Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Общества с ограниченной ответственностью «ФИО6» к ФИО2,3-и лица, не заявляющие самостоятельных требований <адрес> таможенное управление, Федеральная таможенная служба о взыскании неосновательного обогащения,

УСТАНОВИЛ: истец обратился в суд с названным иском к ответчику, указав в обоснование требований, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО7» на единый лицевой счет ФИО2 (ИНН №) платежными поручениями №, 6, 7 от ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 392 886 рублей 38 коп.

ООО «ФИО9» не может подать заявление на возврат авансовых платежей, в связи с тем, что плательщиком для таможенного органа считается физизическое лицо, а не то лицо, которое фактически вносило авансовые платежи. Из изложенного следует, что только Ответчик вправе поучить указанные денежные средства.

Администрированием ЕЛС в <адрес> регионе занимается <адрес> таможенное управление, которое занимается возвратом авансовых платежей.

Просит суд взыскать с ФИО2 в пользу ООО «ФИО8» неосновательное обогащение в сумме 392 886 руб. 38 коп., обратив взыскание на денежные средства находящиеся на Едином лицевом счете ФИО2, ИНН №, в ФТС России.

Представитель истца, будучи извещенным о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, уведомив суд о рассмотрении дела в их отсутствие.

Ответчик, будучи извещенным о времени месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, сообщив суду, что денежные средства на ее Единый лицевой счет ИНН № в ФТС России были зачислены ошибочно, без ее ведома, никакого отношения к ним не имеет и не претендует, в связи с чем просит суд рассмотреть иск без ее участия, деньги вернуть ООО «ФИО10».

Представитель Дальневосточного таможенного управления, Федеральной таможенной службы в судебном заседании, представив письменные пояснения о том, что согласно сведениям, содержащимся в штатных программных средствах Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ доступный для возврата остаток денежных: на лицевом счете ФИО2 в ресурсе ЕЛС составляет 392886,38 руб. - в том числе: по КБК № (таможенные сборы) - 2 000 руб.; по КБК 15№ (платежи физических лиц)-385 686,38 руб.; по КБК 15№ (утилизационный сбор) - 5200 руб. Возврат авансовых платежей ФИО2не осуществлялся.

Выслушав пояснения представителя 3-х лиц, исследовав материалы гражданского дела, оценив в совокупности, имеющиеся доказательства, суд пришел к выводу об обоснованности заявленных требований, в силу следующего.

Как установлено,ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО11» на Единый лицевой счет ФИО2 (ИНН №) платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства в сумме 392 886 рублей 38 коп.,ошибочно.

Денежные средства по п/п № зачислены ДД.ММ.ГГГГ на лицевой счет ФИО2 (ИНН №), открытый в едином ресурсе ЕЛС лицевых счетов физических лиц - плательщиков таможенных пошлин, налогов, открытых на уровне ФТС России, с применением комплекса программных средств «Лицевые счета - ЕЛС» (далее - ресурс ЕЛС), согласно информации, указанной в реквизите 60 «ИНН плательщика» п/п, по КБК № (платежи физических лиц), указанному в реквизите 104 п/п.

Денежные средства по п/п № зачислены ДД.ММ.ГГГГ на лицевой счет ФИО2 (ИНН №), открытый в едином ресурсе ЕЛС лицевых счетов физических лиц - плательщиков таможенных пошлин, налогов, открытых на уровне ФТС России, с применением комплекса программных средств «Лицевые счета - ЕЛС» (далее - ресурс ЕЛС), согласно информации, указанной в реквизите 60 «ИНН плательщика» п/п, по КБК 15№ (таможенные сборы), указанному в реквизите 104 п/п.

Денежные средства по п/п № зачислены ДД.ММ.ГГГГ на лицевой счет ФИО2 (ИНН №), открытый в едином ресурсе ЕЛС лицевых счетов физических лиц - плательщиков таможенных пошлин, налогов, открытых на уровне ФТС России, с применением комплекса программных средств «Лицевые счета - ЕЛС» (далее - ресурс ЕЛС), согласно информации, указанной в реквизите 60 «ИНН плательщика» п/п, по КБК 15№ (утилизационный сбор), указанному в реквизите 104 п/п.

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - Правила) утверждены приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ№Н (далее-Приказ Минфина №Н).

Правилами (Приложение № к приказу Минфина №Н) установлен порядок указания (заполнения) информации, в том числе в реквизитах «ИНН» плательщика, «КПП» плательщика, «Плательщик», при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации на счета, открытые органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовом счете № «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее - счет органа Федерального казначейства).

