Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Заместителя прокурора в интересах Российской Федерации к ФИО2 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением,

установил:

Заместитель прокурора ФИО5 в интересах Российской Федерации обратился в суд с указанным исковым заявлением, мотивировав это тем, что во исполнение совместного Указания Прокуратуры РД, Следственного Управления СК РФ по РД, МВД по РД, Управления ФСБ России по РД, Управления ФСКН России по РД, Управления ФССП России по РД и Главного Управления МЧС России по РД от 11.07. 2013 «О порядке взаимодействия правоохранительных органов по возмещению причиненного преступлениями ущерба» прокуратурой проведена проверка исполнения законодательства о порядке возмещения причиненного преступлением ущерба по уголовному делу №.

ФИО2 органом предварительного расследования предъявлено обвинение в незаконном предпринимательстве, то есть в осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере.

Действия ФИО2 органом предварительного расследования квалифицированы по п. «б», ч. 2 ст. 171 УК РФ.

В ходе подготовительной части после консультации с защитником, подсудимый согласился с обвинением и установленном порядке обратился в суд с ходатайством о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства который был удовлетворён судом.

ДД.ММ.ГГГГ приговором Ленинского районного суда ФИО2, признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 171 УК РФ в виде штрафа в размере 200 тыс. рублей;

Вместе с тем, ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с установленного следствием в рамках уголовного дела фактически полученного от осуществляемой незаконной предпринимательской деятельности дохода, налоги в бюджет не исчислены и не уплачены. Как установлено в ходе следствия, сумма дохода, полученного ФИО2 от реализации сжиженного углеводородного газа в результате осуществления им предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда она обязательна, сопряженная извлечением дохода в особо крупном размере, составила 44 044 195,50 рублей.

В нарушение требований ст. 227 НК РФ ФИО2 самостоятельно налог не исчислен, налогоплательщиком налоговые декларации по НДФЛ за 2016 год в Инспекцию не представлены. При этом налоговый орган объективно не смог провести проверочные мероприятия в рамках налогового контроля, поскольку декларации о доходах ФИО2 не представлялись.

Размер, момент и обстоятельства получения дохода установлены следователем, подтверждены материалами дела и дополнительному выяснению не подлежат.

Статьей 52 Конституции Российской Федерации закреплено положение, согласно которому права потерпевших охраняются законом и государство обязано обеспечить им доступ к правосудию и компенсацию ущерба, причиненного преступлением. Указанное положение полностью соответствует международным стандартам, касающимся защиты прав потерпевших.

Как установлено судом при рассмотрении уголовного дела в отношении ответчика и следует из материалов дела, в ходе предварительного следствия ФИО2 вину в совершении инкриминируемого ему преступления признал в полном объеме, после консультации с защитником, подсудимый согласился с обвинением и установленном порядке обратился в суд с ходатайством о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, который был удовлетворён судом.

Таким образом, ФИО2 налог с дохода, полученного в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 44 044 195,50 рублей не исчислен и не уплачен.

В случае, если налогоплательщиком были получены доходы, связанные с осуществляемой предпринимательской деятельностью хоть и без надлежащей регистрации осуществляемой предпринимательской деятельности, такие доходы, в том числе, полученные в денежной форме, являются объектом обложения налога на доходы физических лиц по правилам главы 23 НК РФ.

Следовательно, полученный ФИО2 доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13% по правилам главы 23 НК РФ.

С учетом налоговой ставки 13% (ст. 224 НК РФ) следует, что сумма неуплаченного ФИО2 налога от полученного дохода за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ-5 725 745,42 рублей (44 044 195,50X0,13).

Сам факт осуществления ФИО2 незаконной предпринимательской деятельности мог быть установлен только в рамках уголовного дела. Неуплата налогов с дохода, полученного в результате указанной деятельности, является прямым следствием совершения ответчиком преступления. Неуплаченная ответчиком сумма налогов не является недоимкой в смысле, который придается этому термину налоговым законодательством, поскольку незаконная деятельность как таковая не облагается налогами, порядок и сроки оплаты налогов при осуществлении незаконной предпринимательской деятельности законом не предусмотрены, эти налоги не могут быть оплачены в обычном, законном порядке, поскольку оплата налогов несовместима с сокрытием преступной деятельности. Поэтому взыскание суммы сбереженных ответчиком налогов является именно способом возмещения причиненного преступлением ущерба.

В силу ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц относится к федеральным налогам и сборам. В соответствии с бюджетным законодательством он составляет доходную часть бюджета Российской Федерации и распределяется между уровнями бюджетной системы по определенным нормативам.

Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет причинение ущерба Российской Федерации в виде недополученных бюджетных системой денежных средств.

Обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину.

По общему правилу, лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (п. 2 ст. 1064 ГК РФ). Бремя доказывания своей невиновности лежит на лице, нарушившем обязательство или причинившем вред. Вина в нарушении обязательства или причинении вреда предполагается, пока не доказано обратное.

Вина ответчика в причинении ущерба Российской Федерации подтверждается приговором суда в отношении ФИО2

Таким образом, с ФИО2 в пользу Российской Федерации подлежит взысканию причиненный преступлением материальный ущерб в сумме 5 725 745,42 рублей.

Просит суд взыскать с ФИО2ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного (проживающего) по адресу: , материальный ущерб причиненный преступлением в размере 5 725 745,42 (пять миллионов семьсот двадцать пять тысяч семьсот сорок пять рублей сорок две копейки) в доход государства, федеральный бюджет в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по по следующим реквизитам:

Банковские реквизиты для перечисления штрафа

Получатель штрафа: УФК по (Инспекция ФНС по , РД), ИНН 0572000015, КПП 057101001, ОКТМО 82701365, корреспондентский счет - 40№. Банк получателя: Отделение НБ - , УФК по , р/сч 03№, БИК 018209001, КБК - 18№.

Помощник прокурора ФИО6 в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме по указанным в иске основаниям.

Представитель третьего лица Инспекции Федеральной налоговой службы по ФИО7 иск поддержал.

Суд, на основании статьи 233 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, счел возможным рассмотреть дело в порядке заочного производства.

Исследовав письменные материалы дела, выслушав позиции сторон, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 ГПК РФ, прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

На основании п. 3 ст. 35 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 2202-1 "О прокуратуре Российской Федерации", прокурор в соответствии с процессуальным законодательством Российской Федерации вправе обратиться в суд с заявлением или вступить в дело в любой стадии процесса, если этого требует защита прав граждан и охраняемых законом интересов общества или государства.

В силу ч. 4 ст. 61 ГПК РФ, вступившие в законную силу приговор суда по уголовному делу, иные постановления суда по этому делу и постановления суда по делу об административном правонарушении обязательны для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого они вынесены, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно ч. 1 ст. 71 ГПК РФ, к письменным доказательствам относятся приговоры и решения суда, иные судебные постановления, протоколы совершения процессуальных действий, протоколы судебных заседаний, приложения к протоколам совершения процессуальных действий (схемы, карты, планы, чертежи).

В соответствии с п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

На основании ст. 10 Бюджетного кодекса Российской Федерации, к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:

федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

местные бюджеты, в том числе:

бюджеты муниципальных районов, бюджеты муниципальных округов, бюджеты городских округов, бюджеты городских округов с внутригородским делением, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;

бюджеты городских и сельских поселений, бюджеты внутригородских районов.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

На основании п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Как следует из пп. 2 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

В силу положений ст. 227 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

В силу п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве", действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ. При этом имущество, деньги и иные ценности, полученные в результате совершения этого преступления, в соответствии с пунктами 2 и 2.1 части 1 статьи 81 УПК РФ признаются вещественными доказательствами и в силу пункта 4 части 3 статьи 81 УПК РФ подлежат обращению в доход государства с приведением в приговоре обоснования принятого решения.

Исходя из п. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

На основании п. 1, 4 ст. 229 НК РФ, налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (в том числе фиксированную прибыль), налоговые вычеты, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники выплаты таких доходов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам налогового периода.

П. 1 ст. 210 НК РФ предусмотрено, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статьей 41 НК РФ установлено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов", опасные производственные объекты подлежат регистрации в государственном реестре в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

На основании пп. 12 п. 1 ст. 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", в соответствии с настоящим Федеральным законом лицензированию подлежат следующие виды деятельности: эксплуатация взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности.

Прокуратурой была проведена проверка на предмет исполнения законодательства о порядке возмещения причиненного преступлением ущерба и было выявлено следующее.

