Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-5340/13 по иску Инспекции Федеральной Налоговой Службы России по Кировскому району г. Самары к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафа,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Кировскому району г. Самары обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафа, мотивируя свои требования тем, что, ФИО2 получен доход от контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и от ЗАО «<данные изъяты>» за погашенный вексель, который является доходом, не относящимся к предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению НДФЛ на основании пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ и отражению в листе А налоговой декларации (форма 3-НДФЛ). ФИО2 в нарушение пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ не исчислен НДФЛ с сумм полученного дохода. Декларации по налогу на доходы за 2010-2011 гг. ФИО2 в налоговый орган не представлены. Тем самым ФИО3 нарушены пп.4 п.1 ст.23 НК РФ, п.1 ст.229 НК РФ. Указанное правонарушение влечет ответственность, предусмотренную ст. 119 НК РФ. С учетом изложенного налоговым органом произведено исчисление НДФЛ за 2010 г., 2011 г., по результатам которого за 2010 года: доход - <данные изъяты> руб. (<данные изъяты>); расходы - 0 руб.; налогооблагаемая база - <данные изъяты> руб.; сумма НДФЛ - <данные изъяты> руб. (<данные изъяты> х 13%). % Согласно данным лицевого счета, открытого ФИО3 в налоговом органе, НДФЛ за 2010-2011 гг. налогоплательщиком не уплачен. Согласно п.6 ст. 227 НК РФ уплата налога на доходы физических лиц за 2010 г. производится не позднее 15.07.2011, за 2011 г. - не позднее 15.07.2012. Таким образом, в ходе проведения проверки, установлена неуплата налога на доходы физических лиц за 2010 г., в сумме <данные изъяты> руб., за 2011 г. в сумме <данные изъяты> руб., в результате неправомерного бездействия, выразившегося в неисполнении налогоплательщиком своих обязанностей по исчислению и уплате налога. Тем самым ФИО2 нарушены: - пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, п. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 227 Налогового Кодекса РФ. Указанное правонарушение влечет за собой ответственность, предусмотренную п.1 ст. 122 Налогового Кодекса РФ. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ за несвоевременное перечисление в бюджет налога на доходы предусмотрено начисление пени. Таким образом, в ходе проведенной выездной налоговой проверки, выявлены следующие налоговые правонарушения: неуплата налога на доходы за 2010 г., 2011 г.; непредставление деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2010 г.,2011 г.; непредставление 29 документов по требованию налогового органа в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Ответственность за совершенные ФИО3 налоговые правонарушения предусмотрена ст.119, 122, 126 НК РФ. Вышеназванные нарушения были отражены в акте выездной налоговой проверки от 17.05.13 №, на основании которого руководителем инспекции было принято решение от 28.06.13 № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ФИО2 В соответствии с указанным решением общая сумма доначисленного налога на доходы физических лиц за 2010, 2011 г.г. составила <данные изъяты> руб., общая сумма налоговых санкций составила <данные изъяты> руб., сумма начисленных по состоянию на 27.06.13 пени составила <данные изъяты> руб. Направленные инспекцией ФИО2 требования № и № об уплате вышеназванных сумм налога, штрафа и пени по состоянию на 27.07.13 не были исполнены им в установленный срок, что явилось основанием для принятия инспекцией решения от 14.08.13 № о взыскании налога (сбора), пени и штрафов с физического лица через суд, ст.48 НК. Просит суд взыскать с ФИО2 <данные изъяты> рублей, в том числе недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2010, 2011 г.г. в общей сумме <данные изъяты> руб., налоговые санкции в общей сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб.

В судебном заседании представитель истца, действующий на основании доверенности ФИО1 поддержал заявленные требования по основаниям, заложенным в иске, уточняя требования, просил взыскать с ФИО2 задолженность за 2010 год в общей сумме <данные изъяты>., в том числе недоимку по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> руб., штраф по п.1 ст.122 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., штраф по ст.119 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб.; задолженность за 2011 год в общей сумме <данные изъяты> руб., в том числе недоимку по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> руб., штраф по п.1 ст.122 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., штраф по ст.119 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб.; и штраф по п.1 ст. 126 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб. Просил удовлетворить в полном объеме.

Ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о дне и времени слушания дела был извещен надлежащим образом по последнему известному месту жительства, о чем свидетельствует адресная справка и почтовые уведомления.

Представитель истца о рассмотрении дела в порядке заочного производства не возражал.

Судом вынесено определение о рассмотрении дела в порядке заочного производства.

Суд, выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Судом установлено, что ИФНС России по Кировскому району г. Самары в ходе выездной налоговой проверки ФИО2 была проверена правильность исчисления и своевременность перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц за 2010 г., 2011 г.

