Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда гражданское дело по иску прокурора г. Новороссийска Краснодарского края старшего советника юстиции И.В. Стуконога в интересах Российской Федерации к ФИО1, третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора: ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края о возмещении вреда причиненного преступлением,

У С Т А Н О В И Л:

прокурор г. Новороссийска Краснодарского края старший советник юстиции И.В. Стуконог в интересах Российской Федерации обратился в суд с иском к ФИО1, в котором просит: взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации ущерб, причиненный преступлением, в виде неуплаты налогов в сумме 98 305 618 руб. (девяносто восемь миллионов триста пять тысяч шестьсот восемнадцать рублей).

Требования обоснованы тем, что приговором Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 15.08.2017 года ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное в особо крупном размере.

ФИО1 являлся директором <данные изъяты>», зарегистрированного по адресу: <...>/Партизанская, 29/2, состоящего с 28.11.2007 года по 04.07.2011 год на налоговом учете в качестве плательщика налогов в ИФНС России по городу – курорту Геленджику Краснодарского края с 04.07.2011 года по 20.04.2012 год на налоговом учете в качестве плательщика налогов ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края.

Согласно приговору в ходе осуществления финансово – хозяйственной деятельности по оптовой торговле и переработке зерновых культур в таможенном режиме экспорта и на внутреннем рынке Российской Федерации, в период с 01.01.2010 года по 20.04.2012 год ФИО1 в нарушение требований Федерального закона «О бухгалтерском учете», ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также положений ст. ст. 45, 153, 154, 166, 171, 172, 173, 174 НК РФ, согласно которым на него возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному. Полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, включил заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й квартал 2010 года, 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2011 года и 1-й квартал 2012 года с целью неправомерного применения налоговых вычетов. В результате указанных действий ФИО1 уклонился от уплаты налогов в общей сумме 98 305 618 руб.

В соответствии с ч. 2 ст. 41 БК РФ, доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, относятся к налоговым доходам бюджетов.

Таким образом, противоправными действиями ФИО1 причинен ущерб бюджету Российской Федерации (п. п. 1, 2 ст. 124 ГК РФ).

Вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред (ст. 1064 ГК РФ).

Исходя из фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ФИО1, как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 НК РФ, являющимся его законным представителем.

Как разъяснено в п. 24 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», истцами по гражданскому иску могут выступать налоговые органы или органы прокуратуры, а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое лицо или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (ст. ст. 1064, 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

На основании ст. 45 ГПК РФ гражданский иск в защиту интересов государства может быть предъявлен прокурором.

Указанные обстоятельства позволяют прокурору города в соответствии со ст. 45 ГПК РФ обратиться в суд с заявлением в интересах Российской Федерации.

Обращение прокурора в суд с исковым заявлением в интересах государства обусловлено необходимостью защиты экономических интересов Российской Федерации в части возмещения ущерба бюджету Российской Федерации.

Представитель истца помощник прокурора Кавказского района Краснодарского края Фролова Н.В. по поручению прокурора г. Новороссийска Краснодарского края просила удовлетворить заявленные требования, по доводам, изложенным в исковом заявлении.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал против удовлетворения исковых требований прокурора г. Новороссийска Краснодарского края, пояснив, что предметом гражданского иска является неуплаченный <данные изъяты> налог на добавленную стоимость, поскольку налогоплательщиком является <данные изъяты>, оснований для взыскания налоговой недоимки, с физического лица не имеется. Данных, свидетельствующих о невозможности взыскания недоимки по налогам с <данные изъяты>» стороной истца не представлено, следовательно, возможность взыскания неуплаченных сумм налогов с юридического лица не утрачена. Самовольного оставления денежных средств (в сумме налога на добавленную стоимость) в собственном распоряжении ФИО1 им не производилось, денежные средства оставались в обществе. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Конституционный суд РФ в определении от 22.01.2004 № 41-0 указал, что уплата соответствующих сумм налога должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет собственных средств. Платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика. Необходимо, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств. Исходя из положений ст. 45 НК РФ, ст. 199 УК РФ удовлетворение гражданского иска налоговых органов либо прокурора о взыскании не уплаченных юридических лицом налогов в уголовном деле, возбужденном по признакам ст. 199 УК РФ, за счет личных средств физических лиц, привлекаемых к уголовной ответственности по данной статье, не основано на законе, поскольку лицом, юридически обязанным уплатить налоги (возместить ущерб), является не физическое лицо, обвиняемое в совершении преступления, а организации, о чем также свидетельствует диспозиция ст. 199 УК РФ. Обращает внимание на то, что в рассматриваемом случае истец не доказал наличия совокупности обозначенных выше обстоятельств. Отсутствует причинно – следственная связь между деяниями ответчика и возможно причиненным ущербом. Действиями ответчика был бы причинен ущерб лишь только в том случае, если бы ответчик денежные суммы, которые должны были быть направлены на погашение недоимки по НДС, обратил бы в свою личную собственность. Факт присвоения сумм налогов в собственность ответчика отсутствует. При рассмотрении настоящего спора истцом не доказан факт причинения ущерба.