Приговором Ленинского районного суда Республики Дагестан по делу № от «27» июля 2021 г. было постановлено признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 171 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

Согласно упомянутому Приговору суда, ответчик в процессе осуществления основного вида деятельности, направленного на систематическое получение прибыли, действуя с прямым умыслом, руководствуясь корыстным мотивом и преследуя цель на достижение незаконного обогащения, заведомо зная, что Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» предусмотрена обязательная регистрация опасного производственного объекта в государственном реестре в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, с присвоением класса опасности в зависимости от уровня потенциальной опасности, в нарушение требований пункта 12 части 1 статьи 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№- ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», согласно которому деятельность по эксплуатации взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов 1, 2 и 3 классов опасности подлежит лицензированию; приказа Федеральной службыпо экологическому, технологическому и атомному надзору от ДД.ММ.ГГГГ№ «Об утверждении требований к ведению государственного реестра опасных производственных объектов в части присвоения наименований опасным производственным объектам для целей регистрации в государственном реестре опасных производственных объектов», согласно которым отнесение объектов к опасным производственным объектам осуществляется эксплуатирующей организацией на основании проведения их идентификации, а также правильности присвоения наименования и класса опасности опасному производственному объекту Ростехнадзором при осуществлении мероприятий по его регистрации в государственном реестре на основании поданного заявления и данных, представленных эксплуатирующей организацией, с выдачей свидетельства о регистрации опасного производственного объекта, с указанием класса опасности, через арендованное у ООО «Атлан-2001» газонаполнительной станции (далее по тексту ГНС), на основании заключенного ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Атлан-2001» устного договора аренды и ДД.ММ.ГГГГ письменного договора аренды, согласно которым ООО «Атлан-2001» предоставило ООО «Тарки-Тау» в аренду ГНС, расположенную в промышленной зоне поселка Новый . Через указанную ГНС, отнесённую к категории взрывопожароопасного объекта 3 класса опасности, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ответчик осуществил реализацию сжиженного углеводородного газа в количестве 3 262 533 литров на общую сумму 44 044 195, 50 рублей. В результате указанных действий ФИО2 осуществил предпринимательскую деятельность без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, сопряжённую с извлечением дохода в особо крупном размере на общую сумму 44 044 195,50 рублей.

Суд установил, что имеется причинно-следственная связь между действиями (бездействиями) ФИО2 и последствиями, выразившимися в нанесении материального ущерба государству посредством неуплаты установленного законодательством Российской Федерации налога.

Полученный ФИО2 доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13% по правилам главы 23 НК РФ.

С учетом налоговой ставки 13% (ст. 224 НК РФ) следует, что сумма неуплаченного ФИО2 налога от полученного дохода за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 5 725 745 рублей 42 копейки ( 44 044 195,50 Х 0,13).

Учитывая все вышеизложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований взыскать с ответчика в счет компенсации материального ущерба сумму в размере 5 725 745 рублей 42 копейки в доход государству, федеральный бюджет в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по .

На основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: государственные органы, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории "Сириус", выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Как следует из ч. 1 ст. 103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

В силу с ч. 1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

Но истец в соответствии с законодательством РФ освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч. 1 ст. 88 ГПК РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

Учитывая, что суд удовлетворил требования истца в части возмещения имущественного вреда, причиненного преступлением в размере 5 725 745 рублей 42 копейки, то с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 36 828 рублей 73 копейки.

Руководствуясь ст. ст. 194-198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

исковое заявление Заместителя прокурора в интересах Российской Федерации к ФИО2 о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного (проживающего) по адресу: , в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, сумму в размере 5 725 745 (пять миллионов семьсот двадцать пять тысяч семьсот сорок пять) рублей 42 (сорок две) копейки в доход государства, федеральный бюджет в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по Республики Дагестан по следующим реквизитам:

Банковские реквизиты для перечисления штрафа

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета госпошлину в размере 36 828 (тридцать шесть тысяч восемьсот двадцать восемь) рублей 73 (семьдесят три) копейки.

Мотивированное решение изготовлено «05» сентября 2022 года.

Ответчик вправе подать в Советский районный суд РД заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан через Советский районный суд РД в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан через Советский районный суд РД в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий А.Х. Арсланалиев