Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Новороссийску Краснодарского края к ФИО1 о взыскании вреда, причиненного бюджету Российской Федерации,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по городу Новороссийску Краснодарского края обратилась в Славянский городской суд Краснодарского края с исковым заявлением к ФИО1 о взыскании вреда, причиненного бюджету Российской Федерации.В обоснование исковых требований указано, что на основании решения заместителя начальника ИФНС России по городу Новороссийску ФИО2 (...) от 30.03.2012 года, главным государственным налоговым инспектором ФИО3 проведена выездная налоговая проверка ООО «Инвест-Альянс» по всем налогам и сборам за период с 01.01.2009 года по 31.12.2010 года. Должностным лицом организации в проверяемом периоде являлся директор - ФИО1 с 16.04.2009 года по настоящее время.Проверка проводилась в связи с поступлением в ИФНС России по городу Новороссийску письма ОРО по налоговым преступлениям в связи с занижением налогооблагаемой прибыли и уклонением от налогообложения.Установлено, что вид деятельности, осуществляемый предприятием в соответствии с кодом ОКВЭД 45.5 - аренда строительных машин и оборудования с оператором, 60.24 - деятельность автомобильного грузового транспорта, 45.3 - монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, 45.1 - подготовка строительного участка, 45.4 - производство отделочных работ.В связи с тем, что первичные и сводные бухгалтерские документы, отражающие имущественное и финансовое положение предприятия и результаты хозяйственной деятельности за проверяемый период у предприятия отсутствовали, проверка проводилась на основании расширенной выписки движения денежных средств по расчетному счету в филиале «Новороссийский» ОАО «Собинбанк» за период с 23.04.2009 года по 27.02.2010 года. Во время проверки были допрошены свидетели ФИО1, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7 По результатам проверки установлено неуплата налога на прибыль организаций (краевой бюджет) - 4.053.289 рублей; налог на прибыль организаций (федеральный бюджет) - 450.365 рублей; налог на добавленную стоимость - 4.000.020 рублей; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения - 49.954 рублей. Всего неполная уплата налогов составила 8.553.628 рублей.По представленным выпискам филиала Новороссийский ОАО «Собинбанк» установлено, что на расчетный счет ООО «Инвест-Альянс» в 2009 году поступили денежные средства за выполненные работы, оказанные услуги в сумме 25.423.533 рублей, в том числе НДС - 3.878.166 рублей.Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии не велся.Директор ФИО1 является индивидуальным предпринимателем, зарегистрирован в городе Славянск-на-Кубани. ИП ФИО1 является основным поставщиком ООО «Инвест-Альянс» в 2009 году. ООО «Инвест-Альянс» перечислял ИП ФИО1 денежные средства за выполненные услуги. В соответствии со ст. 20 НК РФ ООО «Инвест-Альянс» и ИП ФИО1 являются взаимозависимыми лицами, что говорит о недобросовестности ФИО1 и как директора организации так и индивидуального предпринимателя. ООО «Инвест-Альянс» за период с 01.01.2009 года по 31.12.2010 года в результате неисполнения и несоблюдения нормативных правовых актов допущены следующие налоговые правонарушения: неуплата (неполная уплата) налога на прибыль за 2009 год - 4.474.854 рублей; за 2010 год - 28.800 рублей, неуплата налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года - 658.984 рублей; за 3 квартал 2009 года - 967.527 рублей; за 4 квартал 2009 года - 2.347.589 рублей; за 1 квартал 2010 года - 25.920 рублей, неуплата налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения за 2009 год - 49.954 рублей.Согласно ч. 1 ст. 119 НК РФ, с ответчика подлежит взысканию штраф за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации, сумма которого за 3 квартал 2009 года, за 4 квартал 2009 года и за 1квартал 2010 года составляет 675.983,2 рублей. По налогу на прибыль организаций Краевой бюджет: за 2009 год, за 2010 год - итого штрафов 90.073 рублей. Штраф по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения за 2009 год составляет 1.586.705 рублей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, начислены пени по состоянию на 28.06.2012 года, сумма которых составляет 2.038.929,57 рублей.

20.07.2012 года в досудебном порядке ООО «Инвест-Альянс» выставлено требование (...) об уплате налога, сбора, пени в срок до 09.08.2012 года, однако, до настоящего времени требование не исполнено.