В результате выездной налоговой проверки установлено, что ФИО2 открыты расчетные счета: в Самарском Филиале "<данные изъяты>" (ОАО) № - открыт 27.10.2010 г. закрыт 31.01.2011 г.; в ООО «<данные изъяты>» № - открыт 01.12.2010. По результатам анализа движения денежных средств на расчетных счетах ФИО2 установлено следующее: на расчетные счета ИП ФИО2 (ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты> руб., ОАО «<данные изъяты>» - <данные изъяты> руб.) в период с ноября 2010 по февраль 2011 г. поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> руб. в т. ч. за строительные материалы <данные изъяты> руб. (с НДС), за транспортные услуги <данные изъяты> руб. (с НДС), по договору процентного займа <данные изъяты> руб.; взнос за счет собственных средств <данные изъяты> руб.. С расчетных счетов денежные средства: перечислялись на депозитный счет ФИО2 -<данные изъяты> руб. (95%); снимались наличными <данные изъяты> руб.; перечислено за стройматериалы, стройоборудование <данные изъяты> руб. (с НДС); снимались на хоз. нужды - <данные изъяты> руб.; банковские расходы - <данные изъяты> руб. Поступления и перечисления на расчетный счет происходят в один день.

В отношении всех контрагентов ФИО2 налоговым органом проведены мероприятия налогового контроля.

На основании документов и информации, полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, сведений, имеющихся в налоговом органе, установлено следующее:

- ООО «<данные изъяты>» перечислено на р/счет ФИО2 - <данные изъяты> руб., в т.ч. п/п № от 01.11.2010 - <данные изъяты> руб.(за стройматериалы), п/п № от 02.11.2010 - <данные изъяты> руб. (за строймат.), п/п № от 09.12.2010 - <данные изъяты> руб. (по договору процентного займа), п/п № от 10.12.2010 - <данные изъяты> руб. (за трансп.услуги), п/п № от 13.12.2010 - <данные изъяты> руб. (за трансп.услуги), п/п № от 14.12.2010 - <данные изъяты> руб. (за транс.услуги), п/п № от 15.12.2010 - <данные изъяты> руб. (за трансп.услуги), п/п № от 16.12.2010 - <данные изъяты> руб. (за транс.услуги), данный факт подтверждается выпиской по операциям на расчетном счете <данные изъяты> ФИО2, полученной от ОАО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» ИНН № зарегистрировано в межрайонной ИФНС России № по Самарской области 22.12.2009 за основным государственным регистрационным номером №, по 18 видам экономической деятельности, основной вид деятельности организация перевозок грузов.

14.09.2012 внесены в ЕГРЮЛ внесены сведения о прекращении деятельности юр.лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 ФЗ от 08.08.2001 №129-ФЗ.

Согласно ответа из Межрайонной ИФНС № от 12.11.2012 вх. №, документы по истребованию контрагентом не представлены, организация относится к категории «проблемных» налогоплательщиков. Последняя отчетность представлена в налоговый орган за 12 мес. 2010 г., проведен осмотр по юридическому адресу, согласно которому - организация отсутствует.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» является С.С.Н.

Согласно письменным показаниям С.С.Н. - ООО «<данные изъяты>» он не регистрировал, директором и учредителем не является, доверенность никому не выдавал.

Нотариусом Г.О.А. факт свидетельствования подписи С.С.Н. в Заявлении о регистрации ООО «Сириус» подтвержден.

Согласно сведениям из ФИР: за 4 кв. 2010 г. ООО «<данные изъяты>» представлена Единая (упрощенная) налоговая декларация per. №, т.е. согласно данной декларации доход от реализации равен 0. За 9 мес. 2010г. согласно декларации по налогу на прибыль peг. № доход от реализации равен <данные изъяты> руб., расходы уменьшающие сумму доходов от реализации -<данные изъяты> руб., внереализационные расходы - <данные изъяты> руб., прибыль равна <данные изъяты> руб.

Таким образом, анализируя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», установлено следующее:

ОАО «<данные изъяты>» р/с №, принадлежащий ООО <данные изъяты>» за период с 04.06.2010 по 31.12.2010 сумма по дебету и кредиту - 634 368 137,92 руб. ОАО «Мастер-Банк» р/счет № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма по дебету 74 459 466,77 руб. сумма по кредиту 73 341 776,41 руб.

- ООО «<данные изъяты>»перечислено на р/счет ФИО2 - <данные изъяты> руб. (за транс.услуги), в т.ч. п/п № от 28.12.2010 - <данные изъяты> руб., п/п № от 29.12.2010 - <данные изъяты> руб., данный факт подтверждается выпиской по операциям на расчетном счете <данные изъяты> ФИО2, полученной от ОАО «<данные изъяты>». Кроме того, с р/счета ФИО2 перечислены на р/счет ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> руб. (за стройоборудование) п/п № от 02.02.2011, данный факт подтверждается выпиской по операциям на расчетном счете <данные изъяты> ФИО2, полученной от ООО«<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» ИНН № зарегистрировано в ИФНС по Железнодорожному району г. Самары 21.04.2010 за основным государственным регистрационным номером №, по 29 видам экономической деятельности, основной вид деятельности - оптовая торговля прочими строительными материалами. Документы по истребованию контрагентом не представлены.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ директорам и учредителем ООО «<данные изъяты>» является И.Н.В.

На домашний адрес И.Н.В. налоговым органом была направлена повестка о вызове в качестве свидетеля. Свидетель на допрос не явился. По факту осуществления выезда по адресу регистрации И.Н.В. составлена справка б/н от 07.12.2012.

Нотариусом Л.Л.И. факт свидетельствования подписи И.Н.В. в Заявлении о регистрации ООО «<данные изъяты>» подтвержден.

Согласно сведениям из ФИР: последняя отчетность сдана за 2 кв. 2011г. - Единая (упрощенная) налоговая декларация.

Согласно Расчета налога от фактической прибыли за 1 кв. 2011 г. per. № доход от реализации равен <данные изъяты> руб., расходы уменьшающие сумму доходов от реализации - <данные изъяты> руб., внереализационные расходы - <данные изъяты> руб., прибыль равна <данные изъяты> руб.

Согласно Расчету налога от фактической прибыли за 4 кв. 2010 г. per. № доход от реализации равен <данные изъяты> руб., расходы уменьшающие сумму доходов от реализации - <данные изъяты> руб., внереализационные расходы - <данные изъяты> руб., прибыль равна <данные изъяты> руб.

Таким образом, анализируя расчетные счета ООО «<данные изъяты>, установлено следующее: ОАО «<данные изъяты>» р/с №, принадлежащий ООО «<данные изъяты>» за период с 24.12.2010 по 30.05.2011 сумма по дебету - <данные изъяты> руб., сумма по кредиту - <данные изъяты> руб. ОАО «<данные изъяты>» р/счет № за период с 01.06.2010 по 29.12.2010 сумма по дебету - <данные изъяты> руб., сумма по кредиту - <данные изъяты> руб.

- ООО «<данные изъяты>» перечислено на р/счет ФИО2 - <данные изъяты> руб. (за транс.услуги), в т.ч. п/п № от 31.12.2010 - <данные изъяты> руб., п/п № от 17.01.2011 - <данные изъяты> руб., п/п№ 19.01.2011 - <данные изъяты> руб., п/п № от 20.01.2011 - <данные изъяты> руб., п/п № от 25.01.2011 -<данные изъяты> руб., данный факт подтверждается выпиской по операциям на расчетном счете <данные изъяты> ФИО2, полученной от ОАО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>»ИНН № зарегистрировано в межрайонной ИФНС России № по Самарской области 04.08.2010 за основным государственным регистрационным номером №, по 29 видам экономической деятельности, основной вид деятельности - производство общестроительных работ по возведению зданий. Согласно ответа из межрайонной ИФНС № по Самарской области от 31.08.2012 вх. №, документы контрагентом не представлены, организация относится к категории налогоплательщиков, не сдающих отчетность. Последняя отчетность представлена в налоговый орган за 6 мес. 2011 г., проведен осмотр по юридическому адресу: <адрес> - организация отсутствует;

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» является П.Н.Н.

На домашний адрес П.Н.Н. направлена повестка о вызове в качестве свидетеля, свидетель на допрос не явился. Направлен запрос в отдел полиции об обеспечении явки гражданки П.Н.Н. в налоговый орган от ДД.ММ.ГГГГ №12-25/03828, ответ до настоящего времени не получен.

Нотариусом Е.Д.А. факт свидетельствования подписи П.Н.Н. Заявлении о регистрации ООО «<данные изъяты>» подтвержден.

Согласно сведениям Удаленного доступа: - последняя отчетность сдана за 6. мес. 2011 г. Единая (упрощенная) налоговая декларация. За 4 кв. 2010 г. согласно отчету о прибылях и убытках per. № валовая прибыль равна
<данные изъяты> руб., расходы - <данные изъяты> руб., прибыль <данные изъяты> руб.

Таким образом, анализируя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», установлено следующее: -ОАО «<данные изъяты>» р/счет № за период с 31.08.2010 по 15.03.2011 сумма по дебету и кредиту <данные изъяты> руб.

- ООО «<данные изъяты>»перечислено на р/счет ФИО2 - <данные изъяты> руб. (за транспор.услуги)., в т.ч. п/п № от 27.12.2010 - <данные изъяты> руб., п/п № от 28.12.2010 - <данные изъяты> руб., п/п № от 12.01.2011 - <данные изъяты> руб., п/п № от 18.01.2011 - <данные изъяты> руб., данный факт подтверждается выпиской по операциям на расчетном счете <данные изъяты> ФИО2, полученной от ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» ИНН № зарегистрировано в межрайонной ИФНС России № по Самарской области 27.07.2010 за основным государственным регистрационным номером №, по 29 видам экономической деятельности, основной вид деятельности -производство общестроительных работ по возведению зданий.

Последняя отчетность представлена в налоговый орган за 1кв. 2011 г., проведен осмотр по юридическому адресу: <адрес> - организация отсутствует.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» является П.Т.В.

На домашний адрес П.Т.В. направлена повестка о вызове в качестве свидетеля. Свидетель на допрос не явился. Направлен запрос в отдел полиции об обеспечении явки гражданки П.Т.В. в налоговый орган от 07.03.2013 №, ответ до настоящего времени не получен.

