Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора Западного округа г. Краснодара в интересах Российской Федерации, Краснодарского края к ФИО2 о взыскании суммы неуплаченных налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор Западного округа г. Краснодара обратился в интересах Российской Федерации, Краснодарского края в суд с иском к ФИО2 о взыскании суммы неуплаченных налогов и сборов.

В обоснование иска указано, что постановлением от ДД.ММ.ГГГГ СО по Западному округу г. Краснодара следственного управления Следственного комитета Российской Федерации возбуждено уголовное дело № в отношении руководителя общества с ограниченной ответственностью «Фактор» ФИО2 (<данные изъяты>) по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Основанием для возбуждения уголовного дела послужило наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления, содержащиеся в материалах дела, при рассмотрении которых установлено следующее: ФИО2, являясь директором ООО «Фактор» <данные изъяты>, зарегистрированного при создании ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. Краснодар, <адрес><адрес>, литер М, Ml, помещение № состоящего на учете в ИФНС России № по г. Краснодару, заведомо знал, что предприятие осуществляет оптовую торговлю лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, использует общий режим налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в лице директора является плательщиком НДС. С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ будучи ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности осуществлял принятие налоговому учету фиктивных счетов-фактур, якобы, подтверждающих факты поставки товаров (работ, услуг) со стороны ООО «Строй Ресурс» <данные изъяты> ООО «Вега» <данные изъяты>, которые в действительности не поставлялись (не выполнялись), и отразил указанные финансово-хозяйственные операции по бухгалтерскому учету и в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Фактор». После принятия к налоговому учету фиктивных счетов-фактур неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая реализацию своего преступного умысла, дал указание бухгалтеру ФИО6, неосведомленной о его преступных намерениях, внести недостоверные сведения в налоговою декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года и уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года о суммах, подлежащих вычету, и о суммах налога, подлежащего уплате в бюджет, не полностью исчислив НДС в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 930 403 рублей, в том числе по налоговым периодам и срокам уплаты (по сроку подачи деклараций):

За 3 квартал 2017 года в сумме 8 044 471 руб. по сроку подачи декларации ДД.ММ.ГГГГ:

2 976 801 руб. - по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

За 4 квартал 2017 года в сумме 885 931 руб. (по сроку подачи декларации ДД.ММ.ГГГГ):

295 310 руб. - по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

295 3 11 руб. - по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Далее, ФИО2, представил налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года и уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, с внесенными вышеуказанными заведомо ложными сведениями в организацию — ООО «Юг-Информ», генеральным директором которой является ФИО7, оказывавшую услугу, в том числе в сфере направления налоговых деклараций по телекоммуникационным каналам в налоговые органы. Получив указанные налоговые декларации сотрудники ООО «Юг-Информ», не осведомленные о преступных намерениях ФИО2 и не вносившие в декларации какие-либо изменения, представили ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России № по г. Краснодару по телекоммуникационным каналам связи представили уточненную налоговую декларацию ООО «Фактор» по НДС за 4 квартал 2017 года, с внесенными вышеуказанными заведомо ложными сведениями.

Таким образом, сумма ущерба, причиненного преступлением, составляет 8 930 403,00 рублей.

В связи с чем, прокурор ЗО г. Краснодара обратился в суд с исковым заявлением и просит взыскать с ответчика сумму неуплаченных ООО «Фактор» налогов и сборов в размере 8 930 403,00 рублей в доход бюджета Российской Федерации и Краснодарского края, с обращением решения суда к немедленному исполнению.

В судебном заседании пом. прокурора Западного округа г. Краснодара ФИО5 исковые требования поддержала, просила их удовлетворить в полном объеме.

Представитель третьего лица ИФНС России № по г. Краснодару- ФИО8 исковые требования поддержала, просила их удовлетворить в полном объеме.

Ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени слушания дела извещался надлежащим образом.

Суд, с учетом мнения истца, представителя третьего лица, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика, в порядке заочного производства.

Выслушав истца, представителя третьего лица исследовав представленные доказательства, материалы дела, суд приходит к следующему.