19.10.2012 года ИФНС России по городу Новороссийску направлено сообщение в следственный отдел по городу Новороссийску СУ СК РФ по КК о совершении руководством ООО «Инвест-Альянс» преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Следователь по особо важным делам следственного отдела по городу Новороссийск СУ СК РФ по КК, рассмотрев материалы проверки (...) сообщения о преступлении, предусмотренном ч. 1 ст.199 УК РФ, установил, что в действиях руководителя ООО «Инвест-Альянс» ФИО1, усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Таким образом, ФИО1 умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 4.503.654 рублей, НДС в сумме 4.000.020 рублей и налога на имущество организаций в сумме 49.954 рублей.

Кроме этого, в нарушение действующего законодательства, ООО «Инвест-Альянс» не вело бухгалтерский и налоговый учет, хозяйственные операции не оформлялись первичными документами, бухгалтерская и налоговая отчетность в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, в ИФНС России по городу Новороссийску не представлялись, а представленные налоговые декларации содержали необоснованное существенное занижение сумм налогов, не исчислялись налоги, либо исчислялись не в полном объеме и не уплачивались в бюджет.

ФИО1, являясь директором юридического лица, умышленно бухгалтерский и налоговый учет на предприятии не осуществлял, налоги не платил.

При этом, являясь взаимозависимыми лицами, ИП ФИО1 осуществлял поставки ООО «Инвест-Альянс» в 2009 году, за что ООО «Инвест-Альянс» перечисляло ему денежные средства, что говорит об умышленных действиях со стороны ФИО1, в связи с чем действиями ответчика причинен материальный вред бюджет РФ в сумме 12.179.262,37 рублей.

На основании изложенного истец просит суд взыскать в ответчика ФИО1 в доход государства материальный вред, причиненный бюджету РФ в сумме 12.179.262,57 рублей; взыскать с ответчика судебные расходы.

В материалах дела имеется ходатайство представителя ИФНС России по городу Новороссийску о рассмотрении настоящего дела в их отсутствие.

Руководствуясь ст. 167 ГПК РФ суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие представителя ИФНС России по городу Новороссийску.

Согласно ч. 2 ст. 116 ГПК РФ в случае, если лицо, доставляющее судебную повестку, не застанет вызываемого в суд гражданина по месту его жительства, повестка вручается кому-либо из проживающих совместно с ним взрослых членов семьи с их согласия для последующего вручения адресату.

Из материалов дела следует, что 11.07.2014 года, судебная повестка была вручена ФИО8, со слов которой установлено, что она является матерью ФИО1 и проживает совместно с ним. ФИО8 дала согласие на вручение судебной повестки ответчику, что подтверждено распиской, имеющейся в материалах дела.

Таким образом, ответчик ФИО1, надлежащим образом уведомлённый о времени и месте судебного заседания, в суд не явился. Ходатайств об отложении дела с указанием причин неявки, либо о рассмотрении дела в его отсутствие ответчиком не заявлено.

В соответствие с ч. 1 ст. 233 ГПК РФ в случае неявки в судебное заседание ответчика, извещенного о времени и месте судебного заседания, не сообщившего об уважительных причинах неявки и не просившего о рассмотрении дела в его отсутствие, дело может быть рассмотрено в порядке заочного производства.

Руководствуясь вышеприведенной нормой Закона, суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в порядке заочного производства в отсутствии представителя ответчика ФИО1

Руководствуясь ст. 167 ГПК РФ суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие ответчика ФИО1

Исследовав письменные материалы гражданского дела, суд приходит к выводу о том, что исковые требования обоснованы и подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Судом установлено, что согласно сведениям, имеющимся в выписке из ЕГРЮЛ от 05.05.2014 года, ответчик ФИО1 является директором ООО «Инвест-Альянс».

На основании решения заместителя начальника ИФНС России по городу Новороссийску ФИО2 (...) от 30.03.2012 года, главным государственным налоговым инспектором ФИО3 проведена выездная налоговая проверка ООО «Инвест-Альянс» по всем налогам и сборам за период с 01.01.2009 года по 31.12.2010 года.

Из акта ИФНС России по городу Новороссийску (...) выездной налоговой проверки ООО «Инвест-Альянс» от 04.06.2012 года следует, что вид деятельности, осуществляемый предприятием в соответствии с кодом ОКВЭД 45.5 - аренда строительных машин и оборудования с оператором, 60.24 - деятельность автомобильного грузового транспорта, 45.3 - монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, 45.1 - подготовка строительного участка, 45.4 - производство отделочных работ. В связи с тем, что первичные и сводные бухгалтерские документы, отражающие имущественное и финансовое положение предприятия и результаты хозяйственной деятельности за проверяемый период у предприятия отсутствовали, проверка проводилась на основании расширенной выписки движения денежных средств по расчетному счету в филиале «Новороссийский» ОАО «Собинбанк» за период с 23.04.2009 года по 27.02.2010 года. Во время проверки были допрошены свидетели ФИО1, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7

Согласно ч. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 313 НК РФ Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: 1) первичные учетные документы (включая справку бухгалтера); 2) аналитические регистры налогового учета; 3) расчет налоговой базы.

В соответствии со ст.ст. 246, 247 НК РФ ООО «Инвест-Альянс» является плательщиком налога на прибыль.

Судом установлено, что налоговая декларация по налогу на прибыль была предоставлена ООО «Инвест-Альянс» в ИФНС России по городу Новороссийску в установленные законодательством сроки, то есть 14.04.2010 года.

Проверка правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль проводилась ИФНС России по городу Новороссийску в соответствии с п. 7 ст. 31, п. 2 ст. 153 НК РФ на основании банковской выписки о движении денежных средств по расчетному счету.

Судом установлено, что за проверяемый период ООО «Инвест-Альянс» получены доходы от реализации работ, услуг в размере 26.406.176 рублей, в том числе НДС в сумме 4.028.061 рублей.

Однако, по строке 010 «Доходы от реализации» «Декларации по налогу на прибыль организаций» - приложение № 1, отражены доходы от реализации товаров (работ, услуг) без НДС в размере 22.378.115 рублей, что соответствует данным проверки.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно ч. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), предусмотренных ч. 1 ст. 172 НК РФ.

На основании ч. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров )работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 ст. 171 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумма налога к вычету, в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Согласно данным декларации (...) от 20.04.2009 года показаны: налоговая база - 3.685.020 рублей, сумма налога - 663.304 рублей. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, работ (услуг) по данным декларации - 658.984 рублей. Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком к уплате в бюджет - 4.320 рублей.

По данным проверки установлено, что сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров, работ (услуг), указанная в декларации по налогу на добавленную стоимость не подтверждается первичными документами в нарушение ст. 169 НК РФ.

Таким образом, ООО «Инвест-Альянс» занижен налог на добавленную стоимость в сумме 658.984 рублей.

За 3 квартал 2009 года, проверкой установлено, что ООО «Инвест-Альянс» занижен налог на добавленную стоимость в сумме 967.527 рублей.

За 4 квартал 2009 года, проверкой установлено, что ООО «Инвест-Альянс» занижен налог на добавленную стоимость в сумме 2.347.589 рублей.

Судом установлено, что всего по результатам выездной налоговой проверки установлена неуплата в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 3.974.100 рублей.

Согласно ч. 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 настоящего Кодекса, подлежащей налогообложению.

В ходе проверки установлено, что по данным ООО «Инвест-Альянс», налогооблагаемая прибыль отсутствует, однако, по результатам проверки, фактически налоговая база по прибыли в соответствии с ч. 1 ст. 274 НК РФ составила 22.374.271 рублей.

Таким образом, налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 2009 год занижена ООО «Инвест-Альянс» в сумме 22.374.271 рублей.

В ходе проверки установлено, что ООО «Инвест-Альянс» в нарушение ст. 246 НК РФ налог на прибыль не начислялся и не уплачивался в бюджет. По данным проверки налог на прибыль составил 4.474.854 рублей.

Так же, в ходе проверки установлено, что ООО «Инвест-Альянс» является плательщиком налога на имущество и налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии со ст. 376 НК РФ. Проверкой установлено, что налог на имущество ООО «Инвест-Альянс» за 2009 год занижен на 49.954 рублей.

Судом установлено, что по результатам выездной налоговой проверки за 2009 год, установлено занижение налогов на 8.498.908 рублей, в том числе: налог на прибыль - 4.474.854 рублей; налог на имущество - 49.954 рублей; налог на добавленную стоимость - 3.974.100 рублей.

За 2010 год проверкой так же установлены нарушения со стороны ООО «Инвест-Альянс». Так, ООО «Инвест-Альянс» не представила в ИФНС России по городу Новороссийску налоговую декларацию за 2010 год. За проверяемый период ООО «Инвест-Альянс» были получены доходы от реализации работ, услуг в размере 169.920 рублей, в том числе НДС 25.920 рублей. По строке 010 «Доходы от реализации» «Декларации по налогу на прибыль организаций», следует отразить сумму полученной выручки без НДС в размере 144.000 рублей. Таким образом, доходы от реализации ООО «Инвест-Альянс» занижена на 144.000 рублей.

Судом установлено, что в нарушение ч. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 года ООО «Инвест-Альянс» не была представлена в ИФНС России по городу Новороссийску в установленные законодательством сроки. В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что ООО «Инвест-Альянс» занижен налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года в сумме 25.920 рублей.

Судом установлено, что в ходе проверки установлено, что налоговая база по налогу на прибыль за 2010 год занижена ООО «Инвест-Альянс» в сумме 144.000 рублей.

В нарушение ст. 246 НК РФ, ООО «Инвест-Альянс» налог на прибыль не начислялся и не уплачивался в бюджет. По данным проверки, налог на прибыль составил 28.800 рублей.

В результате выездной налоговой проверки за 2010 год установлено занижение налогов в сумме 54.720 рублей, в том числе налог на прибыль - 28.800 рублей; налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года - 25.920 рублей.

Согласно вышеуказанного акта (...) выездной налоговой проверки ООО «Инвест-Альянс» от 04.06.2012 года, итого неполная уплата налогов ООО «Инвест-Альянс» установлена в сумме 8.553.628 рублей.

Судом установлено, что вышеуказанный акт был вручен директору ООО «Инвест-Альянс» ФИО1

Решением заместителя начальника ИФНС России по городу Новороссийску ФИО2 (...) от 28.06.2012 года, ООО «Инвест-Альянс» привлечен к налоговой ответственности. ООО «Инвест-Альянс» предложено уплатить недоимку, штрафы, пени.

Судом установлено, что 20.07.2012 года ИФНС России по городу Новороссийску отправило руководителю ООО «Инвест-Альянс» требование (...) об уплате налога, сбора, пени, штрафа. До настоящего времени руководителем ООО «Инвест-Альянс» не предприняты меры к уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Постановлением следователя по особо важным делам следственного отдела по городу Новороссийску СУ СК РФ по КК ФИО9 от 06.03.2013 года, отказано в возбуждении уголовного дела в отношении ФИО1 по сообщению о совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ по основаниям п. 3 ч. 1ст. 24 УПК РФ, то есть за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Из вышеуказанного постановления следователя следует, что опрошенный ФИО1 полностью признал свою вину в том, что он не уплачивал налоги по предприятиям ООО «Инкросс», ООО «Инвест-Альянс», в которых он является директором. В ходе проверки установлено, что в действиях ФИО1 усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Таким образом, учитывая вышеизложенное, а так же учитывая признание вины ФИО1 в ходе проверки сообщения о преступлении, суд приходит к выводу о том, что ФИО1, являясь директором ООО «Инвест-Альянс», умышленно не осуществлял бухгалтерский и налоговый учет, а так же не платил налоги, в связи с чем действиями ФИО1 причинен материальный вред бюджету РФ на сумму 8.553.628 рублей, которые подлежат взысканию с ответчика в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Согласно ч. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

С предоставленным истцом расчетом штрафа по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль организаций Краевой бюджет, по налогу на прибыль организаций Федеральный бюджет, по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения за 2009 год и расчетом пени по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль организации Краевой бюджет, по налогу на прибыль организации Федеральный бюджет, по налогу на имущество организаций, суд соглашается, так как в данных расчетах процентная ставка и суммы взяты верно. Согласно указанным расчетам, сумма штрафов составляет 1.586.705 рублей, а сумма пени составляет 2.038.929,57 рублей, которые так же подлежат взысканию с ответчика в доход государства.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от которой истец освобожден, в сумме 50.968,14 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

Решил:

Исковые требования инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Новороссийску Краснодарского края - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице Инспекции ФНС России по городу Новороссийску Краснодарского края материальный вред в сумме 12.179.262 (Двенадцать миллионов сто семьдесят девять тысяч двести шестьдесят два) рубля 57 копеек, из которых: 4.000.020 рублей - недоимка по налогу на добавленную стоимость; 4.053.289 рублей - недоимка по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации; 450.365 рублей - недоимка по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в Федеральный бюджет; 49.954 рублей - недоимка по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения; 675.983,20 рублей - штрафы по налогу на добавленную стоимость; 810.657,80 рублей - штрафы по налогу на прибыль организаций Краевой бюджет; 90.073 рублей - штрафы по налогу на прибыль организаций Федеральный бюджет; 9.990,80 рублей - штрафы по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения; 1.043.719,53 рублей - пени по налогу на добавленную стоимость; 885.860,55 рублей - пени по налогу на прибыль организаций Краевой бюджет; 98.428,71 рублей - пени по налогу на прибыль организаций Федеральный бюджет; 10.920,78 рублей - пени по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения.

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в сумме 50.968 (Пятьдесят тысяч девятьсот шестьдесят восемь) рублей 14 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Славянский городской суд в течение одного месяца.

Копия верна: судья Пелюшенко Ю.Н.

Согласовано: судья Пелюшенко Ю.Н.