Нотариусом Е.Д.А. факт свидетельствования подписи П.Т.В. в Заявлении о регистрации ООО «<данные изъяты>» подтвержден.

Согласно сведениям Удаленного доступа: - последняя отчетность сдана за 1 кв. 2011г. - в налоговой декларации по налогу на прибыль организации per. №, доход от реализации равен <данные изъяты> руб., расходы уменьшающие сумму доходов от реализации - <данные изъяты> руб., внереализационные расходы - <данные изъяты> руб., прибыль равна <данные изъяты> руб. За 4 кв. 2010г. согласно Отчета о прибылях и убытках per. № доход равен <данные изъяты> руб., расходы - <данные изъяты> руб., прибыль <данные изъяты> руб.

Таким образом, анализируя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», установлено следующее: ОАО «<данные изъяты>» р/с № за период с 14.09.2010 по 29.04.2011 сумма по дебету и кредиту - <данные изъяты> руб. ОАО «<данные изъяты>» р/счет № за период с 12.08.2010 по 13.09.2010 сумма по дебету и кредиту - <данные изъяты> руб.

- ООО «<данные изъяты>» перечислено на р/счет ФИО2 - <данные изъяты> руб., (за транспор.услуги)., в т.ч. п/п № от 31.12.2010 - <данные изъяты> руб., п/п № от 19.01.2011 - <данные изъяты> руб., п/п № от 20.01.2011 - <данные изъяты> руб., данный факт подтверждается выпиской по операциям на расчетном счете <данные изъяты> ФИО2, полученной от ОАО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» ИНН № зарегистрировано в межрайонной ИФНС России № по Самарской области 18.11.2010 за основным государственным регистрационным номером № по 56 видам экономической деятельности, основной вид деятельности - оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями.

Согласно ответа из межрайонной ИФНС № по Самарской области от 31.08.2012 вх. №, документы контрагентом не представлены, организация относится к категории налогоплательщиков не сдающих отчетность или сдающих «нулевую» отчетность. Последняя отчетность представлена в налоговый орган за 4 кв. 2012 г., проведен осмотр по юридическому адресу: <адрес> - организация отсутствует;

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» является Я.М.И.

Согласно письменным показаниям Я.М.И. - зарегистрировал ООО «<данные изъяты>», р/ счет в банке открывал за разовые вознаграждения, полученные от посредника по имени Катя. Фактически руководство ООО «<данные изъяты> не осуществлял. \

Нотариусом Е.Д.А. факт свидетельствования подписи Я.М.И. в Заявлении о регистрации ООО «<данные изъяты>» подтвержден.

Согласно сведениям Удаленного доступа: последняя отчетность сдана за 12 мес. 2012г. с нулевыми показателями. За 12 мес. 2011г. в налоговой декларации по налогу на прибыль организации per. №, доход от реализации равен <данные изъяты> руб., расходы уменьшающие сумму доходов от реализации <данные изъяты> руб., внереализационные расходы - <данные изъяты> руб., прибыль равна <данные изъяты> руб. За 201 0г. отчет о прибылях и убытках per. №, согласно которого доход равен <данные изъяты> руб., расходы - <данные изъяты> руб., прибыль равна <данные изъяты> руб.

Таким образом, анализируя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», установлено следующее: -ОАО «<данные изъяты>» р/с № за период с 29.11.2010 по 01.03.2011 сумма по дебету - <данные изъяты> руб., сумма по кредиту - <данные изъяты> руб.

- ООО «<данные изъяты>» перечислено на р/счет ФИО2 <данные изъяты> руб., (за стройматериалы) п/п № от 13.01.2011, данный факт подтверждается выпиской по операциям на расчетном счете ИП ФИО2, полученной от ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>»ИНН № № зарегистрировано в ИФНС России по Кировскому району г.Самары 24.11.2010 за основным государственным регистрационным номером № по 30 видам экономической деятельности, основной вид деятельности - производство общестроительных работ. С 04.10.2011 в связи с изменением местонахождения организация состоит на налоговый учет в ИФНС России № по г. Москве. Согласно ответа из ИФНС России № по г.Москве от 03.09.2012 № документы контрагентом не представлены, организация относится к категории налогоплательщиков «не представляющих» налоговую отчетность. Последняя отчетность представлена в налоговый орган за-месс. 2011г.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ директором ООО «<данные изъяты>» является С.Т.В., учредителем - С.Е.С.

Согласно письменным показаниям С.Т.В. - ООО «<данные изъяты>» не регистрировала, директором и учредителем не является, доверенность никому не выдавала и т.п. (протокол от 19.11.2012).

На домашний адрес С.Е.С. направлена повестка о вызове в качестве свидетеля. Свидетель на допрос не явился. Направлен запрос в отдел полиции об обеспечении явки гражданки С.Е.С. в налоговый орган от 07.03.2013 №, ответ до настоящего времени не получен.

Нотариусом Л.Л.И. факт свидетельствования подписи С.Е.С. в Заявлении о регистрации ООО «<данные изъяты>» подтвержден.

Согласно сведениям Удаленного доступа: последняя отчетность сдана за 12 мес. 2012 г. с нулевыми показателями за 12 мес. 2011 г. Налоговая декларация по налогу на прибыль организации per. №, согласно которой доход от реализации равен <данные изъяты> руб., расходы уменьшающие сумму доходов от реализации - <данные изъяты> руб., нереализационные расходы - <данные изъяты> руб., прибыль равна <данные изъяты> руб. За 2010 г. отчет о прибылях и убытках per. №, согласно которого доход равен
<данные изъяты> руб., расходы - <данные изъяты>., прибыль равна <данные изъяты> руб.

Таким образом, анализируя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», установлено следующее: - ОАО «<данные изъяты>» р/с № за период с 29.11.2010 по 01.03.2011 сумма по дебету - <данные изъяты> руб., сумма"по кредиту- <данные изъяты> руб.

- ООО «<данные изъяты>» перечислено на расчет ФИО2 <данные изъяты> руб., (за стройоборудование) п/п № от 31.01.2011, данный факт подтверждается выпиской по операциям на расчетном счете ИП ФИО2, полученной от ОАО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>»ИНН № зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № по Самарской области 23.09.2010 за основным государственным регистрационным номером № по 29 видам экономической деятельности, основной вид деятельности -производство общестроительных работ по возведению зданий.

Согласно ответа из Межрайонной ИФНС № по Самарской области от 31.08.2012 вх. №, документы контрагентом не представлены, организация относится к категории налогоплательщиков не сдающих отчетность или сдающих «нулевую отчетность. Последняя отчетность представлена в налоговый орган за 4 кв. 2010г., проведен осмотр по юридическому адресу: <адрес> - организация отсутствует;

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» является В.С.Ю.

Согласно письменным показаниям В.С.Ю. - ООО «<данные изъяты>» она не регистрировала, директором и учредителем не является, доверенность никому не выдавала.

Нотариусом Е.Д.А. факт свидетельствования подписи В.С.Ю. в Заявлении о регистрации ООО «<данные изъяты>» подтвержден.

Согласно сведениям Удаленного доступа: последняя отчетность сдана за 4 кв. 2010 г.; налоговая декларация по НДС per. №, согласно которой налоговая база от реализации равен <данные изъяты> руб., налоговые вычеты - <данные изъяты> руб., к уплате <данные изъяты> руб. За 2010 г. Отчет о прибылях и убытках peг. №, согласно которого выручка от продажи равна <данные изъяты> руб., прибыль от продаж равна <данные изъяты> руб.

Таким образом, анализируя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», установлено следующее: ОАО «<данные изъяты>» р/с № за период с 28.09.2010 по 31.01.2011 сумма по дебету - <данные изъяты> руб., сумма по кредиту - <данные изъяты> руб.

- ООО «<данные изъяты>» перечислено на р/счет ФИО2 <данные изъяты> руб., (доплата за стройоборудование) п/п № от 31.01.2011, данный факт подтверждается выпиской по операциям на расчетном счете ИП ФИО2, полученной от ОАО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» ИНН № зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № по Самарской области 03.09.2010 за основным государственным регистрационным номером № по 29 видам экономической деятельности, основной вид деятельности -производство общестроительных работ по возведению зданий.

Согласно ответу из Межрайонной ИФНС № по Самарской области от 31.08.2012 вх. №, документы контрагентом не представлены, организация относится к категории налогоплательщиков не сдающих отчетность. Последняя отчетность представлена в налоговый орган за 4 кв. 2010г., проведен осмотр по юридическому адресу: <адрес> - организация отсутствует;

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» является Т.И.А.

Согласно письменным показаниям Т.И.А. - протокол допроса от 14.09.2012 - зарегистрировал ООО «<данные изъяты>» и др. действия осуществлял за вознаграждение, предложила Ж.Е.В.

Нотариусом Е.Д.А. факт свидетельствования подписи Т.И.А. в Заявлении о регистрации ООО «<данные изъяты>» подтвержден.

Согласно сведениям Удаленного доступа: последняя отчетность сдана за 4 кв. 2010г.; налоговая декларация по НДС per. №, согласно которой налоговая база от реализации равен <данные изъяты> руб. (исчисленный налог <данные изъяты> руб.) налоговые вычеты - <данные изъяты> руб., к уплате <данные изъяты> руб. За 2010г. Отчет о прибылях и убытках per. №, согласно которого выручка от продажи равна <данные изъяты> руб., прибыль от продаж равна <данные изъяты> руб.

Таким образом, анализируя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», установлено следующее: - ОАО «<данные изъяты>» р/с № за период с 09.09.2010 по 31.01.2011 сумма по дебету - <данные изъяты> руб., сумма по кредиту - <данные изъяты> руб.

Материалами проверки также установлено, что с р/счета ФИО2 перечислены на р/счет ИП С.А.А. <данные изъяты> руб. (за стройматериалы), в т.ч. п/п № от 29.12.2010 - <данные изъяты> руб., п/п № от 13.01.2011 - <данные изъяты> руб., п/п № от 19.01.2011 - <данные изъяты> руб., данный факт подтверждается выпиской по операциям а расчетном счете ИП ФИО2, полученной от ООО «<данные изъяты>».

ИП С.А.А. ИНН № зарегистрирован в ИФНС России по Промышленному району г.Самары 19.10.2010 за основным государственным регистрационным номером № по 45 видам экономической деятельности, основной вид деятельности -производство общестроительных работ.

Согласно ответа из ИФНС России по Промышленному району г.Самары от 28.08.2012 №, документы контрагентом не представлены.

Согласно письменным показаниям С.А.А. - протокол допроса от 10.12.2012 зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, открывал р/ счета в банках, подписывал доверенности и другие документы за вознаграждения, полученные от посредника по имени Катя.

Нотариусом Г.О.А. факт свидетельствования подписи С.А.А. в Заявлении о регистрации физ. лица в качестве индивидуального предпринимателя подтвержден.

Согласно сведениям Удаленного доступа: - отчетность сдана за 2010г., за 1 и 2 кв. 2011г. - единые упрощенные налоговые декларации.

Анализируя расчетные счета ИП С.А.А., установлено следующее: ОАО «<данные изъяты>» р/с № за период с 01.11.2010 по 31.01.2011 сумма по
дебету - <данные изъяты> руб. (из них <данные изъяты> руб. перечислены на пополнение депозитного счета С.А.А.), сумма по кредиту - <данные изъяты> руб. (оплата за стройматериалы). ООО «<данные изъяты>» р/с № за период с 01.12.2010 по 30.04.2011 сумма по дебету - <данные изъяты> руб. (оплата за стройматериалы), сумма по кредиту - <данные изъяты> руб. (оплата за стройматериалы).

- С р/счета ФИО2 перечислены на р/счет ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> руб. (за стройоборудование) п/п № от 28.12.2010, данный факт подтверждается выпиской по операциям на расчетном счете ИП ФИО2, полученной от ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» ИНН № зарегистрировано в ИФНС России по Красноглинскому району г.Самары 13.05.2010 за основным государственным регистрационным номером № по 19 видам экономической деятельности, основной вид деятельности -предоставление ламбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества.

Согласно ответа из ИФНС России по Красноглинскому району г.Самары от 05.09.2012 вх. №, документы по требованию организацией не представлены, по юридическому адресу ООО «<данные изъяты>»: <адрес> - организация отсутствует

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» является Н.С.Ю.

Н.С.Ю. направлена Повестка овызове свидетеля № от 06.08.2012, свидетель на допрос не явился. Направлен запрос в полицию об обеспечении явки гражданина Н.С.Ю. в налоговый орган от 07.03.2013 №, ответ до настоящего времени не получен.

Нотариусом Л.Л.И. факт свидетельствования подписи Н.С.Ю. в Заявлении о регистрации ООО «<данные изъяты>» подтвержден.

Согласно сведениям Удаленного доступа: последняя отчетность сдана за 4 кв. 2010 г. (НДС); налоговая декларация по НДС per. № по виду деятельности № - оптовая торговля прочими строительными материалами, согласно которой налоговая база от реализации равен <данные изъяты> руб. (исчисленный налог <данные изъяты> руб.) налоговые вычеты - <данные изъяты> руб., к уплате <данные изъяты> руб. за 9 мес. 2010г. Отчет о прибылях и убытках per. №, согласно которого выручка от продажи равна <данные изъяты> руб., прибыль от продаж равна <данные изъяты> руб.

Таким образом, анализируя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», установлено следующее: ОАО «<данные изъяты>» р/с № за период с 07.06.2010 по 29.12.2010 сумма по
дебету - <данные изъяты> руб., сумма по кредиту - <данные изъяты> руб.; ОАО «<данные изъяты>» р/с № за период с 25.10.2010 по 30.12.2010 сумма по дебету - <данные изъяты> руб., сумма по кредиту - <данные изъяты> руб.

Согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе, в период с 18.01.20011 по 09.12.2011 на счет клиента ЗАО «<данные изъяты>» (далее ЗАО «<данные изъяты>») № ООО «<данные изъяты>» ИНН № от контрагентов - клиентов других кредитных организаций, зачислялись денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей по хозяйственным операциям. Зачисленные денежные средства использовались для покупки векселей ЗАО «<данные изъяты>» со сроками платежа «по предъявлению». Приобретенные векселя на следующий рабочий день предъявлялись в ЗАО «<данные изъяты>» к погашению физическими лицами, в том числе ФИО2

В ходе проверки, по данной информации проведены мероприятия налогового контроля, в результате установлено следующее:

ФИО2 на основании личного Заявления от 07.12.2011 на имя управляющего операционным офисом ЗАО «<данные изъяты>» в г. Самара «Самарский» А.Н.Ф. просит исполнить обязательства по банковскому векселю серии №, выданному 06.12.2011 на общую сумму <данные изъяты> руб. Денежные средства просит перечислить на р/счет ФИО2 № в Поволжском Банке ОАО «Сбербанк России» г. Самара, БИК №, корр/сч №, №. На основании Акта приема-передачи векселя от 07.12.2011 ФИО2 передает, а ЗАО «<данные изъяты>» в лице управляющего операционным офисом ЗАО «<данные изъяты>» в г. Самара «Самарский» А.Н.Ф.принимает простой вексель серии №, выданный 06.12.2011 на общую сумму <данные изъяты> руб. ЗАО «<данные изъяты>» платежным поручением № от 07.12.2011 перечисляет в Поволжский Банк ОАО «Сбербанк России» ФИО2 на сч. № <данные изъяты> руб. «Векселеприобретателем», в соответствии с Договором выдачи векселя № от 06.12.2011 и Актом приема-передачи от 06.12.2011 является ООО «<данные изъяты>» № КПП №.

У ООО «<данные изъяты>» ИНН № поручением ИФНС России по Промышленному району г. Самары № от 30.08.2012г. истребованы документы, относящиеся к данной сделке, ответ получен 21.09.2012г. №, документы контрагентом не представлены, проведен осмотр по юридическому адресу: <адрес> - организация отсутствует.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» является О.А.А.

Согласно письменным показаниям О.А.А. - 000 «<данные изъяты>» он не регистрировал, директором и учредителем не является, доверенность никому не выдавал и т.п. (протокол от 17.12.2012).

Нотариусом Е.Д.А. факт свидетельствования подписи О.А.А. в Заявлении о регистрации 000 «Прометей» подтвержден.

Согласно сведениям Удаленного доступа: последняя отчетность 000 «<данные изъяты>» сдана за 1 кв. 2012г., согласно Расчета налога от фактической прибыли рег. № за 3 мес. 2012г., доходы от реализации равны <данные изъяты> руб., расходы - <данные изъяты> руб., прибыль - <данные изъяты> руб.

Согласно письменным показаниям ФИО2 (л.д. 77-80), зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя ему предложила Екатерина за вознаграждение. Также за денежные вознаграждения он открыл расчетный счет в ЗАО «<данные изъяты>» и выдал доверенность на имя Екатерины и Ольги. Предпринимательской деятельностью никакой не занимался и не занимается. Вексель серии № на сумму <данные изъяты> руб. в ЗАО «РКБ» к гашению не предъявлял.

Согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе: у ФИО2 отсутствуют в собственности транспортные средства, необходимые для оказания транспортных услуг; ИП ФИО2 представлены в налоговый орган Единые (упрощенные) налоговые декларации за 2010 год, за 3 мес. 2011г., за 6 мес. 2011 г.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ, установлено, что налоговая база на доходы физических лиц определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 Кодекса.

В силу п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением указанных в ст. 270 Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 года N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды" о необоснованности налоговой выгоды свидетельствуют следующие обстоятельства: невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.

Согласно п. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 года N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды", налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Материалами дела установлено, что ИП ФИО2 и его контрагенты зарегистрированы в налоговых органах в период с апреля 2010 года по октябрь 2010 года. По юридическим адресам организации - контрагенты не находятся. Контрагенты относятся к категории налогоплательщиков, не представляющих налоговую отчетность, последняя налоговая отчетность представлена за 4 кв. 2010 г., 1 кв.2011 г. Расчетные счета ИП ФИО2 и его контрагентов открыты в одних и тех же банках: ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», движение на которых происходит в короткий период с июня 2010 г. по январь 2011 г. с оборотами, значительно превышающими показатели в налоговой отчетности. Были исследованы и банковские выписки по расчетным счетам организаций-контрагентов, перечислявших предпринимателю денежные средства, движение которых, как оказалось, носило транзитный характер: на счета поступали денежные средства за разнообразные услуги, работы, товары и в течение одного - двух дней переводились на счета других компаний и предпринимателей. В отношении контрагентов проверяемого предпринимателя инспекцией собрана информация, подтверждающая что эти организации - фирмы-"однодневки" и являются звеном в цепочке обналичивания денежных средств. Следовательно, налогоплательщик не мог оказывать услуги в адрес таких "партнеров". Факты, позволившие сделать такое заключение: невозможность осуществления реальной хозяйственной деятельности в силу отсутствия управленческого и технического персонала (численность компаний - директор и учредитель в одном лице), транспорта, основных средств, помещений и другого недвижимого имущества, непредставление документов, подтверждающих реальность сделок с проверяемым редпринимателем, запрошенных по требованиям в рамках встречных проверок. Опрошенные свидетели отрицают причастность контрагентов к деятельности ИП ФИО2 и знакомства с самим ФИО2 Поступившие на р/счет ИП ФИО2 (ОАО «<данные изъяты>») денежные средства от контрагентов в сумме <данные изъяты> руб. перечислялись буквально в этот же или на следующий день на депозитный счет ФИО2 - <данные изъяты> руб., что составляет 98,8% от поступивших денежных средств и снимались наличными <данные изъяты> руб. (0,9%).

При указанных обстоятельствах, суд считает, что мероприятиями налогового контроля, установлено создание искусственного документооборота между ИП ФИО2 и его контрагентами с целью обналичивания денежных средств.