Данные Правила распространяются, в том числе на налогоплательщиков, плательщиков таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами (далее - плательщики таможенных платежей), налоговые органы, таможенные органы.

Согласно пункту 4 Правил юридические лица:

- плательщики налоговых, таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывают в реквизитах:

«ИНН» плательщика - значение ИНН плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента;

«КПП» плательщика - значение КПП плательщика платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента;

«Плательщик» - информацию о плательщике - клиенте банка (владельце счета), составившем распоряжение о переводе денежных средств (наименование юридического лица);

- плательщики таможенных платежей, не являющиеся декларантами, на которых законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей (далее - плательщики таможенных платежей, не являющиеся декларантами), при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в реквизитах:

«ИНН» плательщика - значение ИНН плательщика таможенных платежей, не являющегося декларантом;

«КПП» плательщика - значение КПП плательщика таможенных платежей, не являющегося декларантом;

«Плательщик» - наименование плательщика таможенных платежей, не являющегося декларантом, и в скобках наименование плательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) таможенного платежа исполняется (указывается сокращенное наименование).

П/п №№ от ДД.ММ.ГГГГ заполнены в нарушение порядка указания информации, идентифицирующей плательщика, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на счет органа Федерального казначейства, определенного Правилами.

Согласно пункту 4 Временного порядка работы заинтересованныхструктурных подразделений ФТС России, Центрального информационно-технического таможенного управления и таможенных органов с единым ресурсомлицевых счетов плательщиков таможенных и иных платежей, взимание которыхвозложено на таможенные органы, таможенных представителей, а также иныхлиц, осуществляющих уплату денежных средств на счет Федеральногоказначейства, с применением комплекса программных средств «Лицевые счета -ЕЛС» (далее - Временный порядок), утвержденного приказом ФТС Россииот ДД.ММ.ГГГГ№ «Об апробации администрирования единого ресурсалицевых счетов плательщиков таможенных и иных платежей, взимание которыхвозложено на таможенные органы, таможенных представителей, а также иныхлиц, осуществивших уплату денежных средств на счет федеральногоказначейства, с применением комплекса программных средств «Лицевые счета -ЕЛС» (далее - Приказ №), учет операций по поступлению на лицевой счетв ресурсе ЕЛС денежных средств по расчетным (платежным) документамзаинтересованных лиц, поступающим из Межрегионального операционногоуправления Федерального казначейства, осуществляется в соответствии с ИННданных лиц.

Так как в реквизите ИНН «Плательщика» п/п №№, 6, 7 от ДД.ММ.ГГГГ указано значение «№» - значение ИНН ФИО2, то в соответствии с пунктом 4 Временного порядка денежные средства были зачислены на лицевой счет ФИО2 (ИНН №), открытый в ресурсе ЕЛС.

Статьей 50 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза установлено, что плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

В соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании денежные средства (деньги), внесенные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи.

В соответствии с п.3 ст. 121 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 311-ФЗ денежные средства, уплаченные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо денежного залога до тех пор, пока указанное лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые платежи. В качестве распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, рассматривается представление им или от его имени таможенной декларации, заявления на возврат авансовых платежей либо совершение иных действий, свидетельствующих о намерении этого лица использовать свои денежные средства в качестве таможенных платежей либо обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Согласно п.1 ст. 122 вышеуказанного закона возврат авансовых платежей осуществляется по правилам, предусмотренным для возврата излишне уплаченных таможенных пошлин, налогов, если заявление об их возврате подано лицом, внесшим авансовые платежи (его правопреемником), в течение трех лет со дня последнего распоряжения об использовании авансовых платежей. Если указанным лицом распоряжение об использовании авансовых платежей не производилось, указанный срок подачи заявления об их возврате исчисляется со дня поступления денежных средств на счет Федерального казначейства. Форма заявления о возврате авансовых платежей утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

К заявлению о возврате авансовых платежей прилагаются следующие документы (ст. 122 № 311-ФЗ):

платежный документ, подтверждающий перечисление авансовых платежей;

документы, указанные в частях 4-7 настоящей статьи, в зависимости от статуса лица;

Частью 7 ст. 122 предусмотрен перечень документов для физических лиц. Они предоставляют:

копию паспорта гражданина Российской Федерации или иного документа, удостоверяющего личность гражданина в соответствии с законодательством Российской Федерации, засвидетельствованную в нотариальном порядке либо заверенную таможенным органом при предъявлении оригинала документа;

копию документа, подтверждающего право на суммы авансовых платежей, в случае, если заявление о возврате авансовых платежей подается наследником лица, внесшего авансовые платежи, засвидетельствованную в нотариальном порядке либо заверенную таможенным органом при предъявлении оригинала документа.

