсутствие кассовых книг и финансовых отчетов за 2015-2019 г.г. деклараций отчетов в ИФНС, ПФР, ФФОМС, ФСС за 2018-2019 г.г., книги учета платежей членами и индивидуалами за последние пять лет. Обращает внимание, что в этом отчете не указан якобы отсутствующий подлинник договора подряда № 2 от с 10.05.2016 г. заключенного между председателем правления СНТ «Молния» ФИО5 и ФИО6 на строительство линии водоснабжения питьевой водой на сумму 35 762 руб., а также отчеты кассира с 2014 г.по 30.04.2019 г. и журнал учета платежей с 2014 г. по 2019 год, которые требует с нее истец уже в этом иске. Также считает, что такая ревизия после сдачи ею требуемой документации в ее отсутствии является незаконной, поскольку она не извещалась заранее и не присутствовала в ходе ее проведения и куда делись эти документы после ее ухода ей не неизвестно, как и сумма денежных средств в виде 1800 руб. якобы в виде выявленной недостачи образованной по ее вине. Требуемая ими в иске документация за прошлые годы ее им не передавалась и не сохранилась на даче, по той причине, что ее от нее за прошлые года никогда не требовали и не выделяли место для хранения в силу ее ненужности для них, а требовали только действующую за последний год, поскольку по их мнению основная отчетность имеется в налоговых и иных органах, где ее можно затребовать. Кроме того, в иске истец ссылается на п. 4 ст. 29 ФЗ РФ от 06.12.2011 г. № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете» с изменениями на 01.01.2020 г. указывая, что при смене бухгалтера порядок передачи бухгалтерских документов организацией определяется самостоятельно. В данном случае ТСН «Молния» этот порядок определило, составив 28.07.2019 года акт-приема передачи тех документов которые от нее потребовали за 2019 год. Следует отметить, что согласно Устава ТСН ( п.3 раздел 11 ) председатель правления так же является ответственным за хранение всей документации которая должна храниться в товариществе. По какой причине истец не принимал мер к сохранности всей этой документации ей не известно.

Представитель истца в судебном заседании поддержала заявленные требования, дала пояснения, аналогичные обстоятельствам, изложенным в иске.

Ответчик, ее представитель в судебном заседании не согласились с заявленными требованиями по доводам, изложенным в возражениях на иск.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 123 Конституции РФ, ст. 56 ГПК РФ гражданское судопроизводство осуществляется на основе равенства и состязательности сторон. Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основании своих требований и возражений.

Согласно ст.54 Федерального закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", со дня вступления в силу настоящего Федерального закона к созданным до дня вступления в силу настоящего Федерального закона садоводческим или дачным некоммерческим партнерствам до приведения их уставов в соответствие со статьями 1 - 28 настоящего Федерального закона применяются положения настоящего Федерального закона о садоводческих некоммерческих товариществах.

Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона к созданным до дня вступления в силу настоящего Федерального закона огородническим некоммерческим партнерствам до приведения их уставов в соответствие со статьями 1 - 28 настоящего Федерального закона применяются положения настоящего Федерального закона об огороднических некоммерческих товариществах.

Согласно ст.29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Согласно ст.702 ГК РФ, по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

В соответствии с п.п.2,3 ст.1 ГК РФ при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. В целях реализации указанного выше правового принципа п.1 ст.10 ГК РФ установлена недопустимость осуществления гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью, а также иного заведомо недобросовестного осуществления гражданских прав (злоупотребление правом).

Исходя из разъяснений, содержащихся в п.1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", оценивая действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения, ожидаемого от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующего ей, в том числе в получении необходимой информации. По общему правилу пункта 5 статьи 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное.

В судебном заседании установлено, что согласно представленного Устава СНТ «Молния» (п.3 раздел 11), учет в товариществе, подготовка отчетности, ведение бухгалтерских, кассовых и банковских документов организуется правлением товарищества и возлагается на бухгалтера (главного бухгалтера), кассира. Архив СНТ (протоколы общих собраний, денежные документы, ведомости на выплату заработной платы) хранятся в товариществе на сроки, установленные законодательством. Ответственность за сохранность архива возлагается на председателя и бухгалтера СНТ.

Согласно договора на оказание услуг от 01.05.2013г., заключенного между СНТ Молния (заказчик) и ФИО2 (исполнитель), исполнитель принимает на себя на период с 01.05.2013г. по 30.04.2014г. оказывать услуги: составлять и сдавать отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС, производить ежемесячно оплату налогов, принимать платежи от членов СНТ Молния и других лиц, вести кассовую книгу и другую финансовую документацию, контролировать расход денежных средств на соответствие приходно-расходной смете, составлять годовой финансовый отчет, готовить на конец года расчет для оплаты земельного налога, вести совместно с председателем правления учет материальных и денежных средств товарищества.

Согласно договора на оказание услуг от 01.05.2016г., заключенного между СНТ Молния (заказчик) и ФИО2 (исполнитель), исполнитель принимает на себя на период с 01.05.2016г. по 30.04.2016г. оказывать услуги: составлять и сдавать отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС, производить ежемесячно оплату налогов, принимать платежи от членов СНТ Молния и других лиц, вести кассовую книгу и другую финансовую документацию, контролировать расход денежных средств на соответствие приходно-расходной смете, составлять годовой финансовый отчет, готовить на конец года расчет для оплаты земельного налога.

Согласно договора на оказание услуг от 01.05.2017г., заключенного между СНТ Молния (заказчик) и ФИО2 (исполнитель), исполнитель принимает на себя на период с 01.05.2017г. по 30.04.2018г. оказывать услуги: составлять и сдавать отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС, производить ежемесячно оплату налогов, принимать платежи от членов СНТ Молния и других лиц, вести кассовую книгу и другую финансовую документацию, контролировать расход денежных средств на соответствие приходно-расходной смете, составлять годовой финансовый отчет.

В указанных договорах нет указания на то, что исполнитель ФИО2 является бухгалтером или кассиром, обязанность по сохранности документации не определена сторонами договора.

Согласно договора подряда №2 от 04.05.2019г., заключенного между ТСН Молния (заказчик) и ФИО2 (подрядчик), подрядчик обязуется выполнить работу по оказанию бухгалтерских услуг на период с 01.05.2019г. по 01.05.2020г. Конкретные обязанности подрядчика, а также обязанность по сохранности документации не определены сторонами договора.

Согласно заявлению ФИО2 от 07.07.2018г. в адрес правления ТСН Молния, она просит ее уволить.

Из соглашения о расторжении договора от 08.07.2019г. между ТСН Молния и ФИО2 следует, что стороны согласовали: расторгнуть договор бытового подряда №2 от 04.05.2019г. по оказанию бухгалтерских услуг с 08.07.2019г., финансовые, бухгалтерские документы переданы заказчику согласно акту приема-передачи, взаимные обязательства сторон по договору считаются прекращенными с 08.07.2019г.

28.07.2019г. между сторонами подписан акт передачи документов.

Согласно акту ревизионной комиссии финансовой деятельности ТСН Молния от 31.07.2019г. выявлены нарушения в работе бухгалтера ФИО2, председатель правления ФИО4 не обеспечил надлежащий контроль выполнения обязанностей ФИО2, рекомендовано ФИО2 передать председателю правления ТСН Молния на хранение бухгалтерскую документацию, книги учета платежей взносов, деклараций, отчетов в ИФНС, ПФР, ФСС за последние пять лет, так как срок хранения бухгалтерской документации на бумажных носителях составляет не менее пяти лет. Данный акт подписан только председателем ревизионной комиссии ТСН Молния ФИО1

Согласно выписки из протокола заседания членов правления ТСН Молния от 01.08.2019г., принято решение об обязании ФИО2 передать председателю правления кассовые книги, финансовые отчеты за предыдущие пять лет (2015-2019г.г.).

Из указанных акта и выписки из протокола заседания членов правления ТСН Молния не идет речь о подлиннике договора подряда №2 от 10.05.2016г., заключенного между председателем правления СНТ Молния ФИО5 и ФИО6 на строительство линии водоснабжения питьевой водой на сумму 35 762руб.

Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, оценив их относимость, допустимость и достоверность, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований истца в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

исковые требования товарищества собственников недвижимости «Молния» к ФИО2 об истребовании документов из незаконного владения, - оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения через Ленинский районный суд г. Саратова

Мотивированное решение изготовлено 28 октября 2020 года.

Судья