Представитель третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора: ИФНС России по г. Новороссийску в судебное заседание, будучи извещенным надлежащим образом о месте и времени судебного заседания не явился, о причинах неявки суду не сообщил, в адрес суда поступил отзыв.

В отзыве представитель третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора: ИФНС России по г. Новороссийску просит исковые требования прокурора г. Новороссийска удовлетворить, пояснив, что должностным лицом организации, на которого в проверяемом периоде с была возложена обязанность по ведению бухгалтерского и налогового учета, являлся директор ФИО1 (решение учредителя <данные изъяты> № 2 от 28.04.2007 года, приказ б/н от 28.04.2007 года, приказ от 11.01.2010 года по 01.04.2013 года. В проверяемые периоды <данные изъяты> в соответствии с гл. 21 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), налогооблажение осуществлялось по ставкам 10%, 18%. ФИО1, являясь директором <данные изъяты> в ходе осуществления финансово – хозяйственной деятельности по переработке зерновых культур, оптовой торговли зерновыми культурами, подсолнечными и рапсовыми маслами, жмыхом, шротом в период с 01.01.2010 года по 31.12.2011 год, в ходе осуществления финансово – хозяйственной деятельности по переработке зерновых культур в таможенном режиме экспорта и на внутреннем рынке РФ, в период с 01.01.2012 года по 20.04.2012 года в нарушение требований Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» уклонился от уплаты НДС в общей сумме 98 305 618 руб. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и т.д.) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом. Он без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки, выдает доверенности, издает приказы, осуществляет иные полномочия. Соответственно, физическое лицо, исполняющее функции единоличного исполнительного органа на момент подписания и подачи в налоговый орган декларации за налоговый период, должно рассматриваться в качестве уполномоченного должностного лица плательщика. Так как финансовая политика предприятия осуществляется на основании решений и распоряжений руководителя (директора) предприятия, то и неуплата налогов, уклонение от уплаты налогов, отсутствие работы по ведению бухгалтерского учета, составлению и хранению первичной документации происходит с ведома руководителя предприятия. Ответственность за данную деятельность несет руководитель предприятия. Ссылается на определение Конституционного Суда РФ № 1470-О от 17.07.2012 года, № 786 – О от 28.05.2013 года, согласно которым, прекращение уголовного дела и освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности не освобождает виновного от обязательств по возмещению нанесенного ущерба и компенсации причиненного вреда и не исключает защиту потерпевшим своих прав в порядке гражданского судопроизводства. В соответствии с п. 1 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации. С учетом указанных обстоятельств Российской Федерации причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость. Таким образом, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ФИО1, как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 НК РФ, являющимся его законным представителем, а также выполняющим в организации управленческие функции.

Суд, выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы данного гражданского дела, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19.12.2003 N 23 (ред. от 23.06.2015) "О судебном решении" указано на то, что исходя из ч. 4 ст. 61 ГПК РФ суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.

Судом установлено, что вступившим в законную силу приговором Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 15.08.2017 года ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и ему назначено наказание в виде трех лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности в коммерческих и общественных организациях с наделением организационно – распорядительными полномочиями на срок три года с отбыванием основного наказания в исправительной колонии общего режима.

Апелляционным определением судебной коллегии по уголовным дела Краснодарского краевого суда от 31.10.2017 года приговор Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 15.08.2017 года в отношении ФИО1 изменен.

