Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Владимире гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы РФ по Ленинскому району города Владимира к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате пени за просрочку уплаты налога,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Владимира обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании пени за просрочку уплаты налога на добавленную стоимость в размере ....., пени за просрочку уплаты единого социального налога в размере ....., пени за просрочку уплаты налога на доходы физических лиц в размере ....

В обоснование иска указывает, что ИФНС России по Ленинскому району г. Владимира проведена выездная проверка ИП ФИО1 по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Решением ИФНС России по Ленинскому району г. Владимира от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения по .... НК РФ за неуплату налога на добавленную стоимость, единого социального налога, налога на доходы физических лиц в общем размере .....; к налоговой ответственности по .... НК РФ за не предоставление налоговой декларации в налоговый орган более 180 дней по истечении установленного срока предоставления декларации к наказанию в виде штрафа в общем размере .....; к налоговой ответственности по .... НК РФ за не предоставление в установленный срок в налоговый орган документов и иных сведений к наказанию в виде штрафа в размере .....; к налоговой ответственности по .... НК РФ за невыполнение обязанностей по удержанию и перечислению НДФЛ в размере ....., а также предложено уплатить недоимку по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу в общей сумме ..... и начисленные пени в размере .....

В связи с несвоевременной уплатой сумм НДС, ЕСН, НДФЛ по решению налогового органа и в соответствии ст. ст. 48, 69, 70, 75 НК РФ, сумма пени начисляется за каждый день просрочки до даты фактической уплаты задолженности, в этой связи налоговый орган вправе предъявлять ко взысканию пени в том числе и по отдельным периодам просрочки уплаты до прекращения основного обязательства по уплате налогов.

Таким образом, на сумму задолженности по НДС в размере ..... были начислены пени:

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

Сумма пени за несвоевременную уплату НДС составила .....

На сумму задолженности по ЕСН в размере ..... были начислены пени:

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

Сумма пени за несвоевременную уплату ЕСН составила .....

На сумму задолженности по уплате НДФЛ в размере ..... были начислены пени:

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование 24572 на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

Сумма пени за несвоевременную уплату НДФЛ составила .....

Просит взыскать с ФИО1 указанную сумму пени в судебном порядке.

В судебное заседание представитель истца не явился, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя. На рассмотрение дела в порядке заочного судопроизводства в случае неявки ответчика согласны.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явилась, о времени и месте слушания дела извещалась надлежащим образом путем направления судебной повестки по указанному в исковом заявлении адресу. Судебная повестка на ее имя возвращена в суд за истечением срока хранения.

Руководствуясь положением части 2 статьи 117 ГПК РФ, суд полагает считать ответчика надлежащим образом уведомленным о времени и месте слушания дела.

Судом определено о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца, а также в отсутствие ответчика – в порядке заочного судопроизводства.

Суд, исследовав представленные материалы, проходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС по Ленинскому района г.Владимира, ИНН №, и является плательщиком налога на добавленную стоимость, единого социального налога и налога на доходы физических лиц.

Установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией ФНС РФ по Ленинскому району г. Владимира проводилась выездная налоговая проверка в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1 по вопросам соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

В ходе проверки было установлено, что в нарушение ст. 172 НК РФ налогоплательщиком завышены в декларациях суммы налоговых вычетов по НДС в размере ..... в связи с отличием фактической оплаты и данных первичных документов в отношении ООО «ОРГ1», ООО «ОРГ2», ЗАО «ОРГ3». В нарушение ст. 143, 145, 174 НК РФ налогоплательщик, являясь плательщиком НДС, в связи с превышением лимита выручки, несвоевременно представил декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кв. 2008 года. В результате не был уплачен НДС в размере ..... Кроме того, в нарушение ст. 210, 221 НК РФ ИП ФИО1 должна была определить размер доходов согласно данным ККТ 5 ..... вместо 5 ..... в декларации по НДФЛ; величина расходов по данным проверки составила ..... вместо ..... в декларации из-за неправомерного включения расходов за приобретенный товар, фактически не оплаченный поставщикам.

В нарушение ст. 218 НК РФ налогоплательщик неправомерно включил в налоговую базу стандартный налоговый вычет в размере ..... в связи с тем, что среднемесячный доход превысил 20 000 руб. Данные нарушения повлекли неуплату НДФЛ в размере ..... Проверкой определена сумма расходов в размере ..... вместо ..... по данным налогоплательщика.