Таким образом, фактическую предпринимательскую деятельность ИП ФИО2 не осуществлял, занимался только подписанием документов, доверенностей, за что и получал денежное вознаграждение, декларации представлены с нулевыми показаниями. Документы, подтверждающие осуществление предпринимательской деятельностью ФИО2 не представлены. В данном случае, следует принимать во внимание факт поступления денежных средств во владение предпринимателя - зачисление на его банковский счет. Предприниматель, являясь профессиональным участником хозяйственного оборота, самостоятельно несет риск неблагоприятных последствий за действия лица, которому он предоставил права по распоряжению банковским счетом, поэтому перечисления на основании доверенности считается действиями самого предпринимателя по распоряжению зачисленными на его расчетный счет денежными средствами. Независимо от того знал предприниматель либо не знал о совершенных операциях по его банковскому счету, право распоряжаться которым предоставил доверенным лицам, он, как клиент по договору банковского счета, является лицом, по волеизъявлению которого проводилось списание денежных средств.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что материалы настоящего гражданского дела свидетельствуют о транзитном характере движения денежных средств на расчетных счетах ИП ФИО2 и его контрагентов с применением схем обналичивания денежных средств.

Объекты налогообложения единым налогом на вмененный доход, налогом на добавленную стоимость у ИП ФИО2 в ходе проверки не установлены.

Согласно выписке по операциям на расчетном счете № ИП ФИО2, полученной от ОАО «<данные изъяты>», документов и информации, полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, перечисленных в п. 1.7. настоящего Акта:

ФИО2 в период с 01.11.2010 по 31.12.2010 снято наличными <данные изъяты> руб. и перечислено на депозитный счет ФИО2 № (депозит № от 26.10.2010) - <данные изъяты> руб.; ФИО2 в период с 01.01.2011 по 31.01.2011 снято наличными <данные изъяты> руб. и перечислено на депозитный счет ФИО2 № (депозит № от 26.10.2010) - <данные изъяты> руб.; 3) ФИО2 ЗАО «<данные изъяты>» на лицевой счет № в Поволжском банке ОАО «Сбербанк России» платежным поручением № от 07.12.2011 перечислено <данные изъяты> руб. за погашение простого векселя ЗАО «<данные изъяты>» серия № на основании личного заявления ФИО3 от 07.12.2011.

Из перечисленных на депозитный счет ФИО2 денежных средств исключена сумма <данные изъяты> руб. - поступление на р/счет ИП ФИО2, открытом в ОАО «<данные изъяты>», от ООО «<данные изъяты>» (по договору процентного займа) платежным поручением № от 09.12.2010.

Таким образом, доход, полученный ФИО2 от контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и от ЗАО «<данные изъяты> за погашенный вексель, является доходом, не относящимся к предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению НДФЛ.

ФИО2 в нарушение пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ не исчислен НДФЛ с сумм полученного дохода.

В соответствии со ст. 216 Налогового Кодекса РФ налоговым периодом налога на доходы признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.229 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу на доходы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. срок представления декларации по НДФЛ за 2010 г., - не позднее 30.04.2011 г., за 2011г., - не позднее 30.04.2012 г.

Декларации по налогу на доходы за 2010-2011 гг. ФИО2 в налоговый орган не представлены.

В силу ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

На основании ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В ходе мероприятий налогового контроля установлено, что ФИО2 не оплачена задолженность за 2010 год в общей сумме <данные изъяты>., в том числе недоимка по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> руб., штраф по п.1 ст.122 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., штраф по ст.119 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб.; задолженность за 2011 год в общей сумме <данные изъяты> руб., в том числе недоимка по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> руб., штраф по п.1 ст.122 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., штраф по ст.119 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб.; штраф по п.1 ст. 126 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб.

До настоящего времени сумма недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2010, 2011 г.г. ответчиком не оплачена.

Ответчику истцом были направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, которое до настоящего времени ответчиком не исполнено.

С учетом выше изложенного, суд приходит к выводу, что исковые требования Инспекции Федеральной Налоговой Службы России по Кировскому району г. Самары к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафы, обоснованы и подлежат удовлетворению.

На основании ст.103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, соразмерно удовлетворенной части требования в размере 116 267 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции Федеральной Налоговой Службы России по Кировскому району г. Самары к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафы, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в пользу ИФНС России по Кировскому району г. Самары недоимку по налогу на доходы физических лиц:

- за 2010 г. в общей сумме <данные изъяты>., в том числе недоимку по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> руб., штраф по п.1 ст.122 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., штраф по ст.119 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб.;

- за 2011 год в общей сумме <данные изъяты> руб., в том числе недоимку по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> руб., штраф по п.1 ст.122 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., штраф по ст.119 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб.;

- штраф по п.1 ст. 126 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., а всего <данные изъяты> рубль 00 копеек.

Взыскать с ФИО2, в доход государства государственную пошлину в сумме <данные изъяты> рублей.

Ответчик вправе подать в Кировский районный суд заявление об отмене заочного решения в течение 7 дней со дня вручения им копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Кировский районный суд в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий: О.Н.Кривошеева