Основное наказание по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ ФИО1 смягчено с трех лет лишения свободы до 500 000 (пятисот тысяч) рублей штрафа. Зачтено ФИО1 в счет наказания время содержания под стражей с 15.08.2017 года по день его фактического освобождения.

На основании ч. 5 ст. 72 УК РФ с учетом нахождения ФИО1 под стражей, снижен штраф до 450 000 (четырехсот пятидесяти тысяч) рублей. В остальном приговор оставлен без изменения.

Указанным вступившим в законную силу приговором суда установлена вина ФИО1 в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, являясь на основании приказа № 3 от 28.04.2007 года и приказа от 11.01.2010 года директором <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <...>/Партизанская, 29/2, состоящего на налоговом учете в качестве плательщика налогов в период с 28.11.2007 года по 04.07.2011 год в ИФНС России по городу – курорту Геленджику Краснодарского края, с 04.07.2011 года в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, в ходе осуществления финансово – хозяйственной деятельности по переработке зерновых культур, оптовой торговли зерновыми культурами, подсолнечными и рапсовыми маслами, жмыхом, шротом в период с 01.01.2010 года по 31.12.2011 год, в ходе осуществления финансово – хозяйственной деятельности по переработке и оптовой торговле зерновых культур в таможенном режиме экспорта и на внутреннем рынке Российской Федерации в период с 01.01.2012 года по 20.04.2012 год, в нарушение требований Федерального закона № 129 от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете», согласно которым на него возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, п. 2.2 трудового договора с директором предприятия № 2 от 28.04.2007 года и п. 2.2 трудового договора с директором предприятия № 18 от 11.01.2010 года, согласно которым он обязан обеспечивать своевременное выполнение всех обязанностей перед государством, установленных законодательством Российской Федерации, требования ст. 57 Конституции РФ, согласно которому каждый обязан платить законное установленные налоги и сборы, а также положений ст. ст. 45, 153, 154, 166, 169, ст. ст. 171-174 НК РФ, согласно которым он обязан самостоятельно начислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й квартал 2010 года, за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2011 года, за 1-й квартал 2012 года, с целью неправомерного применения налоговых вычетов, предоставленных в ИФНС России по г. Новороссийску, расположенную по адресу: <...>, уклонился от уплаты НДС в общей сумме 98 305 618 руб.

В период времени с 01.01.2010 года по 31.12.2011 год <данные изъяты> в соответствии с гл. 21 НК РФ являлось плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставкам 10%, 18%, и 10/110.

В течение 1 квартала 2010 года директор <данные изъяты> ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в области переработки зерновых культур и оптовой торговли зерновыми культурами, подсолнечными и рапсовыми маслами, жмыхом, шротом и <данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 257 258 771 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 10% составила 25 725 877 руб., а также частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 106 059 782 руб., от которой сумма НДС, исчисленная по ставке 10/110 составила 9 641 798 руб., в связи с чем, сумма НДС за 1 квартал 2010 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 33 367 675 руб. При этом у <данные изъяты> имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС, в размере 30 703 924 руб., в связи с чем, окончательная сумма НДС за 1-й квартал 2010 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 4 663 751 руб.

ФИО1 умышленно внес в уточненную налоговую декларацию <данные изъяты> по НДС № 27177933 за 1-й квартал 2010 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 35 352 844 руб., тем самым, исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 3 014 831 руб. 21.02.2011 года указанная уточненная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС по городу – курорту Геленджику Краснодарского края, расположенную по адресу: <...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в уточненную декларацию <данные изъяты> по НДС за 1-й квартал 2010 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.04.2010 года не уплачен НДС в сумме 1 648 920 руб.

В течение 3 квартала 2010 года директор <данные изъяты> ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в области переработки зерновых культур и оптовой торговли зерновыми культурами, подсолнечными и рапсовыми маслами, жмыхом, шротом. <данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 697 857 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18%, составила 125 614 руб., доход 481 220 744 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 10% составила 48 122 074 руб., а также частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 330 691 127 руб., в том числе НДС в сумме 28 911 508 руб., в связи с чем, сумма НДС за 3-й квартал 2010 года, подлежащая уплате в бюджет составила 77 159 196 руб. При этом, у <данные изъяты> имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 70 882 792 руб., в связи с чем, окончательная сумму НДС за 3-й квартал 2010 года, подлежащая уплате в бюджет составила 6 276 404 руб.