В нарушение ст. 221, п. 2 ст. 254 НК РФ налогоплательщик вёл учет материальных расходов вместе с НДС, тогда как расходы учитываются без НДС; также завышение суммы расходов произошло в связи с отражением расходов по поставщику ООО «ОРГ2» без учета фактической оплаты, тогда как согласно п. 13 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина РФ и МНС от 13.08.02 года № 86н/БГ-3-04/430 доходы и расходы отражаются кассовым методом, то есть после фактического их получения (совершения). В результате данных нарушений не был уплачен налог в размере .....

В соответствии со ст. 235, п. 3 ст. 237 НК РФ ИП ФИО1, являясь плательщиком ЕСН, налоговую базу по налогу определяет как сумму доходов, полученных за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. При этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 Кодекса.

В результате нарушений, установленных в п. 2.2, 2.2.1, 2.2.2 решения, проверкой определена налоговая база по ЕСН за 2007 г. в размере ....., за 2008 г. в размере ..... вследствие чего не был оплачен ЕСН в размере ..... В соответствии со ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В соответствии с п.2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В нарушение ст. 226 НК РФ ИП ФИО1 не перечисляла исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в размере .....

В нарушение ст. 235, 243 НК РФ налогоплательщик не исчислял и не уплачивал ЕСН как работодатель, производящий выплаты физическим лицам, в размере ..... с фонда оплаты труда в сумме ....., не представлял расчеты и декларации по ЕСН за 2008 г.

По результатам выездной проверки налоговым органом составлен акт, по итогам рассмотрения которого заместителем начальника Инспекции ФНС по Ленинскому району г. Владимира было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения по .... НК РФ.

Решением Ленинского районного суда г.Владимира от 15.11.2010 года с ФИО1 в доход бюджета взыскана задолженность по уплате налога в сумме ..... и государственная пошлина в доход государства в размере ..... (л.д.46-50).

Решение вступило в законную силу 07 декабря 2010 года.

До настоящего времени сумма задолженности ФИО1 не погашена.

В соответствии со статьей 75 НК РФ с налогоплательщика, уплатившего (не уплатившего) сумму налогов позднее установленного законом срока, взыскивается пеня.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с частью 3 указанной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Налоговый орган вправе предъявлять к взысканию пени как совместно с недоимкой, так и по отдельным периодам просрочки уплаты до прекращения (погашения) основного обязательства по уплате налогов.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На сумму задолженности по НДС в размере ..... налоговым органом в отношении ФИО1 были начислены пени:

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.6-7);

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10-11);

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13-14);

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16-17);

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20-21);

Сумма пени за несвоевременную уплату НДС составила .....

На сумму задолженности по ЕСН в размере ..... налоговым органом в отношении ФИО1 были начислены пени:

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.26);

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.29);

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.32);

Сумма пени за несвоевременную уплату ЕСН составила .....

На сумму задолженности по уплате НДФЛ в размере ..... налоговым органом в отношении ФИО1 были начислены пени:

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование 24572 на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.35);

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.37);

ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № на сумму ..... со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.39);

Сумма пени за несвоевременную уплату НДФЛ составила .....

Данные требования в установленный срок ответчиком не исполнены, до настоящего времени пеня не уплачена.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе: 8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; 9) взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном настоящим Кодексом; 14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно имеющихся в материалах дела расчетов, сумма пени за несвоевременную уплату НДС составила ..... (л.д.24-25), сумма пени за несвоевременную уплату ЕСН составила ..... (л.д.31, 34), сумма пени за несвоевременную уплату НДФЛ составила ..... (л.д.42-44).

Сомневаться в достоверности представленных стороной истца расчетов у суда нет оснований.

Учитывая, что сумма пени до установленного срока ответчиком не уплачена, суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 задолженность по уплате пени за несвоевременную уплату НДС в размере ....., пени за несвоевременную уплату ЕСН в размере ....., пени за несвоевременную уплату НДФЛ в размере .....

В соответствии со статьей 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 103, 194-198, 234-237 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы РФ по Ленинскому району города Владимира – УДОВЛЕТВОРИТЬ.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета:

пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость в сумме .....,

пени за несвоевременную уплату единого социального налога в сумме .....,

пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц в сумме .....

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме .....

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения им копии этого решения.

Заочное решение может быть обжаловано сторонами также в кассационном порядке в течение десяти дней по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае если такое заявление подано, - в течение десяти дней со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий судья Н.В. Потапова