Таким образом, для целей возврата авансовых платежей с лицевого счета, открытого в ресурсе ЕЛС, лицом, внесшим авансовый платеж, является лицо, чей МН указан в реквизите «ИНН» плательщика платежного документа.

Таким образом, лицо, которое может распоряжаться денежными средствами, поступившими на счет №

Межрегионального операционного управления Федерального казначейства

платежным документом №№ № от ДД.ММ.ГГГГ на общую

сумму 392 886,38 руб., является ФИО2

Указанными Правилами также установлен порядок заполнения реквизитов «ИHH» плательщика, «КПП» плательщика, «Плательщик» распоряжений переводе денежных средств в случае исполнения обязанности плательщика :о уплате налоговых платежей иным лицом.

Так, юридические лица - законные или уполномоченные представители -налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иные лица в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, исполняющие обязанность плательщика по уплате налоговых платежей,страховых взносов и иных платежей, при составлении распоряжений о переводе денежных средств указывают в реквизитах:

«ИНН» плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется; «КПП» плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется; «Плательщик» - информацию о плательщике - законном, уполномоченном представителе или ином лице, осуществляющем платеж (наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации).

Информация, указанная в реквизитах «ИНН» плательщика, «КПП» плательщика, «Плательщик» п/п №№, 6, 7 от ДД.ММ.ГГГГ, соответствует правилам указания информации, идентифицирующей плательщика при исполнении обязанности плательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации иным лицом.

ООО «ФИО12» не может подать заявление на возврат авансовых платежей, в связи с тем, что плательщиком для таможенного органа считается физическое лицо, а не то лицо, которое фактически вносило авансовые платежи. Из изложенного следует, что только Ответчик вправе поучить указанные денежные средства.

Как следует из объяснения бухгалтера ООО «ФИО13» ФИО1, ею, ДД.ММ.ГГГГ ошибочно отправлены 3 платежных поручения ( с помощью сервиса ФИО14 Онлайн) со счета ООО «ФИО15») на счет Межрегионального операционного управления УФК (ФТС России): п/п №,38 рублей; п/п № рублей; п/п № рублей. Из-за ошибочно указанного назначения средства не поступили на лицевой счет ООО «ФИО16» в ФТС России. Обязуется впредь быть внимательнее и не допускать подобных ошибок.

ДД.ММ.ГГГГ приказом № «О применении дисциплинарного взыскания в виде выговора» к ФИО1, бухгалтеру ОО «ФИО17» применено дисциплинарное взыскание в виде выговора.

Администрированием Единых лицевых счетов в <адрес> регионе занимается <адрес> таможенное управление, которое занимается возвратом авансовых платежей, обстоятельства приведенные истцом в иске, подтверждены письменными пояснениями, представленными и поддержанными представителем 3-х лиц.

В соответствии со ст. 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом,

иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных ст. 1109 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

Из правового смысла приведенной нормы следует, что необходимым условием наступления обязательств по неосновательному обогащению является наличие обстоятельств, при которых лицо приобрело доходы за чужой счет или получило возможность их приобретения, а также отсутствие правовых оснований, а именно приобретение или сбережение имущества одним лицом за счет другого, не основано на законе, ни на сделке, т.е. происходит неосновательно. Договорные отношения между истцом и ответчиком отсутствуют.

Основания для применения статьи 1102 ГК РФ возникают в случае, если лицо приобрело или сберегло имущество за счет другого лица без каких-либо оснований, установленных законом, иными правовыми актами или сделкой.

Оценив в совокупности имеющиеся доказательства по делу, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению

На основании изложенного,руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

исковые требования Общества с ограниченной ответственностью «ФИО18» к ФИО2,3-и лица, не заявляющие самостоятельных требований Дальневосточное таможенное управление, Федеральная таможенная служба о взыскании неосновательного обогащения, удовлетворить. Взыскать с ФИО2 в пользу ООО «ФИО19» неосновательное обогащение в сумме 392886 рублей 38 копеек, обратив взыскание на денежные средства, находящиеся на Едином лицевом счете ФИО2, ИНН №,в ФТС России.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Ленинский районный суд <адрес> в месячный срок с момента изготовления мотивированного решения суда.

Судья Т. А. Лушер