ФИО1 умышленно внес в уточненную налоговую декларацию <данные изъяты> по НДС № 27775894 за 3-й квартал 2010 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 76 651 955 руб., тем самым исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив в ее размере 507 241 руб. 08.12.2011 года указанная уточненная декларация по установленной форме по телекоммуникационным канал связи с электронно - цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: <...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в уточненную декларацию <данные изъяты> по НДС за 3-й квартал 2010 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.04.2010 года не уплачен НДС в сумме 5 769 163 руб.

В течение 1 квартала 2011 года директор <данные изъяты> ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в области переработки зерновых культур и оптовой торговли зерновыми культурами, подсолнечными и рапсовыми маслами, жмыхом, шротом. <данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 1 939 378 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18% составила 349 088 руб., доход в размере 168 605 306 руб. от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 10% составила 16 860 531 руб., а также частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 347 360 425 руб., в том числе НДС в сумме 31 648 145 руб., в связи с чем. Сумма НДС за 1 квартал 2011 года, подлежащая уплате в бюджет составила 48 857 764 руб. При этом у <данные изъяты> имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС, в размере 19 957 889 руб., в связи с чем, окончательная сумму НДС за 1 квартал 2011 года, подлежащая уплате в бюджет составила 28 899 875 руб.

ФИО1 умышленно внес в налоговую декларацию <данные изъяты> по НДС № 27178018 за 1 квартал 2011 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 20 260 292 руб., тем самым исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 28 597 472 руб. 20.04.2011 года указанная декларация по установленной форме телекоммуникационным каналам связи с электронно – цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по городу – курорту Геленджику Краснодарского края, расположенную по адресу: <...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в уточненную декларацию <данные изъяты> по НДС за 1-й квартал 2011 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.04.2011 года не уплачен НДС в сумме 302 403 руб.

В течение 2 квартала 2011 года директор <данные изъяты> ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в области переработки зерновых культур и оптовой торговли зерновыми культурами, подсолнечными и рапсовыми маслами, жмыхом, шротом. <данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 974 821 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18% составила 175 468 руб., доход в размере 311 249 605 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 10% составила 31 124 961 руб., частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 38 220 руб., от которой сумма НДС, исчисленная по ставке 18/118 составила 5 830 руб., частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 419 760 480 руб., в том числе НДС в сумме 38 280933 руб., а также приобрело право на восстановление налога в размере 7 124 руб., в связи с чем, сумма НДС за 2 квартал 2011 года подлежащая уплате, составила 69 594 316 руб. При этом, у <данные изъяты> имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС, в размере 65 238 604 руб., в связи с чем, окончательная сумма за 2 квартал 2011 года, подлежащая уплате в бюджет составила 4 355 712 руб.

ФИО1 умышленно внес в уточненную налоговую декларацию <данные изъяты> по НДС № 27156974 за 2 квартал 2011 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 71 573 027 руб., тем самым, исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 1 978 711 руб. 04.08.2011 года указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: <...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в декларацию ООО «Александровское» по НДС за 2 квартал 2011 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.07.2011 года не уплачен НДС в сумме 4 355 712 руб.

В течение 3 квартала 2011 года директор <данные изъяты> ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в области переработки зерновых культур и оптовой торговли зерновыми культурами, подсолнечными и рапсовыми маслами, жмыхом, шротом. <данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 4 102 917 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18% составила 738 525 руб., доход в размере 840 616 174 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 10%, составила 84 061 617 руб., частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 386 436 296 руб., в том числе НДС в сумме 35 361 878 руб., а также приобрело право на восстановление налога в размере 1 245 123 руб. в связи с чем, сумма НДС за 3 квартал 2011 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 121 409 143 руб. При этом у <данные изъяты> имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС, в размере 111 525 715 руб., в связи с чем, окончательная сумма НДС за 3 квартал 2011 года подлежащая уплате в бюджет, составила 9 883 428 руб.

ФИО1 умышленно внес в уточненную налоговую декларацию <данные изъяты> по НДС № 28410949 за 3 квартал 2011 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 123 628 718 руб., тем самым, исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 2 219 575 руб. 12.03.2012 года указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно – цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: <...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в декларацию <данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2011 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.10.2011 года не уплачен НДС в сумме 9 883 428 руб.

В течение 4 квартала 2011 года директор ООО «Александровское» ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в области переработки зерновых культур и оптовой торговли зерновыми культурами, подсолнечными и рапсовыми маслами, жмыхом, шротом. <данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 5 577 643 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18% составила 1 003 976 руб., доход в размере 1 027 184 856 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 10% составила 102 718 487 руб., частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 2 000 руб., от которой сумма НДС, исчисленная по ставке 10/110 составила 182 руб., частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 977 446 595 руб., в том числе НДС в сумме 89 058 124 руб., а также приобрело право на восстановление налога в размере 2 860 373 руб., в связи с чем, сумма НДС за 4 квартал 2011 года, подлежащая уплате в бюджет составила 195 641 142 руб. При этом у <данные изъяты> имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 167 844 681 руб., в связи с чем, окончательная сумма НДС за 4 квартал 2011 года, подлежащая уплате в бюджет составила 27 796 461 руб.

ФИО1 умышленно внес в уточненную налоговую декларацию <данные изъяты> по НДС № 28513741 за 4 квартал 2011 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 209 891 504 руб., тем самым исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 14 250 362 руб. 02.04.2012 года указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно – цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: <...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в декларацию <данные изъяты> по НДС за 4 квартал 2011 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.01.2012 года не уплачен НДС в сумме 27 796 461 руб.

В период времени с 01.01.2012 года по 20.04.2012 года <данные изъяты> в соответствии с гл. 21 НК РФ являлось плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставкам 10%, 18%.

В течение 1 квартала 2012 года директор <данные изъяты> ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в области переработки и оптовой торговли зерновыми культурами в таможенном режиме экспорта и на внутреннем рынке РФ. <данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 1 163 782 162 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 10% составила 116 378 216 руб., доход в размере 3 219 618 руб., от которого сумма НДС исчисленная по ставке 18% составила 579 531 руб., в связи с чем, сумма НДС за 1 квартал 2012 года, подлежащая уплате в бюджет составила 116 957 747 руб. При этом у <данные изъяты> имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 67 898 005 руб. в связи с чем, окончательная сумма НДС за 2 квартал 2012 года, подлежащая уплате в бюджет составила 49 059 742 руб.

ФИО1 умышленно внес в уточненную налоговую декларацию <данные изъяты> по НДС № 30025793 за 1 квартал 2012 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 116 447 535 руб., тем самым исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 510 212 руб. 31.07.2012 года указанная уточненная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: <...>.

Таким образом, в результате умышленных действий ФИО1 в уточненную декларацию <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2012 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.04.2012 года не уплачен НДС в сумме 48 549 531 руб.

В результате незаконных умышленных действий ФИО1, осуществлявшего руководство финансово-хозяйственной деятельностью <данные изъяты>, нарушившего ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, гл. 21 НК РФ в период с 01.01.2010 года по 20.04.2012 года ООО <данные изъяты>» уклонилось от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 98 305 618 руб., сумма неуплаченных <данные изъяты> налогов превышает 45 000 000 руб., что является особо крупным размером.

В соответствии с п. 2 ст. 41 БК РФ к налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним.

В силу требований ст. 124 ГК РФ Российская Федерация, субъекты Российской Федерации: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, а также городские, сельские поселения и другие муниципальные образования выступают в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами.

К субъектам гражданского права, указанным в п. 1 настоящей статьи, применяются нормы, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов.

В силу п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Исходя из смысла приведенных норм права ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ФИО1, как физическим лицом, возглавляющим <данные изъяты>

Следовательно, с ответчика в пользу бюджета Российской Федерации подлежит взысканию ущерб, причиненный преступлением, в виде неуплаты налогов в размере 98 305 618 руб.

В силу ч. 1 ст. 103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 60 000 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

иск прокурора г. Новороссийска Краснодарского края старшего советника юстиции Стуконога И.В. – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации ущерб, причиненный преступлением в размере 98 305 618 рублей (девяносто восемь миллионов триста пять тысяч шестьсот восемнадцать).

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 60 000 (шестьдесят) рублей 00 копеек в бюджет муниципального образования г. Кропоткин.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Кропоткинский городской суд в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 27.05.2019 года

Судья В.В. Бондарева