По смыслу ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В соответствии с ч. 1 ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Как следует из материалов дела постановлением от ДД.ММ.ГГГГ СО по Западному округу г. Краснодара следственного управления Следственного комитета Российской Федерации возбуждено уголовное дело № в отношении руководителя общества с ограниченной ответственностью «Фактор» ФИО2 (<данные изъяты>) по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

В данном постановлении указано, что ФИО2, являясь директором ООО «Фактор» <данные изъяты>, зарегистрированного при создании ДД.ММ.ГГГГ по адресу: г. Краснодар, <адрес><адрес>, 152, литер М, Ml, помещение № состоящего на учете в ИФНС России № по г. Краснодару, заведомо знал, что предприятие осуществляет оптовую торговлю лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, использует общий режим налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в лице директора является плательщиком НДС. С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ будучи ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности осуществлял принятие налоговому учету фиктивных счетов-фактур, якобы, подтверждающих факты поставки товаров (работ, услуг) со стороны ООО «Строй Ресурс» <данные изъяты> ООО «Вега» <данные изъяты>, которые в действительности не поставлялись (не выполнялись), и отразил указанные финансово-хозяйственные операции по бухгалтерскому учету и в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Фактор». После принятия к налоговому учету фиктивных счетов-фактур неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая реализацию своего преступного умысла, дал указание бухгалтеру ФИО6, неосведомленной о его преступных намерениях, внести недостоверные сведения в налоговою декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года и уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года о суммах, подлежащих вычету, и о суммах налога, подлежащего уплате в бюджет, не полностью исчислив НДС в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 930 403 рублей, в том числе по налоговым периодам и срокам уплаты (по сроку подачи деклараций):

За 3 квартал 2017 года в сумме 8 044 471 руб. по сроку подачи декларации ДД.ММ.ГГГГ:

2 976 801 руб. - по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

За 4 квартал 2017 года в сумме 885 931 руб. (по сроку подачи декларации ДД.ММ.ГГГГ):

295 310 руб. - по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

295 3 11 руб. - по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

В рамках уголовного дела № была проведена налоговая экспертиза (заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ), которой установлено, что ООО «Фактор» не полностью исчислило и не полностью уплатило в бюджет НДС за 3 <адрес> сумме 8 044 471 руб. и 4 <адрес> сумме 885 931 руб.

Ленинский районный суд города Краснодара ДД.ММ.ГГГГ постановил прекратить производство по уголовному делу в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.

199 УК РФ, в связи с истечением срока давности.

Приведенное позволяет сделать вывод о том, что неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб РФ в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

В силу ст. 13 НК РФ налог на прибыль организации, налог на добавленную стоимость относится к федеральным налогам.

Из п. 1 ст. 27 НК РФ следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

По смыслу гражданского законодательства лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Таким образом, ущерб причинен организацией-налогоплательщиком по вине ФИО2, являющегося директором ООО «Фактор», то есть лицом, уполномоченным представлять указанную организацию.

В связи с этим ФИО2 является лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов в бюджет РФ и Краснодарского края в размере 8 930 403,00 руб.

С учетом изложенного, суд полагает исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Поскольку ущерб причинен интересам Российской Федерации в результате преступления суд находит обоснованным ходатайство истца об обращении решения суда к немедленному исполнению, поскольку замедление его исполнения может привести к значительному ущербу для взыскателя или исполнение может оказаться невозможным.

По основаниям ст. 103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 52 852,00 руб.

Руководствуясь ст. ст. 203-205, 212 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Прокурора Западного округа г. Краснодара в интересах Российской Федерации, Краснодарского края к ФИО2 о взыскании суммы неуплаченных налогов и сборов - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2ДД.ММ.ГГГГ г.р., в пользу бюджета Российской Федерации и Краснодарского края сумму неуплаченных ООО «Фактор» налогов и сборов в размере 8 930 403,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО2 в доход государства государственную пошлину в размере 52 852,00 руб.

Решение суда обратить к немедленному исполнению.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления.

Председательствующий: